浅析企业现金流量管理与风险防范
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
随着市场经济的发展，企业要再激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强对企业风险的防范。企业风险防范包括对企业的生产风险、经营风险、战略风险、资金风险、采购风险等全方位的防范，而在不同环节的风险防范中，对企业现金流量的管理起着至关重要的作用，是对企业进行财务管理、资金防范的关键部分。
一、企业现金流量管理的作用
现金流量管理是指通过对企业的不同时期的现金流入、流出的金额、时间进行全面的管理，通过对现金进行预测、规划、控制、监督、报告等方式，实现对现金动态的管理与监控。
1.维持企业的生产经营
企业的生产经营最基本的要素就是现金，没有可流动的现金企业无法进行基本的运转。然而，企业在发展的过程中，由于环节复杂，市场变化迅速，企业的现金在流通过程中时常会因为时间、空间、地域等条件的限制，出现流通困难，阻碍企业的日常生产经营。通过对融资、经营、投资的现金流量管理，能有有效地对资金的流通进行控制与协调，确保其为企业的发展提供动力。
2.增强企业综合竞争力
企业的综合竞争力不仅包括且对市场的控制力、资金实力，更包括企业内部的管理对企业生产经营的推动作用。
企业通过对现金流量的管理，对现金进行有效的统筹规划，合理利用，有利于提高企业现金的利用率，增加现金的价值，从而保证企业的生产经营。在此前提下，确保企业有充足的现金流进行投资和生产，保证企业现金流转的获利，推动企业的发展，增强企业综合竞争力，实现企业生产经营的目标。
二、加强现金流量管理与风险防范的相互作用
当前，虽然许多企业都已逐步重视现金流量管理与风险防范的作用，但部分企业认为二者是相互独立的不同体系，没有真正认识到二者之间的相互配合与促进作用。
1.现金流量管理巩固企业的风险防范
全面降低风险，提高企业的价值，是企业进行风险防范的目的。为了实现这个目的，必须对企业的现金流量进行系统的管理。
现金的流通是企业发展的生命，现金一旦被限制在某个经营的环节，则企业的其他生产经营环节会受到极大的影响，甚至造成企业的采购、生产、销售等环节的停滞。通过对现金流量的管理，对企业不同环节的现金流量进行监控，建立有效的现金流量管理体制，保证流入与流出资金之间的平衡。现金流量管理不仅仅是对企业的现金量进行管理，更是进一步完善企业的风险防范体系，从企业生产经营流程的不同细节，从源头上防止和抑制风险的发生，降低企业的损失。
2.企业的风险防范为现金流量管理提供保障
企业的最终目的在于营利，而实现营利的目的要受到多个方面因素的影响，如市场风险、财务风险、投资风险等，企业通过风险防范降低不同的风险对企业造成的影响，为企业提供稳定的生产经营环境。
而企业要进行现金流量管理，必须在稳定的经营环境中进行，若企业自身系统不健全，则企业面临的首要任务是对企业体制的改革与完善，而不是对生产经营所需的现金进行管理。此外，企业在生产经营过程中，会遇到不同的情况，使企业的现有资金造成波动，资金波动则直接影响了企业现金的使用与管理，通过风险防范，能保证资金在一定幅度的稳定，维护现金流量的管理。
三、如何加强企业现金流量管理，提高风险防范能力
1.提高企业资金的使用价值
提高企业资金的使用价值是有效地保障现金流通性的重要措施，也是防止企业出现财务风险的重要方法。
企业在进行生产经营的过程中，需要制定详细的现金流通制度，对于不同的生产经营环节进行监控，并逐步缩短现金流通的周期，使得现金可以多次循环，提高其实用价值。其次，企业面临的主要财务风险是资金的流出风险，资金流出的时间过长，可能导致企业在一段时间内面临着资金短缺，难以运转的情况。因此企业可以根据客户的经济实力以及信用度，对客户进行划分，对于经济实力强，信用度高的客户，给予更长的资金流通时间，而相对经济实力较弱，信用度高的客户，在缩短现金流通的同时，要求客户提供相应的担保，或者只流通部分资金的形式，提高资金的使用价值。
2.加强内部控制与监督
企业的内部控制是保证现金流量管理有效执行的保障。加强内部控制需要从企业整体出发，明确不同部门的职权与责任，通过严明的责任制，确保企业自上而下切实履行自身的职责，如对现金的收入与支出，部门使用，需要有明确的制度规定。
同时，加强对企业现金使用的反馈与报告制度。使用部门使用现金需要填写申请表，并由现金流量管理负责部门审查批准后方可使用，在使用后及时对现金的使用效果进行反馈与报告，使企业对现金的流通能够准确地把握，并制定合理的现金预算、规划、管理与决算方案。
3.建立现金流量风险预警机制
投资错误、融资不当、生产过剩、汇率变化等都能给现金流量带来风险，降低现金流量管理的效率。建立现金流量风险预警机制，通过对现金流量管理进行事前监督、事中控制和事后监管，降低现金流量风险，提高现金使用效率。
在风险预警机制中，着重发挥现金预算管理的作用。通过现金预算管理，实现对现金的提前控制，对企业的投资方案进行监管，确保投资途径、目的与效果有利于企业的生产经营，保证现金流出能得到有效的收益。对于企业内部不同环节的经营，通过现金预算管理，限定生产的规模与成本，防止造成资金的浪费，当部门使用的资金超过了预算规定的数额，及时制定控制措施，确保企业的正常运行。
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