商业银行财务管理风险防范研究
中图分类号：
F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）11009802
1财务管理风险防范的内涵
商业银行的财务管理风险防范体系借鉴控制论的原理成为银行运转过程中必不可少的环节。完善科学的商业银行财务管理风险防范体系是银行健康有序发展、增加运营利润、实现战略目标的关键，而且可以帮助银行降低还贷人的信用风险。
1.1商业银行财务管理风险防范的目标
商业银行财务管理风险防范的任务就是形成一个持续防范、动态控制、强化业务操作性，最终保证战略目标实现的机制。
商业银行财务管理风险防范的目标主要体现在三个大的方面上：事前防范，预测并控制有可能出现的运营风险，将风险扼杀在摇篮里；在银行业务的进行中，保障金融资产的有效流动、加强管理者的风险意识以及业务操作的合理性；业务完成后保障银行利润的获得，战略目标的实现。
1.2商业银行财务管理风险防范的必要性
（1）合理的商业银行财务管理风险防范体系是银行开展业务的前提。
商业银行财务管理风险防范体系是银行业务顺利开展，实现运营利润的前提条件。首先，是要接受来自金融监管部门的监管和社会监督；其次，是加大同行监督、互相制约、互相促进的力度。每个行业都有自己成文的或不成文的规定，每一个银行都要遵守金融业的规定，一切要从整个金融业的利益出发；最后，要加强银行本身的自我约束，在金融业规章制度的指导下，银行还应该根据自身的实际情况和运转规律，加强规章制度建设，提高从业人员职业素质。
（2）境外银行的竞争压力。
随着境外银行不断地进驻我们国家，其对国内银行发展造成的压力也越来越大。由于国外银行关于财务管理风险防范的研究早于我们国家，而且无论其理论研究还是计算模型和实践经验都远远胜于我们国家，因此在竞争情势如此严峻的情况下，我国必须加快对银行财务管理风险防范研究的脚步。
2商业银行财务管理风险防范中存在的问题
2.1财务决策缺乏科学程序和长远整体目光
由于金融行业本身所具有的高风险性，监管部门的要求越来越高，从目前来看财务决策机制存在一些明显的问题，急需重新建设与完善。
众所周知，一方面，完善的财务决策体系是商业银行财务管理的重要组成部分，也是商业银行应对现代银行转型的战略要求。另一方面，财务决策机制的完善也是落实监管机构《国有商业银行公司治理及相关监管指引》的相关要求，满足《公司法》要求的相互制衡、独立运作规范，推进决策的科学性、透明性和高效性。
2.2信贷风险防范意识不强
贷款是商业银行的主要业务和利润来源。然而，商业银行与企业之间关于投资项目的信息是不对称的。企业最为了解市场，银行则是通过企业来了解项目的科学性，对市场的真实情况缺乏第一手资料，二者实际上对信息的了解不是对等的。银行一旦做出贷款的决定，就难以保证企业能够完全遵循其事先的约定来使用相关资金；有些企业可能会将资金用在没有经过论证的风险极大的项目上。而且如果企业由于投资失败无法按期偿还贷款，银行也很难强制要求企业归还，只有通过起诉等方式来追回贷款。因此信贷风险所带来的可能是交易对象的信用和履约风险。
2.3经营目标与财务目标出现偏差
所谓商业银行的经营目标是商业银行开展各项经营活动所必须完成的根本目的。作为商业银行而言，在保障银行资金安全和流动性之后，就必须将利润最大化作为其经营目标，也就是要尽可能提高盈利水平，获得最大的经济利益。确立商业银行的经营目标对于保证商业银行的可持续发展具有重要意义。
另一方面，由于商业银行要代表股东开展经营活动，因此其财务管理的目标同样应以实现利益最大化为目标，包括所有者权益最大化、国有资产保值和增值、商业银行财务形象最佳化和传导宏观调控的货币政策。商业银行的财务目标是其财务管理活动主体进行的理财活动，也是财务主体希望达成的结果，决定了财务主体的行为模式；财务目标的科学性对于提高商业银行财务管理效率有重要作用。
2.4财务管理人员素质有限
