快递企业应收账款管理之思考
快递企业属于劳动密集型企业，人工成本占据了主要的成本支出，人工成本的支出需要大量现金，这就决定了快递企业的流入资金也必须是快速实现，否则企业很容易陷入资金流断裂的危险境地。对于快递企业而言，应收账款的管理十分重要。
一、快递企业应收账款的特点。
（一）快递企业应收账款的形成。
快递企业提供的是快递服务，是在一定时间内将邮件从一个地点传送到另一个指定地点的服务，是传统的邮件寄递服务的延伸。传统的邮件寄递服务，一般是以现金形式在收寄邮件的时候进行结算 ;若有批量或长期的寄递业务，则以预收款的方式，邮政企业向客户收款一定金额的款项，待额度不足交付邮寄费时，客户再补充付款。因此对于传统邮件寄递服务，应收账款并不存在。随着快递市场的开放，市场竞争日益剧烈，快递企业在价格竞争的同时，也对寄递费用的收取时间进行了一定程度的让步，这样就形成了快递企业的应收账款。
（二）行业特点。
与商品销售企业相比较，快递企业提供的服务是无形的，既没有商品的发货单，也没有收货单，只有邮件的收寄信息 ;对账方式与商品销售企业也有着较大区别，收寄信息是其对账的主要内容。这就要求快递企业在收寄邮件的最开始，就必须注意信息的规范和有效性，在收集对账资料、往来对账时是更应加强法律意识，做好原始材料的规范与保管。
（三）客群特点。
快递企业的客群主要有四大类 :一是电子商务客群，二是国际业务客群 ;三是政务企业客群，四是政务类客群，五是零星散户客群。五大客群各有各的账期特点 :
1. 电子商务客群，有 B2C（企业对个人）的客群，也有C2C（个人对个人）的客群，而 B2C 的客群用邮量均较大。与电子商务业务现状相呼应的是，B2C 客群转账方式较普遍，而C2C 则现金结算方式较多。由于电子商务客户受整个电子商务各方面的监督越来越完善，恶性欠款一般较少，回款也较为及时。
2. 国际业务客群 :寄递国际邮件的客户，一部分是国际电子商务型客户，另一部分是外贸企业和外资企业。国际电子商务客户一般为个体工商户或个人，大都以现金方式结算，与国内电子商务客户相比，由于国际电子商务信用系统国内快递公司较少介入，无法从其信用系统中受益，因此这类客户存在较大风险 ;外贸企业和外资企业，一般以转账方式付款，这类客户的坏账风险与其他类型客户的坏账风险较相似。
3. 实体商务客群 :这类客群付款多为转账方式，是传统的用邮协议客户。而企业客户的坏账风险除了快递企业内部管理风险之外，还与客户自身的经营风险高度关联。
4. 政务类客群 :政务客户的坏账风险来自于快递企业内部的管理，这类客群几乎没有恶意欠款。
5. 零星散户客群 :散户客群是指临时用邮的客群，这类客群全部以现金方式付费，对此这类客户目前不存在坏账风险，而存在在途资金的安全问题。
二、快递企业应收账款现状。
（一）应收账款管理制度不完善，或对应收账款的管理仅仅停留在文件层面，管理政策存在执行不力的情况。
迫于激烈的市场竞争压力，企业对于业务的发展需求往往高于管理的要求，因而就出现了企业为了业务的发展而舍弃记账客户应当具备的某些条件（应收账款坏账风险形成）。
在应收账款管理规定中，企业仅对某些符合特定条件的客户采取赊账结算，对未符合特定条件的客户，是不允许赊账、而必须采取现金即时结算的。但在实际执行过程中，很多不符合条件的客户以赊账作为业务合作的交换条件，企业被动接受 ;有些客户在业务一开始符合记账条件，但后来业务量萎缩未能达到赊账条件的，企业也未及时取消其赊账资格。这些都给应收账款的管理带来难度。
（二）企业在实际管理中未投入相应足够的管理资源支撑，导致应收账款的管理不到位。
快递企业的应收账款管理是一项繁琐而又必须十分细致的工作，如果没有相应的信息系统来进行支持管理，就必须有相应能力和数量的人员来管理。但在现实工作中，有些快递企业对于这项工作缺乏重视，不舍得在信息技术上投入，又不愿意舍下相对高的薪资聘用管理人员，将应收账款管理人员视同普通后勤工作人员，在应收账款管理上，效率和质量都不高。
（三）应收账款客户数量多，金额小。
快递企业服务单价低，存在着客户多、月均消费额度（用邮量）不高的情况。许多记账客户月均消费额度在 500 元以下，记账客户越多，对账工作量越大，对账的难度也随之增加。
（四）记账客户结算方式不固定，现金或转账方式交替付款时有发生，增加对账工作的工作量。
虽然客户在签订协议时已经约定了付款方式。但由于结算金额不大，有些签约的中小客户会临时变更付款方式，由转账结算变更为现金，或由现金变更为转账，这些很大程度上增加了对账的工作量。
（五）对大小记账客户均“一视同仁”.
