企业现金流管理中存在的问题与对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2014）32-0029-02
在企业财务管理中，现金流管理能够对其发挥巨大的推动作用，现金流对于企业周期生长来说是重要的环节，无论是快速发展的大型企业，还是中小企业，现金流都发挥着不可或缺的作用。企业经营过程中，丰厚的经济利润不一定能使企业充满活力，但有效的现金流管理却一定能做到。随着我国社会经济的发展，中国石化得到了长足的发展，同时企业间的竞争也越来越激烈，所以现金流管理也显得更为重要。
1 企业现金流概述
现金流是现代理财理论中重要的思想，主要指的是企业在一定时期内，通过企业经营活动、筹资活动、投资活动等经济活动，产生的现金流入、流出以及现金总流量的总称。现金流管理就是维护企业现金流体系，确保企业资金流转，增强企业综合实力，是现代企业财务管理中重要的环节。
在企业筹资过程中，需要根据自身生产经营情况，这时就需要通过现金流进行计算，从而得到企业统筹的资金数量。一般来说，企业现金流越多，其资金就相对较少；企业现金流越少，其资金就越多，这时企业财务状况很可能出现问题。在企业投资过程中，投资项目使用的静态发与动态法，其中静态投资以原始的投资额作为标准，动态法以现金作为标准，以此对投资方案的可行性进行评判。
2 现阶段企业现金流管理中存在的问题
我国企业现金流管理理念出现较晚，与国外发达国家相比，企业现金流管理水平有待提升，特别是在金融危机的冲击下，现金流中断，导致企业面临倒闭风险。就现阶段而言，我国企业现金流管理中存在的问题主要体现在以下几个方面。
2.1 企业对现金流管理没有足够的重视
现阶段，我国中国石化财务管理过程中，根本目标在于企业及其相关部门、员工、消费者以及全社会的利益最大化，所以企业的管理者往往对企业利润增长较为重视，认为企业经营利润的增长就能够增加企业资金流量，为企业的长远发展提供依据。中国石化经营管理者应该对现金流的流动性以及安全性引起足够的重视，根据企业经营过程中出现问题，避免给企业经营决策、投资等活动造成影响的因素。
在计算企业利润以及现金流量过程中，其计算的方法具有一定的区别，利润往往反映企业账面上的经营业绩。企业经营收入（主营业务收入、营业外收入、其他收入等）增加，势必会导致企业账面上利润的提升，但是利润的提升与资金实际流入是两个不同的概念，利润的提升有可能是由于企业赊销活动造成企业账面应收账款增加，但是这些账款不能及时的转化为现金，这样就很容易使企业出现利润高，但是资金少的问题。然而企业经营活动，包括投资、扩建等都需要资金，如果资金匮乏，即时企业利润非常高，也会使企业面临资金链断裂的风险，对于企业的发展，甚至是生存都造成极大的威胁。
2.2 企业现金流预算管理不够完善
由于企业对现金流管理缺乏足够的重视，导致企业财务管理过程中，现金流管理方式过于简单，往往对短期现金流入以及流出控制较为侧重，但是在现金流预算管理方面却相对空白。
现金流预算管理就是在一定的会计期间，根据这一阶段企业经营规划中资金流动预测，对资金流动进行合理的安排与控制，目的在于提高企业现金利用率，为企业经营效益提供有力的保障。所以说企业现金流预算管理水平的高低直接关系着企业对资金流动的控制力度，高水平的现金流预算管理要求企业对资金的流动做出具体、准确的预算，确保预算指标的合理性、完整性，并保证预算指标考核与反馈的真实性。但是目前企业进行现金流预算管理过程中，相关的财务管理人员并没有与企业经营部门，包括市场开发部、销售部、经营管理部等进行及时有效的沟通，导致财务管理人员不能及时的掌握企业资金流动具体情况，对资金流向预测的准确性也无从保障，现金流预算指标以及相应的考核指标也缺乏合理性。另外，企业财务管理工作实施过程中，对每月的现金流量分析不足，对企业现金流预算管理造成很大的影响，降低了企业现金流管理整体的合理性与科学性。
2.3 企业融投资管理出现问题，给企业现金流带来风险
在全球性金融风险的冲击下，我国大部分商业银行采用风险补偿的方式降低自身风险，加强了对企业贷款的审核。在严格的企业贷款审核下，出现了“惜贷”现象，这就导致企业，特别是中小型企业面临融资难的困境。在这种融资环境下，融投资管理受到了极大的影响，对企业的整体长远发展带来诸多不便，其主要表现在以下几个方面：
