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浅议党校财务票据管理

出处:论文网
时间:2015-07-20

浅议党校财务票据管理

  财务票据管理是党校财务管理的重要内容。规范的财务票据管理可以真实的反映财务信息,可以及时组织收入,有效的防止舞弊。党校财务票据管理具有涉及面广、金额大、票据种类多等特点。从目前来看,票据管理不规范的情况还普遍存在,加强票据管理十分必要。

  一、 当前党校财务票据管理中存在的问题

  (一)缺少应有的规章制度

  目前部分党校对票据管理工作没有足够的重视,没有结合学校自身的情况建立一套完整的票据管理制度及操作流程。从而导致了票据的领、用、销无章可循,管理混乱,甚至出现了票据丢失、票据混用、截留挪用资金等现象。

  (二)人员素质不高,责任意识不强

  党校使用的票据种类较多,有税务发票、非税票据、往来结算票据、事业团体专用票据、内部结算票据等。部分工作人员缺乏应有的专业知识,无法针对发生的事项合理确定所应使用的票据。这就导致了票据混用,逃税等现象的发生。还有一部分工作人员缺乏责任心,法制观念淡薄,违规使用票据,甚至租借、出借票据。

  (三)票据的日常管理不规范

  第一,单位没有建立票据领、用、销台账,或者台账记录不规范。

  第二,票据的使用缺乏计划性,随意性较大。

  第三,不相容岗位没有分离。多数单位票据的领购审批与发放、收发与记录、记录与保管、稽核均由同一人员办理,这就增加了舞弊的风险。

  第四,票据填写不规范。出现了填写内容不齐全,字迹模糊,随意涂改,上下联不一致等现象。很多票据缺少收费标准,经办人员姓名,还存在着随意编写票据日期、收费项目的现象。

  第五,票据核销不规范。部分单位没有遵循财务规定及时上交收款。票据核销时,工作人员没有认真核查,导致了款项没有入账的票据也被核销。增加了款项被贪污的可能性。

  (四)缺乏有效的责任追究机制

  目前,各单位都没有针对票据管理建立明确的责任追究机制。对于票据的领、用、销等事项没有根据“权责对等”的原则科学的设置岗位、合理安排人员。对于出现的问题,由于权责不清,有时很难确定责任主体。

  二、加强党校财务票据管理的建议

  (一)完善规章制度,强化制度执行

  第一,党校应根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》、《关于进一步加强行政事业单位资金往来结算票据使用管理的通知》和国务院《发票管理办法》结合本单位的情况制定出切实、可行的票据管理制度。首先,制度设计时要多做咨询,要向专家、领导、职工等咨询。努力做到“横向到边,纵向到点”,力争覆盖所有关键控制点。其次,规章制度的规定要具有适应性和可操作性的特点,即票据管理的岗位职责、票据领购、使用、核销、稽核,票据的审计与监督、激励与惩处等制度应结合单位实际,力求表述通俗易懂,操作性强,并能够以此为基点及时反映本单位票据管理的现状。

  第二,强化制度执行。首先,加大宣传,增强制度意识。先知才能后行,只有让员工熟悉制度,才能要求员工去执行制度。其次,加大惩处与预防力度。制度制定后,从一开始就要重视制度的执行,以一种敬畏的心情维护制度执行的严肃性。对违反制度的人或单位必须追究其责任。

  (二)加强人员培训,提升人员素质

  第一,加强工作人员财经、法律知识培训,提升工作人员的业务能力。工作人员要熟悉财务、税务、法律知识,要熟悉各类票据的适用范围、开票项目、收费标准以及票据的领、用、销程序,杜绝技术性错误的发生。

  第二,要加强工作人员思想道德方面的教育,提升工作人员的综合素质。使工作人员有良好的职业道德和较高的政治素质,提高识别各种违法违纪现象的能力。

  第三,对票据管理人员要开展定期与不定期的培训。要做到先培训后上岗,持证上岗;要持续关注工作人员的继续教育

  (三)加强日常管理,规范票据使用程序

  第一,不相容岗位必须分离。票据的领用审批和发放、收发与记录、记录与保管和稽核的岗位应安排不同工作人员。人员的配备可采用专职与兼职相结合的办法。审批由票据管理部门领导负责,收发由票据专管员负责,记录可由其他财务人员负责,稽核由内部审计人员负责。这样可以有效的减少舞弊的风险。

  第二,加强票据管理的计划性。票据使用部门年初要编制票据使用预算。日常使用票据,必须填写票据使用申请表,经票据管理部门负责人签字后生效。申请表须载明:收费事项、内容、收费标准,使用票据种类、使用时间、分数以及拟核销的时间。

  第三,建立、完善票据管理台账。台账记录要完整,并要有专人负责。要逐笔逐事项记录票据的领、用、销。

  第四,加强票据的领、用、销管理。首先,要坚持“核旧领新,凭证领用,定期限量”的领用原则。其次,票据使用要做到填写内容完整,字迹规范清晰,作废联次保存完整并有经办人员签名确认。第三,要坚持“先交款,后核销”的原则。收款人员要逐本注明交款时间,财务人员要注明入账时间后方可予以核销。

  第五,要加强稽核、审计力度。要开展定期、不定期的票据审计。

  (四)强化责任追究机制

  首先,要根据“权责对等”的原则合理设置岗位,明确各个岗位的责任与权力。其次,要把日常监督与定期检查相结合。对于发现的问题,及时反馈给单位领导层或有关部门。对于给国家财产造成浪费或损失的单位和个人,要加大处罚力度。对于触犯法律的单位和个人要及时移交司法机关处理。

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