中小企业财务风险成因及防范措施
一、引言
自2008年美国次贷危机引发的全球金融危机爆发至今，全球经济仍然处于重创后的修复期。在全球金融寒流的影响下，世界经济也出现衰退现象。我国作为全球第二大经济体，对世界经济有着重要影响，同样也受到巨大的反作用力，因此我国经济增速也大幅度放缓。经济下行、经营环境恶化为我国中小企业发展造成了很大困扰，许多中小企业不堪重负纷纷倒闭，幸存的企业虽然抵御住了金融风暴的强势攻击，但是其承受的压力也日益剧增。这主要是由于经济下行、经济结构调整带来的市场经济经营环境变化形成的压力，和部分中小企业财务风险控制不力两个方面的原因。其中经济结构适当调整符合现目前我国经济走势，也是大势所趋因此中小企业只有努力去适应这样的变化，而财务风险管理及控制则是可以通过改革有效解决的问题。因此就目前形势而言，中小企业的发展首先就应该着力解决财务风险问题。下文将进一步探究中小企业财务风险成因以及相关防范措施等内容。
二、企业财务风险的含义
企业财务风险从本质上讲，指的是企业在经营过程中，由于外部因素（经营环境、经济形势、宏观调控政策等）及内部因素（投资决策、内部审计、财务预算等）共同作用的财务风险，因此财务风险具有不确定性及可控制防范性两个看似矛盾的特点。所谓不确定性实质上指的是，财务风险由于外部因素变化不可预测表现出的不稳定性，而可控制性则指的是财务风险可以通过企业内部操作进行有效防范和控制。鉴于此在下文，我们将抛开不确定性因素，重点探究中小企业财务风险的可控措施。
三、中小企业财务风险成因分析
1.企业投资决策的失误
众所周知，投资是企业重要的收益方式之一，也是企业财务活动重要形式。许多中小企业的财务风险成因都是因为投资问题而来的。因此为了保证企业的收益，决策在决定投资活动时也应该谨慎，不能盲目冲动。通过研究分析笔者总结出来投资活动中容易引起财务风险的因素主要有以下几方面：
（1）投资区域差异大
企业在进行投资项目之前必须考虑到投资活动的结果必须是有益于企业发展的，企业在投资过称中资金的周转速度和产生的现金流能达到企业预期效果。除此之外，投资区域的选择对企业的长远发展也是非常重要的因素，主要原因在于国家对我国东中西部的经济政策是大不相同的，所出台的税收政策也是不一样的。国家的税收政策具有地域倾向性，特别是对我国西部地区、经开区、高新产业区等地区的关注度和投入量与其他地区相比要大得多。然而，事实上许多企业在投资过程中没有有效评估地域性问题，致使没有获得税收政策的优惠，因此，所产生财务风险性更大。
（2）迷茫的选择投资方向
企业在进行投资活动时，投资地域固然重要，但投资方向和投资项目也是相当重要的。随着经济飞速发展，各行业都面临着非常激烈的竞争，各行业的发展都存在优势和劣势。许多企业在进行投资方向或投资项目时没有经过实际考察和现状分析，迷茫地选择一个主观臆断的投资方向和项目，致使在回报收益时不能达到预期效果，甚至在投资过程中会出现各种经济矛盾，就会出现收益无法达到预期，引起严重的财务风险。
经过对以往企业投资活动中的经历或历史数据的研究发现，大多数企业在运营过称中只顾及扩大经营规模，提高经济收益，盲目开展企业经济活动，然而，忽略了内部审计在企业财务管理中的重要作用。内部审计在企业是管理活动中是一个独立的执行机构，具有独立的决策权，能对审计过程中发现的一些隐藏问题进行发掘，并对企业的管理活动提出评价和建议。但许多企业领导对内部审计的职能缺乏深入认识，将其纳入财务部的管辖职权中，使其隶属于财务工作中，缩小了内部审计在企业管理中的强大功能，阻碍了内部审计行事自身独立权力的范围，导致了内部审计在企业的整体经济发展中处于可有可无、形同虚设的地位。
企业内部审计最重要的作用是能有效控制企业发展中遇到的经营风险，能够达到这样的效果主要是源于两个方面的原因，其一，内部审计在工作的开展过程中需涉及到企业的各个职能部门，在此期间需各个部门提供相关数据进行风险分析，这样在企业的风险管控中更具有真实性和说服力；其二，内部审计人员在进行审计的过称中需要经过查证、分析、逻辑推理、执行等过程，长此以往的工作流程不仅能加强审计结果的真实性和合理性，还能培养审计人员良好的工作态度和承担工作责任的精神。但是大多数中小企业并没良好的内部审计措施因此在财务管理中出现了巨大的缺口，这也是导致财务风险的重要成因。
3.流动资金管理控制力不足
如果将企业比作一个生命机体，那么相对的流动资金即是企业管理中的血液。但是在现实企业管理中，流动资金控制力度不足几乎是每个中小企业的通病。部分中小企业，为了确保企业管理者认为，企业储备的现金多多益善，因为这样可以增强资金周转的机动性，但是过度闲置流动资金对于企业发展而言是资源浪费的一种形式，而利用现金储备提升周转能力的做法无疑使饮鸩止渴。相反的有些企业，为了增强资金的流通，要么盲目扩张，要么过量购置不动产业严重加剧了资金周转压力，导致企业无力偿还贷款，从而使企业陷入危机。由此可见，企业对流动资金的控制不力会加大企业财务风险，是企业发展的绊脚石。
4.存在较大的信贷风险压力
