云南省农业产业化龙头企业风险管理的调查与研究
农业产业化是农业现代化的重要组成，农业产业化龙头企业是产业化的重要载体，对于促进农业集约化经营，带动农民增收承担“领头羊”角色。在经济新常态背景下，企业经营环境日趋复杂、变化动态，农业产业化龙头企业的风险管理的重要性日益凸显，如何识别风险、评估风险、控制风险，进而建立风险管理体系是现实而重要的问题。
一、农业产业化龙头企业的界定
（一）农业产业化的概念
农业产业化是农业生产管理和经营的创新模式，是以市场为导向，以经济效益为中心，以主导产业、产品为重点，优化组合各种生产要素，实行区域化布局、专业化生产、规模化建设、系列化加工、社会化服务、企业化管理，形成种养加、产供销、贸工农、农工商、农科教一体化经营体系，使农业走上自我发展、自我积累、自我约束、自我调节的良性发展轨道的现代化经营方式和产业组织形式。农业产业化是现代农业发展的方向，集成利用资本、技术、人才等生产要素，带动农户发展专业化、标准化、规模化、集约化生产，是推进农业产业化经营的关键。
（二）农业产业化龙头企业的特征
农业产业化龙头企业是指以农产品加工或流通为主，通过各种利益联结机制与农户相联系，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，在规模和经营指标上达到规定标准并经政府有关部门认定的企业。尽管从农业部至省、市、县各级农业主管部门都会出台国家级、省级、市级、县级等不同层级农业产业化龙头企业的监测标准，但农业产业化龙头企业普遍具有“规模大、经济效益好、市场竞争能力强、技术研发能力突出，与农户利益联结机制紧密”等特点。
二、云南省农业产业化龙头企业的风险管理现状调查
2014年1―12月，受云南省院省校教育合作人文社科项目资助，由云南农业大学与北京光华管理学院共同承担的“云南省农业产业化龙头企业风险管理研究”项目组先后对云南省11家农业龙头企业采用问卷调查和会议座谈的形式进行了实地调研，为了解云南省农业产业化龙头企业的风险管理现状提供了第一手资料。
（一）调查资料设计
结合国内学者的相关研究成果及云南农业企业特征，项目组编制了《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》，问卷由三个部分组成：第一部分是调查样本企业的基本情况，包括企业产权属性、龙头企业级别、产业类别、固定资产规模、企业人数、产品单元、与农户的利益连接模式、产品流向等信息;第二部分是主要调查受访对象的特征，以选择题型的方式征集受访者的管理层级、所属部门、工作年限、受教育程度等信息;第三部分是企业风险管理运作状况调查，采用李克特七级量表形式，从风险管理意识、风险管理文化、风险管理工作流程、风险管理策略、风险管理组织职能、风险理财、风险管理信息系统建设八个角度共计30道题目测量样本企业的风险管理态势。
（二）调查问卷的统计分析
项目组对样本企业发放了140份《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》，回收有效问卷121份，有效回收率为87.14%。通过对调查问卷进行整理，应用SPSS20.0软件进行数据分析和数据处理，编制了“云南省农业龙头企业风险管理调查问卷”。
1.调查问卷的信度分析。对所回收的《云南省农业产业化龙头企业风险管理调查问卷》第三部分进行可靠性Cronbach’s Alpha系数检测，克隆巴赫系数为0.947，说明本问卷的信度良好。
2.样本企业的基本情况统计。出以企业保密要求，接受调研的云南省11家农业产业化龙头企业的名称省略，分别以字母A至K表示样本企业的基本情况（如表1所示）：