商业银行财务管理活动过程中，人员素质起到重要作用。任何活动、任何决策都需要人来执行，人既是行为的载体，也是思想观念的载体，因此，商业银行财务管理风险防范必须依靠一大批有高素质的从业人员才能真正完成。
3商业银行财务管理风险防范的对策
针对商业银行的财务管理现状，在找到商业银行财务管理风险防范存在的问题及其成因之后，提出解决商业银行财务管理风险防范的基本思路和对策，如探索新型的财务运作和核算模式，优化资源配置；加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控；改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节；培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才；这对于防范、化解我国商业银行财务管理风险将发挥重要作用。
3.1建立合理的财务运作与核算模式
以往我国内银行的核算方式都是比较独立的，按照不同的地区和分布分为不同的核算体系，每一个地区的银行都有自己独立的核算方法。这种银行的核算体系比较灵活，给了地区银行很大的自主权，地方银行也可以根据自己的实际情况灵活变动自己的核算方式，但是这样的核算体系容易造成各行其是、整体上不一致、混乱等情况的出现，同时也不利于国家金融资源的合理调配。 为了解决这个问题，商业银行可以借鉴国际上一些商业银行的核算方法。其改变以地区为划分的核算方式，强调从宏观上对银行进行财务管理，按照银行的业务类型判断核算方法，收回地区银行的一些自主权，进行集中管理。
3.2加强信贷资金管理，对信贷资金的使用进行实时监控
由于商业银行的财务管理风险一部分是来自于信用贷款还款人的信誉风险，因此要有效规避财务管理风险，银行就必须要采取措施降低风险发生的概率。
第一，信贷制度管理要有可操作性。任何制度的制定与设立都需要经过实践的检验，只有符合实际情况，实事求是才能成为合理的制度。此外由于银行的运营和业务往来具有很强的操作性，所以在设立制度时也必须具有很强的操作性。
第二，推动全社会征信管理系统的建立。如今人民银行的征信系统过于简易、提供的信息不全，反馈不够及时，反馈渠道不够畅通。加上每个银行的系统互相之间缺乏有效合理联系与沟通，这样带来的结果是对银行业发展、运营信息把握的不完全。
第三，实行贷款资金专户管理。为了降低银行的财务管理风险，应该允许个人开通专门账户，实现信用贷款的专门管理和有效反馈监督。银行与个人的业务往来完全在个人的专门账户内进行，也只有个人进行信用贷款业务时在这个专门账户内进行。
3.3改进财务管理方法，使成本控制涉及到经营的各个环节
第一，建立成本确认机制。全面成本管理的研究角度一个很重要的方面就是对源头的确认，强调成本的全过程控制。优化成本之源，是监测和调整成本发生的人、财、物的配置情况，进行科学局部，从根本上杜绝资源浪费。第二，推行成本标准化。也就是要建立标准成本指标系统，通过指标数值的确定，来规避计划管理中的主观性和局部性。当然，这种标准化指标要能够反映出商业银行的单位目标成本，可以揭示成本差异，从而方便考核。第三，落实成本管理责任制。根据现代成本管理的要求，对成本责任进行有效厘定是管理效率高低的关键。要建立成本责任制度，就要科学划分责任中心。
3.4培养符合商业银行现代财务管理要求的高素质人才
在现代商业银行财务管理职能活动中，从业人员必须具备良好的工作技能、合格的思想道德素质水平、扎实的财务专业知识结构、创新的工作理念；同时还必须能够对相关政策和具体财务活动开展宏观和微观的分析，这对于降低财务管理风险具有较为重要的作用，毕竟商业银行财务管理活动是靠普通员工来推动的。
一方面，作为商业银行的管理者，就要选拔一些高素质的财务管理人才进入到员工队伍中来。另一方面，积极探索培养高素质现代商业银行财务管理人员的途径。这就要求我们通过建立现代企业制度，以制度约束人才，以文化留住人才，以薪酬激励人才，以标准考核人才。
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