企业信用风险防范对策研究
中图分类号：F276 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）015-000-02
一、引言
今年作为国家十三五规划实施第一年，《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》等相关文件的颁布，各级地方政府也相应的出台了相关的实施意见，这些信用建设规划的制定都在不断推动着我国的法制化社会的进程。企业作为市场最基础的组成单元，其信用建设及信用风险的风范机制将直接影响信用市场的建设，作为社会的重要部分也将促进社会信用体系的完善。然而目前我国企业的信用建设仍存在很多问题，企业如何建设有效的信用风险防范对策将是本文主要研究的部分。
二、文献综述
John Moody首次于1909年进行信用评级以来，越来越多的学者关注于信用风险的研究。William Beaver（1967）在对98个失败企业及同等规模成功企业的对比研究，提出单变量的信用风险分析模型。由于单一的财务指标存在局限性，Edward.I.Altiman（1968）提出了多种变量模型，根据不同的财务指标进行加权合并来评价企业信用风险。由于市场经济并非完全开放，存在信息的不对称，Stiglitz（1985）认为会出现特征隐瞒、逆向选择、行动隐瞒以及道德风向等信用缺失问题。
张维迎（2004）认为当一方没有遵守具有约束力的协议时，另一方将只会选择最优于自己的策略，即为非合作博弈。秦学志（2005）在对2007年的上市的中小企业进行调研，实证分析后认为主观违约风险为最主要的信用风险，企业没有能力偿还债务以及不想偿还债务都将影响企业自身的声誉及信用，最终导致企业无法长足发展，这种现象也将阻碍我国的经济发展。魏大鹏、陈心仪（2010）认为药品企业需要构建企业信用文化制度，改变理念、制度缺失以及责任不明确等问题。
三、企业信用风险管理存在的问题
（一）信用风险防范意识薄弱
在市场经济中，虽然存在双方的合同约束，但是信用风险是跟随交易过程一直存在的。而很多企业仅仅追求短期利益或者是合同上的账面利益，没有对合作对象进行认真考察其交易成交记录或者信用评价，直接给企业带来潜在的经营风险，最终导致逾期付款或者坏账现象，直接影响了企业的利润及流转率。另外，企业对于信用风险的防范意识也较弱，没有对其进行足够的重视，没有建立相应的信用数据库，也没有对客户进行及时的信息更新，尤其对老客户的定期信用审查，认为一次交易成功则始终可以作为安全的老客户，从而很多企业出现大交易额的坏账现象，这很多一部分对象都是发生在老客户身上。这些因素都会导致企业的信用风险增加，最终削弱了企业的市场竞争力。
（二）信用风险防范体制不完善
目前，现在的市场经济作为诚信市场经济，企业要想在激烈的市场竞争中不断提升自身综合实力，必须要有完善的风险防范体制。由于我国的市场中中小企业较多，虽然已经有企业建立信用风险防范机制，但是很多企业目前还没有建立信用风险防范体制，企业自身对风险的抵抗能力也弱，这将导致企业不能正确的对潜在的客户进行科学、有效、系统的信用风险评估。特别在较大交易额的情况下，企业需要慎重考虑客户，不管是老客户还是新客户，都应该对其目前的客户状况进行全面的了解，尤其是其信用状况等相关方面，而这些都需要企业有完善的信用风险防范体制。同时，当国家的相关政策条例进行调整时，企业的信用管理条例也未及时跟进调整。这些种种不健全的信用风险防范体制，都给企业经营带来的严重的风险。
（三）社会信用环境较差
企业需要靠诚信经营，市场更需要维护好诚信环境。社会信用体系建立起来，直接会推动企业信用风险防范机制的建立。但是目前，我国社会信用环境以及企业的信用管理都落后于发达国家。由于市场中的交易信息的不对称，很多行业仍然无法开发其可公开的信用信息，导致企业在获取信用信息的时候带来不便或者不全面。另外我国社会信用方面的政策法规仍不完善，关于个人及企业的信用信息归集、管理及失信惩戒等方面的信用法规都不明确，或者是已经颁布但是地方政府并未提出相应的实施方案，从而这些政策法规并未发挥其真正的作用，企业由于信用风险等原因导致的合法利益不能得到保护，最终常常是很多讲信用的企业利益损害更大。上述情况将导致企业将不在敢讲诚信或者不敢于用法律保护自身的合法权益，社会信用体系建设的进程也将大大延长。
四、企业信用风险防范对策
（一）强化企业信用风险防范意识
企业需要从管理层到员工加强企业信用风险意识，重视企业的信用风险防范机制的建立。近几年来，我国法制化社会进程的推进，社会信用体系的建设，行业及企业这都需要重视信用体系建设。不仅仅把信用体系建设作为公司发展需要的制度规范，甚至可以把它融入了企业文化中，建设适合企业自身情况的信用文化。同时，企业应该对公司的全体员工进行阶段性的信用风险意识教育，邀请政府或者第三方信用机构的信用风险管理的专家，对公司的信用风险管理基础、财务管理等与信用风险防范相关的课程进行现场的讲解，从而不断让公司全体员工感受到企业信用风险是时刻存在于企业中，让员工在实践中不断提升信用风险防范意识。
（二）健全企业信用风险防范机制
企业信用风险防范机制作为企业管理的预防机制，企业应设立专门的信用管理部门，有专门员工负责客户信息的归集、录入及评估、后续交易更进等相关信用信息管理，及时查询政府企业信用信息公示系统及其他相关信用信息公示平台，建立并及时更新客户信用信息管理数据库，并对客户进行信用评估和分级管理。信用管理部门应在选择客户前对客户的信用进行审查，根据数据库的信息对客户进行信用评估，尤其要根据不同的销售额进行严格的评定。对于金额较大的交易，信用管理部门应审查一下该客户最新披露的财务报表，了解该客户目前的资产和负债情况，结合该客户的信用评级，最终确定该客户的信用额度，超过了该额度企业应该进行严格把关甚至可以采用先交货后付款以及担保等保障方式。对于交易后期的应收账款，要时刻更进，及时催收账款，以加快资金回笼。
（三）推动社会信用体系建设
目前，我国正在建设社会信用体系，党的十八大中也在强调社会信用体系的健全，全国至上而下都在重视信用体系建设，对于经济转型期的中国这也是十分必要的。企业作为社会中重要的组成部分，应从自身的信用建设做起，做好信用风险的防范管理，加强部门间的沟通协作，形成信息共享、健全统一的管理体系。同时企业自身也要不断加强防御信用风险，加大对产品研发以及品牌开发的投入，不断增加产品的附加值以及品牌的竞争力，加快企业的转型省级，提升企业的综合竞争力和抵御信用风险的水平，促进企业长足发展和社会经济的健康、有序的发展。