通过对调研样本企业基本情况的统计分析，发现涉及到林业、茶叶、蔬菜、渔业、牧业等行业，以省级龙头企业为主要调研对象，私营企业占总调查样本的一半以上，主要采用“龙头企业+基地+农户”的利益联结方式，企业产品包括蔬菜、肉类、林特产品等，产销售主要面向国内市场。样本企业符合云南省农业产业化龙头企业的普遍特征，样本具有代表性。
3.受访企业人员的基本情况统计。参与样本企业风险管理评价的企业人员共计121名，通过统计，了解到接受调查的企业人员中，以一般员工为主，占47.1%的比重，中基层管理者合计接近一半，高层管理者最少，仅占受访者的5%。来自市场营销部门和财务部门的人员较多，约占48%，受访员工的工作年限以工作满十五年以上和一至五年的员工群体居多，约85%以上的受访者具有大专及以上的受教育程度。
（三）云南省农业产业化龙头企业的风险识别
虽然关于风险的定义尚无一致结论，但普遍认为风险意味着不确定性，包括风险表现和风险损失的不确定性。广义的风险指的是指某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合，是指在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度。
农业产业化龙头企业与一般企业相比，在农业产业化进程中扮演“排头兵”角色，是农业现代化的基础，农业产业化龙头企业除了具有一般企业的风险，还具有异质性特征。根据来自龙头企业、农业主管部门、企业高管和农户的访谈，其风险表现及重要性主要由以下六类组成： 1.自然灾害风险。自然灾害风险是指由于自然力的不规则变化给龙头企业带来的影响，包括农业气象灾害风险、农业生物灾害风险、农业地质灾害风险和农业环境灾害风险。农业对自然环境的依赖程度很高，自然灾害风险直接影响龙头企业的原料来源，成为农业产业化龙头企业的首要风险。例如2013年冬季云南省大面积遭遇雪灾，直接导致蔬菜、花卉、茶叶、咖啡等种植类作物如减产甚至绝收，同样使畜禽类龙头企业面临饲料供应不足、价格上涨的连带风险。
2.市场风险。市场风险主要指因市场环境变化的不确定性给农业龙头企业实现经营目标带来的影响，包括成本上升风险、食品安全风险、原料不足风险、销售风险、价格波动风险、汇率变动风险等。
（1）成本上升风险。随着物价上涨、企业用工成本高，农业企业普遍面临经营成本高、利润空间薄弱的困境，加剧了企业经营风险。
（2）销售风险。龙头企业在产加销一体化经营过程中，无论是渠道建设、销售网点、销售人员素质还是物流配送系统、营销策略选择等诸多因素都可能制约农产品的销售。以云南B企业为例，从事水产品加工的，产品主要出口日本，企业为了缩短在途运输环节，实现保鲜保质目标，特地自建冷链渠道，缩短原产地至零售终端的配送周期。
（3）价格波动风险。价格是影响龙头企业经济效益的直接因素，由于价格的不稳定直接影响企业利润空间。在调研中，云南农业产业化龙头企业一致表示原材料、产品价格的波动是企业面临的重要市场风险因素，无论是蔬菜、茶叶还是咖啡产业都普遍存在。某些时候当某类农产品价格上浮波动，还会增加农户违约风险，影响企业预计产量。例如在云南I企业调研时，了解到随着当地产紫米的价格上涨，很多农户单方违约，选择到市场上直接销售，增加企业紫米产业的原料收购难度和收购成本。
（4）汇率变动风险。汇率变动风险是指由于汇率变动的不确定性给农业产业化进出口企业目标实现带来的影响。云南G公司，主营水果与蔬菜出口业务，随着人民币汇率的升值，影响企业的出口额，成为进出口企业的重要风险。此外，进出口国家的政治局势，也可能成为企业的潜在风险。例如2014年6月，由于泰国国内反政府示威活动越演越烈，导致云南与泰国的水果进出口贸易受阻，影响进出口量和进出口额。