信贷风险在企业的融资、投资过程中是不可避免的，因为企业要发展必须要足够的资金作为支撑，因此就必然要进行融资活动，但是也因此要承担一定的信贷风险。因为企业投资的项目收益如果不能高于信贷利率，甚至出现亏损时，那么企业就很容易陷入负增长陷阱。譬如我国爆发的购房信贷危机事件，在我国的购房热潮中受到广泛关注，我国政府为平息这一信贷风波，相继采用了多种市场调控措施，积极支持房地产事业发展，拉动内需。许多企业也利用信贷政策，大量购置不动产作为长线投资，但是最终却遭遇了滑铁卢。由此可见，信贷政策有时也会造成一定的财务风险。 四、控制财务风险的策略
1.构建完善的内部审计机制
上文已经阐述了内部审计是企业运营中重要的风险管理策略，因此中小企业要建立起良好的内部审计机制，以此加强对风险的控制能力，下文则分别探析了内部审计对财务风险的管理控制作用。
（1）加强内部审计，充分的认识风险
内部审计机构对企业长远发展来说是必不可少的一部分，它是独立于其他职能部门之外的。内部审计能准确定位企业发展中存在的经营风险，做出相应的评判和建议，能有效预测企业发展前景。要加强企业内部审计在企业发展中的作用需要两方面的监督和核实：一方面，企业应重视内部审计在企业发展中的重要作用，加大内部审计人员的技能培训及素质培养方面的投入，从根本上提高内部审计的整体工作质量和工作效率。另一方面，仅仅靠企业自身对内部审计工作进行监督和核准的准确度和严密度是远远不够的。对此，需要国家出台相应政策或者受命于外部审计机构对企业内部审计工作进行定期的检查，以此来加强企业内部审计的执行力度，提高风险管控能力。
（2）充分利用综合分析的作用
企业内部审计处理能进行有效的风险控制外，还能对企业发展的整体发展进行有效的综合评估与分析。所谓的风险管控就是对企业潜在的经营问题进行分析与计量，控制其发生风险的可能。风险的管控通常都采用定性分析法对企业存在的风险进行量化、评估，所谓风险值即是企业风险影响与风险发生概率的乘积。就目前我国企业所采用的风险管控方法与发达国家相比还存在较大差距，风险计量方法还不尽合理，所以采用先进的风险计量方法加强风险控制已迫在眉睫。国际社会也在不断鼓励企业采用先进科学的风险管控计量方法，如采用加权计量法、采用金融工具分散风险法、市场风险转化法等都是比较科学的计量方法。采用以上风险计量方法，在企业的内部审计过程中不仅能提高企业的审计质量达到预期的审计效果，还能抑制风险的发生，防患于未然。
（3）充分发挥审计反馈的预警作用
企业内部审计能有效降低风险的发生机率，但在企业的运营中就运营状况也具有反馈作用。独立性、预警性、高度警觉性等是企业内部审计的显著特点，要充分发挥企业内部审计反馈的预警性作用的前提是，内部审计人员在审计工作进行中必须本着客观、公正、严谨的工作作风和积极认真的工作态度。只有这样才能保证企业在生产运营过程的战略计划和实施方案达到理想的效果，特别是针对易出错误地区和高风险的领域进行内部审计的风险反馈能达到很好的效果。能够达到良好的效果主要要做到以下两个方面。第一，企业领导要正确认识内部审计的积极作用，并且从各方面要求各职能部门配合审计部门进行的审计工作的开展及给予精神和物质方面的鼓励与支持，从根本上提高企业风险管理的效率。其二，内部审计工作的独立性，决定了其客观性，企业通过内部审计了解财务信息的客观事实，这增强了风险预测的客观性和真实性，同时也有利于做好财务风险控制工作。
2.加强财务管理，降低融资风险
企业一旦发展到成熟阶段必然面临着融资、投资、筹资的经营活动，因此，制定完善的方针策略是必不可少的。融资作为主要的资金来源渠道，企业在进行融资活动时必须进行全面地综合分析，权衡各方面利弊，实现融资成本最低化，效益最优化的融资目的。在融资过程中，企业不但要保证股东、权益人、债务人的权益，还要保障融资的利用程度和利用结果表现的状态。所以，只有加强财务管理，进行合理的财务预算和规划好投资方向，保障所有者权益和企业发展利用。通过上述阐述表明良好的财务管理不仅能节约大量经营成本，还可以有效的减低中小企业的财务风险。
3.提高流动资产管理的控制力
为了将财务风险控制在科学的范围，这需要全面做好流动资金控制工作。为了实现对流动资金的高效控制，首先就应该做好定期培训以此全面提升财务员工的职业能力。除此之外，中小企业也应该做好应收账款实施追踪分析，要做好流动资金回笼工作。在实行赊销策略时要综合分析客资金状况和经营状况，对客户进行分级管理，对经营能力不佳的客户要控制好赊销金额，同时也应该加强应收资金的追回工作，以此增强企业对流动资金的控制力度，减低财务危机。
五、结束语
综上所述，在中小企业企业运营过程中，由于企业投资策略、风险控制机制、流动资金控制力度等因素的影响，会致使遭受一定的财务风险。为了确保中小企企业稳定发展，应该建立良好的内部审计机制，完善财务管理机制，加强对流动资金的控制力度以此减低企业的财务风险。
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