对记账金额特别大的客户，未进行一对一实时对账，仍与小客户一样按月对账，以至于对账时间过长，影响回款效率，也增加了坏账风险。
三、快递企业应收账款管理对策。
针对以上五类客户的不同特点，快递企业的应收账款管理应该从以下几个方面入手 :
（一）从源头抓起，完善各环节的操作流程，防患于未然。
1. 有针对性地对客户给予现金折扣，促使客户预先付款，尽可能减少赊账客户，减少应收账款的产生。
（1）销售预付卡，对使用预付卡消费的客户予以优惠折扣。
（2）在协议中增加实时付款可以享受到叠加优惠政策的条款。
2. 分析客群信用度，不同信用度的客群使用不同的结算方式和账期。
一般而言，快递企业的应收账款账期不允许超过一个月。
而是否允许客户以赊账方式进行结算，快递企业也必须有十分清晰的标准。这个标准应该有几个方面 :
（1）客户性质快递企业首先要区分客户是政务单位、或是国有企业、或是外资企业、民营企业，是生产型企业，还是服务性企业。不同企业的性质决定了其资金实力及管理方式和水平，对结算方式有着重要的影响。
（2）企业合作模式随着电子商务的飞速发展，代收货款业务也快速成长 ;对于代收货款客户，其快递费用一般从其代收的商品款中抵扣，这与普通客户结算方式有所不同。而与此同时，代收货款客户应收账款风险控制点也从客户端转到快递企业内部管理环节上。
（3）预计月均用邮量客户用邮量达到一定水平，允许其以赊账的方式进行结算。而允许赊欠的金额，也应该有个起点数和封顶数，对低于起点数或超过封顶数的快递费用，都不允许赊账。
（4）寄递对象性质合同签订之前，应该对客户日常需要寄递的对象进行了解，判断其寄递结果是否与其还款有直接的联系，由其关系来判断是否可予按月结算。
3. 规范快递服务合同。[Buhui.Com]
合同中必须指定双方共同认可的寄件信息，对账时以寄件信息为准，快递企业对指定寄件信息提供相应的记账服务和优惠政策，寄件人只对指定寄件信息付款 ;合同中还应明确对账往来信息途径（如邮箱等）；明确双方的结算方式、对账时间、结算时间等。此类信息对应收账款的后续管理提供了保障。
4. 规范收件操作，明确单据必填内容、对账程序和对账材料。
根据合同的规定，快递企业在收件时必须严格按指定收件信息给予相应优惠政策或记账服务，这是企业内部管理和内部控制的一个重要方面，同时也是应收账款原始信息真实准确和有效性的有力保证。
（二）加强事中控制，保证应收账款在合同期内及时回收。
1. 重点客户重点跟踪。
这里的重点客户，是指资金管理的重点对象，一种是月用邮量超记账封顶数的协议客户 ;另一种是使用现金进行结算的协议客户。该两类客户，快递企业应设立专门的对账催缴人员，直接与客户进行对账。
月用邮量超记账封顶数的客户，对账人员应根据客户实际情况定期（三天或者五天或一旬）与客户进行对账，确保账款及时对清并回款。
对于使用现金进行结算的协议客户，对账人员必须对资金入账情况进行实时跟踪，避免收寄人员或营销人员与客户直接进行大额现金交易，降低资金在途风险，从而避免坏账的产生。
2. 普通记账客户重点关注对账过程及各时点。
对于月用邮未达到规定金额且以转账方式付款的协议客户，由营销人员催款，督促营销人员在规定时间内与客户对账，取得对账确认函，并开具发票。
3. 利用信息技术进行资费管理及资金回收监控。
通过设定信息及时向客户反馈收件及费用情况，对收寄人员或营销人员形成全方位的监督控制，全面减少在途资金，及时将资金回收入账。
4. 建立和完善应收账款台账，及时更新台账内容。
应收账款台账是应收账款管理的基础资料，基础资料健全、完整了，应收账款的管理才有了依据。在基础财务工作中，应收账款台账的建立和更新，是一个比较薄弱的环节，尤其对于快递企业客户多、记账金额小的情况，应收账款台账的管理更需要有扎实的基础工作。从记账客户的清单，到账期的记录，回款核销，每个步骤都必须清晰有条理，才能确保整个应收账款管理工作的有效性。目前，多数快递企业已经通过电子技术实现了应收账款基础数据的自动更新，但其中仍有一些环节只能通过手工进行衔接，这就要求手工登记的工作必须更加及时和准确。
（三）重视事后管理，采取一切手段将坏账损失减少到最小。
1. 对即将逾期的客户，在逾期前三天逐日发出催款提醒函，提醒客户按期付款 ;对逾期不付款的客户，逾期第一天即提出限时还款、否则停止发运邮件的警告 ;对逾期三日不付款的客户，根据合同条款考虑采取实际扣押邮件的方式再次提出还款要求。
2. 对于已不再发生邮件交寄、又逾期不付款的客户，在发出催款函后未收到回复的，及时发出律师函。
3. 在发出律师函后仍无回款的，在诉讼有效期内及时向法院提出诉讼。
4. 及时跟踪诉讼结果，诉讼成功者，确保结果执行 ;未成功的部分及时备齐材料进行坏账处理。
无论是哪一类型的企业，应收账款管理的重点首先应该放在事前控制事中的管理这两个环节，而事后的处理，都只是一种补充。快递企业自身的特点决定了其应收账款的账期、金额与其他类型的企业有较大的不同，只有根据企业自身的特点进行管理，应收账款的管理才可能是高效的。[不悔网]
