企业授信过程中的信用控制及风险防范
一、信用风险、信用管理
信用风险又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。
信用管理，是指授信者对信用交易进行科学管理以控制信用风险的专门技术。
二、信用协议的签订
南孚信用管理部根据客户的风险等级、预计销售额、存货周转时间和账款回收时间对客户提出的信用申请予以审批。业务员在信用审批后方能与客户签订销售合同，将信用条款一并写入销售合同或单独签订信用协议。
信用协议签订的风险控制点：首先，企业应将逾期付款的违约责任在合同中明确列示，违约金的标准参照银行规定来执行，起到约束客户回款、避免拖延付款的作用；其次，应规定对给予客户的信用条件享有单方面调整的权限，保证在客户信用状况变化时，公司可以及时调整客户信用，尽快收回货款；最后，涉及抵押、担保等较为复杂的授信，以单独的信用协议方式将双方权利、义务予以明确，若此协议存在与主合同即销售合同不一致的条款，应视为对销售合同条款的变更。
三、信用控制
授信中对客户的信用控制必须将额度和期限两者结合起来。单一的额度控制类似于传统的铺货形式，给客户一笔放账而不管欠款时间的长短，这样客户的应收账龄可能会拉得很长，应收账款的质量无法保证；而单一的期限控制则可能造成客户欠款规模失控。无论哪种单一控制方式都是不科学的，信用额度和期限的控制应相辅相成、缺一不可。
信用额度计算的方法很多，比如根据营运资金、净资产的一定比率来测算、销售量法等。就我国目前的信息公开程度而言，销售量法会是比较可行、实用的一种。销售量法是根据以往或预计的客户订货量和订货周期来确定信用额度的方法。以客户的预计/平均日销售量为基本数额，以标准信用期限为参数，计算客户的信用额度，同时将客户的历史付款记录或信用等级作为修正系数。信用额度的计算公式如下：
信用额度=预计/平均日销售量*信用期限*修正系数
其中，标准信用期限的确定一般以本地区或本行业的一般信用期限为基本参考值，结合客户存货周转和账款回收的时间，最后根据本企业的发展阶段、财务状况、市场环境、产品竞争力等多种因素进行调整。当然针对不同销售渠道的客户，标准信用期限是不同的。
四、授信类型及信用风险防范
授信可以根据时间的长短划分为短期和长期两种。短期信用是针对需要对某一笔出货进行特别放行的授信。长期信用是与特定客户的所有往来交易都采用先出货后收款的一种信用支持。
（一）短期信用
短期信用一般用于缓解客户的资金周转紧张、节假日备货需求及其它突发因素。信用期限一般不超过30天；信用额度也是要控制的。
客户申请短期信用时须填写申请表，签字并加盖公章后原件提交给企业。 标准的短期信用申请表里涵盖了客户信息、申请时间、还款时间、申请额度、逾期还款违约金、客户签章处，实际就是个简易版的信用协议。此外对信用风险控制的考虑，在客户首次申请短期信用时，要求客户附带签署个人担保书，实现企业和个人担保的债权双保险。
（二）长期信用
长期信用的业务类型除了不附带任何条件的信用交易外，还有信用证结算、票据结算、担保、分期付款等信用交易方式。南孚销售结构中，约80%来自传统渠道，这些客户多为小规模的有限责任公司、私营企业或个人，本身信用等级较低、信用风险大。为了满足销售需要，在赊销过程中，多采取附带担保条件的信用交易方式与此类客户进行结算，以降低交易带来的信用风险。纯粹的信用交易方式则主要运用于现代渠道、工业配套及出口。 这里我们重点探讨下票据结算和担保这两大企业常运用的信用交易方式的具体操作及风险控制点。
1、票据结算
在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，目前企业间交易结算常用的是商业汇票中的银行承兑汇票。银行承兑汇票是银行给企业的一种授信，企业只需交纳汇票票面金额的一定比例的保证金和费用给银行，资金占用少，有利于企业的资金周转；它将企业信用转换为银行信用，有效地解决了企业间交易互信；它的流通性较强，可以背书转让、提前贴现等。
使用银行承兑汇票结算时，双方可以签订单独的付款合同，或在客户填写的申请里加入“承兑到期时企业向承兑银行提示付款后，无法顺利解款时，客户应在几个工作日内以电汇形式及时还款”这一条款，从而保障企业的权益，控制信用风险。最后，银行承兑汇票接收时应注意：一是验证银行承兑汇票的真实性；二是票面要素是否完备、有无瑕疵；三是关注承兑银行本身的资质，是否为规模实力较大的银行。通过以上措施，可以有效保证企业解款的顺利进行，及时回收货款，降低信用风险。
2、担保
担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或特定财产来督促债务人履行债务的制度。根据法律规定，担保有五种方式，即抵押、保证、质押、留置、定金。其中抵押、保证和质押方式在企业中较常运用。
3、抵押
抵押的标的物通常是不动产，实际操作中多将房产作为抵押物。抵押人可以是客户本人、公司负责人或自愿为该客户提供担保的第三人。 房产抵押授信中的几个风险控制点：一是房产抵押前，客户需通过中介机构进行房产评估，并提供房产评估报告；二是办理房产抵押登记手续并取得房产他项权证；三是授信额度应在抵押的权益价值内且不超过房产评估值的70%为好，并考虑客户的销售情况设定；四是尽量要求客户以商用住房来抵押，客户无力偿还货款时，通过法院执行商用性质的房产相对容易；五是实地核查房产他项权证的真实性，防止证书造假给公司带来不必要的信用风险。
4、保证
保证是指债务人以外的第三人为债务人履行债务而向债权人所做的一种担保。当客户信用等级较低时，企业为了降低信用风险，可以要求客户提供第三方担保。
第三方担保可以是个人担保或其他公司担保。其他公司担保较为简单，企业只需在评估其担保资格后与其签署担保协议并明确担保方的连带担保责任即可。个人担保的情形较多，当客户的组织形式为公司制企业时，由公司主要负责人提供个人担保，能将客户的有限责任转换为个人的无限连带责任，进而有效降低信用风险。此外，个人担保书中如能列示家庭财产清单并将相关权属证明作为附件，将为发生坏账时的货款回收提供便利；担保方若已婚，应将夫妻双方都列为担保人，避免涉及共有财产的分割问题。
5、质押
质押就是债务人或第三人将其动产或者权利移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。质押担保应当签订书面合同，质押合同自成立时生效。对于持有银行承兑汇票既不想贴现又需要信用支持的客户来说，汇票质押是个比较好的选择。汇票质押相比房产质押有两个优点：办理手续较便捷、发生坏账时抵押物的执行力更强。只是企业要注意为提供汇票质押的客户在质押期内设置信用额度和信用期限，让客户交易滚动起来。
五、结束语
总之，南孚通过建立和完善客户授信管理制度，加强赊销前期的风险控制，达到提高应收账款质量、降低信用风险、加速资金流转的目的，使企业能持续健康地发展。企业不同阶段的发展变化将会对信用管理的工作提出更高的要求，企业应实时调整授信管理政策。仅以上述南孚在授信过程中的信用控制和风险防范措施与大家做个有益的探索。