（5）食品安全风险。食品安全风险是指食品的种植、养殖、加工、包装、贮藏、运输、销售、消费等活动不符合国家强制标准和要求，导致损害或威胁人体健康给龙头企业带来的不利影响。食品安全问题越来越为消费者重视，一旦企业发生食品安全危机，往往很难在市场立足，品牌形象、企业美誉度也会随之受到重创。如从事畜牧产业的云南J企业，为了防止与企业合作的散养户在饲料中随意违法添加各类剂，企业高度重视;对于食品加工类的云南F公司采取企学研结合提高科技创新能力，强化检验环节克服食品安全潜在危机。
3.政策风险。政策风险是指因国家的货币、财政、行业、地区发展等宏观政策等发生变化或是法规出台给农业产业化龙头企业带来的影响。例如某些地方政府对产业结构优化、调整所采取的措施也可能会带来农业龙头企业经营管理的不确定性，成为政策风险。2013年，云南Y市政府推行了公路相邻距离的农户需拆换改建蔬菜花卉大棚，推动蔬菜、花卉产业升级的措施。恰逢2013年冬季雪灾，农业企业本身遭遇了自然气象风险，尚未改建大棚的现实又加剧了蔬菜、花卉等产业的减产，导致农户怨声载道，纷纷指责政府政策的不合理性。又如在M县调研中，了解到当地政府的产业规划不科学，拟把紫米作为支柱产业加以重点扶持，但由于耕地面积制约、气候条件限制，紫米产业的产量很难与具有自然资源禀赋的西双版纳等亚热带雨林气候区的紫米产业相媲美，不具有比较优势。
4.法律风险。法律风险是指因法律法规因素所引致，需要通过法律手段来控制的风险。其中违约风险是法律风险的主要表现形式。调研中了解到，违约方更可能来自农户。由于农业产业化龙头企业与农户利益联结的主要方式是与农户签订收购合同，由于合同对农户的约束力不是很强，加之农户出现违约行为时，农户自身的违约成本也很低，企业很难与处于弱势方的农户采用法律手段来追究违约责任。所以，违约风险会影响龙头企业与农户的利益联结机制。此外，在对茶叶、林特产品的龙头企业调研中，还了解到林地产权的纠纷也是企业面临的法律风险之一。
5.疫情风险。疫情风险是指由于畜类在特定区域特定时段爆发的疫病导致企业经营的风险。对于畜牧行业的农业产业化龙头企业，疫情风险直接导致企业的出栏量锐减，产品滞销。在云南J企业调研时，为防范疫情风险，企业探索建立了一套疫情预防、处置应急机制。
三、云南省农业产业化龙头企业风险管理存在的问题
通过调研，云南农业产业化龙头企业整体在风险管理方面存在以下几个方面的突出问题：
（一）尚未建立全面风险管理体系
在调研中了解到，受调查的样本企业普遍具有风险管理意识，也认同风险管理制度对企业发展的重要意义，但企业普遍未建立完整的风险管理体系，具体表现为：
1.企业尚未制定全程化风险管理制度。目前大部分企业的风险管理实践存在着管理零星化、关注事后控制，局限于碎片化修补，尚未形成完整的风险管理事前、事中、事后制度。没有制定完整明确的风险管理制度，当发生风险危机事件时，企业的风险管理流程的工作效率会受阻。
2.尚未成立专门的风险管理组织机构和设立专职岗位。受调研的样本企业普遍表示，企业中并未成立专门的风险管理机构和专职岗位，部分企业认为财务部门相关工作人员承担了风险管理的部分职责，说明样本企业在风险管理中组织职能发挥是缺失和滞后的。
3.设立专项风险管理基金未常态化。设立专项风险基金是企业推行全程风险管理、全员参与的资源保证，在调研中了解到一部分企业财务制度尚未建立专项风险管理基金，往往是风险危机事件发生后，再调拨基金用于补救，专项风险管理基金设立的非普遍性和非常态化也间接反映了农业产业化龙头企业缺乏风险管理的战略规划。 （二）参加农业保险规避自然风险的效能有限
农业保险是农业企业规避自然风险的重要辅助手段，但在调研中了解到，由于农业保险的保费额度低，如水稻、甘蔗等种植类作物的保额仅每亩300元～500元不等，导致农户和企业参与投保的积极性低，这也影响了农业企业参保的覆盖率，以参加农业保险规避自然风险的效能有限。
