财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探析
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.29.116
财政税收在国家经济建设发展中有着重要的作用，积极探索财政税收制度创新，国家现行的财政税收制度难以满足中小型企业的发展需求，因此国家财政部门需要根据中小型企业发展的实际需要对财政税收政策进行适当调整，将对中小型企业的扶植作用充分发挥出来，刺激国家经济增长。
1 中小型企业发展与国家财政税收制度现状
1.1 中小型企业发展概况
近些年，国家对中小型企业给出了新的财政标准，帮助人们加深对中小型企业的认识。在多方面因素的影响下，国家中小型企业发展缓慢，生存环境恶劣，在激烈的市场竞争中没有明显的优势。国家综合国力不断增强，人民币升值，中小型企业无法进行一些高成本、大规模投资，难以满足市场和消费者的需求，生存状况堪忧。相关统计数据显示，我国有接近15%的中小型企业都面临着亏损，所以整体上看，我国中小型企业的生存发展状况比较艰难。
1.2 当前财政税收制度存在的问题
（1）政策内容不符合实际情况。国家经济建设脚步十分迅速，国家为了适应经济发展的需求在不断的调整财政税收政策，一些财政政策和实际情况不符的问题难以避免，例如大型企业和小型企业税收规定差异较大，缴纳税额额度不同，纳税额有较大的差距，虽然国家为了扶植中小企业采取了一系列税收优惠政策，在一定程度上刺激了中小企业的发展，但是效果有限。国家税收政策企业所得税的基准税率有27%和18%两个标准，这种基准税率只适用于大型企业，对于中小企业来说是一笔不小的支出，加剧了中小企业的经济压力，阻碍了中小型企业的进一步发展。
（2）财政税收政策有待完善。国家现行财政税收政策存在着一些缺陷，有些问题亟待完善。例如现阶段，因为财政税收政策对违规行为的打击力度不够严格，导致偷税、逃税、漏税问题迟迟不能得到有效处理，给国家财政收入造成了巨大的损失。长期以来，我国财政税收都保留着开发票的缴税形式，很多企业都采用开发票的形式确定缴纳税率，但是因为政策有待完善，还存在一些漏洞被人利用，各种新的偷税漏税手段层出不穷，这些问题都给中小企业的长远发展造成了较大的阻碍，中小型企业资金链条单一，规模有限，难以和大型企业形成有效竞争，不利于中小型企业的生存和发展。
（3）财政税收制度不符合中小企业实际情况。我国的市场化改革逐渐深化，国家为了刺激经济增长，对财政税收相关法律法规进行不断完善，约束企业和市场行为，但是仍然存在一些突出问题，出台的部分法律法规、税收政策与制度和中小企业实际情况不符，不利于中小企业的发展，没有发挥应有的扶植作用。我国的中小型企业面临规模小、市场竞争力有限、盈利空间狭窄、资金链单一的情况，而同时又承担着比较重的税率，经济压力很大。中小企业商业税税率5%，工业税率7%，虽然都只是个位数，但是对于面临较大生存压力的中小企业来说，仍然是一笔不小的支出。
2 扶植中小企业的财政税收制度创新策略
2.1 财政税收制度与法律法规的进一步而完善
财政部门与立法部门应该对中小型企业的发展需求以及市场信息进行充分调查，在此基础上持续完善财政税收制度与法律法规，为中小型企业的生存和发展创造良好的外部条件。国家相关部门应该对市场信息进行综合分析，全面调查中小企业的生存状况，了解中小企业面临的困难，并寻求制度化的解决方法，使中小型企业能够获得财务税收制度与法规方面的优势，单独提出中小企业的纳税标准，将其视作现行财政税收政策的一个独立组成部分。与此同时，国家还应该对国家财政税收工作形式进行创新，采用多种形式、科学合理的财政税收政策来提高财政税收工作质量，消除漏洞，不给违法操作提供可乘之机。
2.2 组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍
国家经济形势变化，市场化改革不断深化，财政工作形势更加复杂，对财政税收工作人员的综合素质水平要求越来越高，因此国家财政部门应该重视人才的储备与培养工作，提高工作人员的综合素质，保证财政税收的制度创新能够在税收工作实际中真正落实，从而将财政税收制度创新对中小企业的扶植作用充分发挥出来。如果税收管理队伍落后，不能真正理解财政税收制度创新的意图，将无法帮助中小企业摆脱纳税负担，实现产业升级和转型。财政部门应该加强人员的岗位培训工作，组织各种形式的专业知识培训，全面提高财政税收工作人员的专业素质，适应新时期财政税收工作对人才能力更高的要求。
2.3 税率的科学调整
中小型企业是国家经济新的增长点，是国家市场化经济体系的重要组成成分，在国家经济建设中占有特殊地位，为中小型企业减轻纳税负担是国家财政税收制度改革的重要方向。开展财政税收制度创新，需要充分考虑到国家经济发展的实际情况和企业规模的分布，调整中小型企业的税率，不仅仅要考察企业的规模、行业，通过对税率的适当调整，为中小型企业提供一定的税收优惠政策，尤其是企业融资、转型和规模扩展等方面，应该给予足够的支持。
3 财政税收制度创新对中小企业扶植作用
3.1 有助于中小型企业经济增长
不同的国家对中小型企业有着不同的划分标准，但是不可否认，中小型企业是国家经济增长中强有力的动力来源，在国家经济发展中也有着自己的贡献。资本主义高度垄断的美国国民生产总值的40%都来自中小企业，说明中小企业是国家经济体重要的组成部分。积极探索财政税收制度的创新，缓解中小企业的纳税压力，中小企业将可以投入更多的资金开拓市场、加快自身转型和扩大规模，从而成为新的经济增长点，对国民财富增加也有重要意义。
3.2 缓解国家就业压力
我国属于人口大国，长期面临着就业压力，每年都有大量大学毕业生准备投入工作岗位，就业竞争压力很大，妇女就业性别歧视问题也比较突出。缓解国家就业压力的根本途径是提供更多的就业岗位，而财政税收制度的创新和税收政策向中小企业的倾斜能够使更多的中小企业摆脱生存难题，在市场竞争中存活下来，从而提供更多的社会岗位。
3.3 加快国家产业结构调整和企业自主创新
创新是生产力升级的动力来源，企业发展和产业结构调整离不开自主创新。我国长期以来都面临着西方国家的技术垄断，而国内的自主创新主要集中在高校研究院和大型国企，中小型企业忙于生产和市场竞争，在自主创新方面的投入十分有限，而财政税收制度创新，为中小企业的自主创新提供税收方面的优惠策略，能够有效刺激中小企业的自主创新，使中小企业更乐于在自主创新方面投入资本。
4 结 论
中小企业是国家经济体中十分特殊的一部分，在社会财富创造中有着自己的特殊贡献，但是随着市场化改革的逐渐深化和市场竞争体制的逐渐完善，中小型企业在和大型企业的市场竞争中失去了优势，面临着严重的生存危机，为了挽救中小型企业，促进国家经济增长，缓解就业压力，有必要积极探索财政税收的制度创新，扶植中小企业发展。
- 上一篇：强化事业单位财政预算资金管理的有效措施
- 下一篇：社会保障财政收支问题研究
