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我国商业银行的内部控制研究

出处:论文网
时间:2017-08-21

我国商业银行的内部控制研究

  2008年,美国次贷危机所引发的全球金融危机使越来越多的人意识到防范银行风险的重要性,商业银行内部控制作为银行风险管控的重要组成部分,是银行体系健康运行、金融业稳定发展的关键。随着经济全球化的进一步发展,我国金融改革的不断推进和银行业竞争的日趋激烈,商业银行面临着更严峻的外部经营环境与内部管控压力,但近年来银行案件频发,中国银行的10亿多元的商业票据诈骗案,工商银行的74亿元的南海骗取贷款案等,这都对我国商业银行的内部控制提出了更高的要求。

  我国针对商业银行内部控制中出现的问题出台了许多政策和法规,以加强对银行内部控制的监管,防范银行的风险,杜绝银行案件的再次发生。因此对我国商业银行的内部控制进行研究不仅对银行完善自身内控机制、加强风险防范与提高自身竞争力,以应对金融改革和经济全球化的挑战有重要作用,而且也有助于提高银行会计信息的质量,维持可持续发展的能力,同时适应了银行监管机构的要求,对我国金融体系的健康稳定发展具有深远而重大的意义。

  一、我国商业银行内部控制存在的问题

  1.内部控制制度不健全

  我国商业银行内部控制在制度建设、操作性和贯彻性上存在问题,首先是制度建设较为滞后,常会出现商业银行的机构变化在前,而内部控制制度的调整在后的情况,并且没有及时清理旧制度,对于不明确的部分会使使用者无所适从。其次一些制度的制定不切实际,缺乏操作性,如农业银行规定对个人消费贷款的信用评分需要达到70分才发放贷款,但对于经济不发达地区,许多借款人达不到这个要求,因此从实际效果看,虽然贷款风险小,但是对制度落实带来了难题。再次内部控制制度还存在贯彻不力的问题,如商业银行为保障发放贷款的质量,设置了“三查”制度,但认真执行的人很少,贷前调查流于形式,贷中审查不够严格,贷后跟踪力度不够。

  2.组织结构不够合理

  我国商业银行组织结构分为内部和外部组织结构。对于内部组织结构,存在设置不合理,岗位职责不明确的问题,比如在部门的设置上过细过多,一味强调系统的对口,人力资源配置和岗位设置没有按照内部控制的要求进行合理安排,还有职责界定不够清晰明确,没有形成科学的协调机制。内部控制制度在银行各部门间缺乏有效沟通和配合,没有发挥控制作用。对于外部组织结构,由于按照行政区划进行设置,上级行缺乏对基层行的管控力,我国商业银行一般按照总行、省行和地市分行设置三级管理部门,办事处、县支行及以下为经营部门,因此会加大总行的经营风险,使总行难以掌控分支机构的经营状况,并且这种管理体制会使管理成本较高,不利于组织内部的激励。

  3.内部控制信息技术落后

  内部控制信息技术的落后主要表现在软件开发、系统规划和系统支持上。对于软件开发,虽然网上银行、自助银行和电话银行发展较快,但内部控制的软件却开发滞后,如网上银行系统缺少跟踪监控流程,难以在资金出现问题时及时查找出原因。对于系统规划,我国大部分商业银行的分支行电子处理系统是由当地分支机构根据业务需要独立开发的,没有系统开发的总体规划,使银行系统内部划转和结算无法进行。对于系统支持,有些商业银行的基层部门仍然受到手工模式约束,限制了银行的业务创新和拓展市场能力,增加了内部控制的难度。

  二、我国商业银行内部控制问题的对策分析

  1.完善内部控制制度

  有效的内部控制制度是防范商业银行发生风险事故不容忽视的关键所在,有效的内部控制制度的建立要注意以下几点:首先,明确内部控制的目的,从目的出发建立内控制度,并对内控的主要环节进行详细合理的规定;其次,在制定内控制度时,要关注程序牵制,使不相容岗位分离,降低风险;再次,对于内部控制制度的建立要注重权责分明和权责适应,对需要承担的责任进行规定;最后,内控制度一定要有奖惩制度,并且奖惩分明,并且有相应的配套的奖惩办法。

  2.构建合理组织机构

  构建合理组织机构包括建立良好的权利制衡机制,优化内部组织机构和整合外部组织结构。良好的权利制衡机制需要严格设定内设组织机构的职责边界和议决事议程,对组织结构,如股东大会、董事会、监事会和高级管理层进行明确分工。优化内部组织机构要按照“精简、效能”和“以客户为中心,以市场为导向”的原则,对非业务机构进行缩小合并,并对前台营销、中台管理和后台支持的部门进行权责明确,调整商业银行的经营机制和内部组织结构。整合外部组织结构主要包括调整分支机构的行政设置方式,进行机构扁平化改造和将重要的业务实行专业化垂直管理。

  3.加强信息系统开发

  建立信息系统有利于对企业财务和非财务、定量和非定量、内部和外部的信息进行转化,使之成为对决策有用的信息。信息系统的建立不仅要重视业务和战略的集成,而且要对信息的及时性、深度和质量进行综合考虑。企业的内部沟通包括企业的风险管理和方式,以及活动程序与流程的沟通,外部沟通则包括与供应商、客户、监管者、股东和财务分析师等利益相关者的沟通,企业的这些沟通对管理者深入了解企业产品的质量,规避企业风险和掌握企业所面临的内部和外部环境有至关重要的作用。

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