①在融资难的环境下，有些企业为了把握融资机会，往往在没有明确投资意向以及渠道的前提下，盲目的融资，这样就造成企业大量资金积累沉淀，另外还增加了企业融资利息等成本支出。
②有些企业为了避免融资过剩，往往盲目投资，导致投资方向、结构等存在不合理现象，给企业发展规划造成冲击，甚至给企业带来资金链断裂的风险，严重情况甚至可能使企业破产。
2.4 缺乏严格的企业现金流管理监督机制
我国对企业现金流管理出台了相关的规定，但现阶段有些企业在具体经营过程中，为了满足利益的最大化，没有有效的落实现金流管理规定。在企业经营管理中，甚至会用支付管理掩盖经济问题，对企业现金流入、流出均没有进行严格的预测与监控。另外，企业进行现金流管理过程中，仅仅对现金数字进行改动，甚至抄袭，缺少科学的动态管理，这就导致企业财务管理完整性受到破坏，管理者难以掌握企业真实的资金动向，从而影响企业正常的资源配置，对企业经营管理活动造成十分恶劣的影响。 3 改善企业现金流管理的有效对策
3.1 企业加强现金流管理意识
企业的发展与经营，甚至是在企业资金流动等各个方面，管理者发挥着巨大的作用，为了增强企业现金流管理意识，首先，企业管理人员需要不断的提升风险管理意识以及现金流管理意识，学会运用科学合理的现金流管理为企业的经营决策提供有力的依据。
中国石化在生产经营过程中，需要综合分析企业经营利润以及资金流量，严格的控制企业资金的流入与流出，制定合理的企业盈利指标，杜绝仅以经营利润衡量企业经营状况的现象。
3.2 加强财务管理人员与企业经营活动相关部门的合
作，强化现金流预算管理
上文中我们提到，企业现金流预算管理对现金流管理乃至整个企业财务管理都具有十分重要的作用，是现代企业财务管理中必不可少的环节。在企业财务管理过程中，要将现金流预算管理当作财务预算管理的核心，相关的财务管理人员需要对企业经营各个部门及时沟通，掌握企业资金流向，根据企业经营发展规划，对企业经营活动的开展、费用支出、利润收入等进行准确的预算。根据预算的结果，制定出符合企业发展的现金流管理规划，帮助企业财务管理做好事前预算、事中控制等工作，同时在每一个会计时期，还应该对企业资金流量进行科学的事后分析，根据分析统计结果，制定下一阶段企业现金流量管理方案，提高企业现金流管理的水平与质量。
3.3 制定科学的企业融投资策略，降低企业经营风险
企业的融投资决策要有超前的预见性，为此企业应当及时准确掌握国内国外的利率和汇率等融资市场信息，了解货币财政政策和宏观经济形势以及国内外的政治环境等外部因素，在此基础上依据企业需求来选择融投资渠道和融投资规模，量力而行，通过进行短期融资和中长期融资或不同融资组合等方式，既要以尽可能低的融资成本来调节企业可支配现金流量，又要提升投资的变现能力。
3.4 建立完善的企业现金流监督机制
针对目前中国石化现金流管理执行落实情况，需要提升企业现金流管理监督力度，建立相应的监督机制，并明确企业现金流管理的具体内容，明确管理的权利与义务。另外还需要加强对中国石化员工的培训工作，树立全员参与监督的意识，提升员工参与现金流管理的积极性，实现全员监督，确保企业现金流管理相关规定能够得以落实。
3.5 加强企业财务内控
①根据企业发展经营情况，制定符合企业发展目标的财务内控制度，为企业财务管理工作提供助力。
②加强企业财务内控部分的独立性，同时加大对内控工作的监督，确保财务内控工作的公正性。
③企业需要不断的总结经验，借鉴先进的企业财务内控模式，提高自身的内控管理水平。
4 结 语
现金流管理是企业财务管理中重要的组成部分，也是现在企业发展过程中重要的标志，加强现金流管理能够为企业发展、决策提供有力的支持，保障企业资金链完整，保证企业长期稳定的发展。我国企业现金流管理起步较晚，与发达国家相比还存在一定的差距，在重视力度、管理水平、落实情况等方面都存在一定的问题，需要加大对现金流管理的重视力度，制定完善的管理制度以及监督机制，加强现金流预算管理，为企业的长远发展做出更大的贡献。
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