（三）运用衍生金融工具的风险管理策略欠缺
衍生金融工具是企业作为风险理财的重要策略，包括金融期货、金融期权、金融互换、金融远期合约对企业而言，其风险特征各异。在调研中了解到除了橡胶行业、林特产品等少数企业外，应用金融互换、金融远期合约作为规避市场风险、信用风险、流动风险的策略选择在样本企业普遍不足。衍生金融工具的应用与企业全面风险管理体系的构建密切相关，缺失了制度和组织的支持，其效能有限。
（四）风险管理的信息化系统建设滞后，风险管控技术落后
企业信息化建设有利于强化企业的风险预警机制建立，风险危机事件发生前的风险识别、风险评估、风险防范管理成本远低于企业事后风险控制。在调研中了解到农业企业自身的特殊性，企业信息化建设、管理自动化发展滞后，投入资源比较有限，普遍未建立风险管理专门模块，风险评估主要依赖经验及常识进行定性分析，缺乏量化分析，风险识别、风险评估的先进技术应用欠缺。
四、强化云南省农业产业化龙头企业风险管理的策略
通过对样本企业风险管理的考察，尽管由于企业规模不同、行业不同，企业与农户的利益联接机制不同，各企业风险管理的制度化、规范性发展也不均衡，对风险的评估和排序存在差别，但整体梳理，强化云南省农业产业化龙头企业的风险管理策略有以下几个方面的思路：
（一）政府层面
1.拓宽信息发布渠道，定期发布监测行业风险报告。政府加强对云南农业产业化龙头企业的风险管理指导，农业主管部门整合信息，定期发布农产品市场供需信息预测分析、自然气象灾害预警信息、行业调控政策措施等资讯，利用新媒体力量，拓宽信息发布渠道。政府主管部门推进与行业协会、管理咨询公司合作，定期监测行业发展态势，预测行业风险趋势，加强与企业的交流和对话机制。
2.加大财政扶持力度，充分发挥农业保险的惠民功效。针对目前农业保险在企业风险规避中的作用尚未充分发挥这一问题，政府需要加大财政扶持力度，拓展农业保险的惠民功能，提高保险公司投保积极性，企业与农户参保积极性，提高投保赔付额度，使农业保险真正成为企业风险防范的重要补充手段。
（二）企业层面
1.制定风险战略规划，构建全面风险管理体系。企业是风险管理的主体，企业高管要把风险管理提升至战略高度，结合企业经营战略目标，制定风险管理战略规划，进而健全完善风险管理制度，实现风险事件发生前、发生中、发生后的全过程性管理，还要发挥全体员工在风险管控中的作用，实现全员参与策略。在此基础上，企业建立风险识别、风险分析、风险评估、风险管控的全面风险管理体系。
2.设立风险管理专项基金，健全风险管理组织职能。企业财务管理制度设立专项风险管理基金，有条件的企业设置专门的风险管理职能部门，并引入专业人员提升风险管控技术的应用水平。从资源保障上、组织职能上，体现风险管理的规范化、制度化。
3.加强管理信息系统建设，善用定量工具识别、评估风险。针对企业风险预警“短板”，企业需要加大信息管理系统投入，利用ERP企业资源计划等系统，增加风险管理模块，强化风险预警机制。同时借助企业内外资源平台，利用风险决策矩阵、模糊决策模型、风险层次分析、因子分析等识别龙头企业风险，量化风险预期损益值，提供企业风险管理水平。
4.运用衍生性金融工具。企业拓宽运用金融期货、期权、互换、远期合约等衍生性金融工具，甚至协同外部专业机构，开发金融衍生产品，作为规避市场风险、信用风险的辅助手段。
总之，在经济新常态的视野下，云南农业企业面临的发展滞后、企业竞争力弱、抗风险能力差的弱势将会面临更加多重的挑战，只有政府与企业形成合力，才能整体提高云南农业产业化龙头企业的风险管理效能。
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