浅谈小微企业财务风险及防范措施
一、小微企业财务风险的成因
1.财务人员整体素质低下
据调查，我国小微企业财务人员严重缺乏专业素质。在小微企业中财务人员大多由配偶、子女、亲戚朋友担任。这种由“自己人”担任会计工作的比例达到78%。在小微企业会计人员中具有会计从业资格证的只有25%，具有初级会计职称的占5%，具有中级职称级以上的几乎没有。在学历方面大多为初高中学历，占总数的74%。具有大专及以上学历的则不多。由于财务人员专业方面知识匮乏，又与企业管理人员都是“自己人”这导致小微企业财务管理方面缺乏专业知识且财务管理观念落后。小微企业财务人员以及企业管理人员对财务管理的认识往往局限于“记账”这一基础层面即使对现代会计有一定认识，但由于企业规模小，便没有必要如此正规。少数企业管理人员有明白财务管理的重要性，希望有专业财务人员参与。但是由于小微企业规模小，不能解决财务人员的晋升和职业生涯规划等问题。专业财务人员不愿意去小微企业工作，即使企业管理人员思想转变也不容易找到专业财务人员参与企业财务管理。由于企业规模小待遇不高，财务人员流失严重企业的财务工作基本上停滞不前。
2.财务决策失误现象突出
小微企业，大多还处于发展初期其目标是扩大销量提高小时额扩大市场占有率。企业大多数积极提高生产效率，积极做好销售扩大市场对于财务管理财务决策则不重视。财务决策和财务人员的专业素养和职业道德有着重要关系。由于小微企业财务管理人员本身专业素养就很有限，从业经验以及职业道德方面也很欠缺，在财务决策方面都是靠有限的经验加主管判断，没有科学严谨的决策。同时小微企业由于规模小，企业所有权和决策权高度统一。在财务决策最终拍板上，存在着很严重的个人化。小微企业由于自身的条件决定了，在财务决策方面存在着明显的随机性。财务决策方面的失误无疑增加企业财务风险。
3.会计核算规范性低
（1）会计原始凭证缺乏真实性。从实际情况看，小微企业在会计原始凭证填写上与实际发生的项目往往差距较大。这一现象在小微企业中极为普遍。小微企业为了避税，在开具发票方面也与实际情况出入很大。在企业成本费用方面，想方设法的制作原始凭证来增加费用。最为常见的就是小微企业故意多列员工数量，想办法增加人头费用。
（2）记账凭证缺乏规范化。大多数小微企业都缺乏专业的财务人员，在记账凭证上往往缺乏规范性认为只要自己看的懂就行了。在记账过程中，往往不能表明具体经济业务情况，在结账等级等方面也非常混乱。在记账方面，小微企业往往不关注是否专业化、规范化，只要自己能看懂就行。但是这种糊涂账，一段时间后自己也看不懂了。小微企业的糊涂账最终导致财务管理风险。
（3）同时多套会计账簿。有不少小微企业内部都存在两套账本甚至三套账本。小微企业会设置一本“内账”这套账簿，是给企业主自己看的。也就是能反映企业真实的经济活动的账簿。第二套是典型的为了少缴税费而做的账本，这套账本很难反映真实情况。是按会计标准做的一套用于应付税务部门，增加开支缩减收入账本。有一部分小微企业，还有第三套账簿。这套账是为了融资用。给银行或者其它可以融资的机构看的。这套账本恰恰相反，增加收入减少开支优化财务结构等等。多套账本的做法，不但违反了相关法律法规，也给小微企业带来了不小的财务风险。
4.企业商业信用缺失严重
小微企业由于规模小资金有限生产销售能力不稳定等因素，其在商业活动过程中很容易出现信用缺失现象。财务风险中信用缺失风险是指因为小微企业对其经济关系主体信用缺失而出现的财务风险。最为常见的几种信用财务风险有：
（1）由于小微企业没能按时结清供货商的货款，导致供货商停止供货或者要求今后的供货必须现款交易。这种情况对小微企业生产活动和资金周转都有很大的影响。
（2）小微企业由于没有及时兑现员工工资或者没能兑现奖励承诺，导致员工工作不积极甚至跳槽。生产效率低下或者人才流失对小微企业的经营影响很大。
（3）小微企业没能及时按承诺向债权人支付本息，导致债权人提前收回账款或者日后不再提供借款。这无疑对规模小资金有限的小微企业影响巨大。
（4）小微企业，为了追求利益而偷税漏税被税务部门施以处罚，对企业造成不可挽回的损失。
这些由于企业自身商业信誉行为带来的财务风险，对刚刚起步的的小微企业将会产生严重的影响。
二、小微企业财务风险的防范措施
1.有计划有组织的培训，提高财务人员专业素质
财务人员要提高专业素养，主要两种方式：一方面是财务人员自己在工作中严格要求自己，不断摸索提高自身技能。第二方面则是对财务人员进行有计划的专业培训，通过培训让财务人员掌握更多专业技能提高专业素养。个人专研是财务人员对自身的要求，但个人行为很难做到普及化。有计划有组织的进行培训还是目前提高财务人员专业素养的主要途径。小微企业本身资金短缺处于起步阶段往往无法承担太多的培训成本，在对财务人员进行培训时要做到针对性，不能眉毛胡子一把抓。培训应该尊选两个基本原则：一方面是培训要做到针对性达到学以致用。由于小微企业从事行业不同在财务方面侧重点自然也不同，对财务人员的培训必须要紧贴工作需求做到针对企业需要提高专业素养。二方面要做到针对岗位重点培训。对财务人员在全员培训的基础上对于一些具体工作岗位针对岗位的重难点问题进行培训。对培训结果要做到有奖有罚。调动参与培训的财务人员学习积极性，才能取得理想的培训效果。 财务人员培训，并不局限于课堂授课式的培训。小微企业对财务人员就培训而言，必须要用尽可能少的成本达到提高企业财务管理的目的。除去传统的课堂授课模式的培训，还有如下几种适合小微企业的财务人员培训方式：职位轮换，这一方式在各个企业中都被广泛运用。小微企业调动财务人员在财务部门内部或者其它部门就行有组织有计划的一段时间职位互换，让财务人员能够更好的了解企业了解其它人的工作通过相互不断学习提高自身素质。挂职锻炼，这一方式也有着广泛的运用。小微企业有计划的选派财务人员。调动至会计实务所或者其它同样企业中学习锻炼。这一过程是一个很好的学习过程，财务人员面对新的工作环境和工作内容自然会学习更多专业知识来适应新工作内容。见习官制度，小微企业将业务技能好表现佳的财务人员，一定时间内安排在与其技能相符的领导岗位上授予一定的权力。让这些技能好表现佳的财务人员也有机会施展其才华。这一过程中财务人员综合素质必然会大有提高，未来企业优秀的财务骨干就可能被发觉出来。辅导员制度，这一制度是针对企业新招入的财务新人。指派一位业务熟悉经验丰富的财务人员指导新人一段时间，让新人能够最快时间熟悉工作学习经验。
2.改变财务管理理念，建立现代财务管理制度
小微企业在财务管理方面最根本的问题是没有建立起现代管理理念，从而也就无法建立现代财务管理制度。在很多小微企业的企业主看来，小微企业不比大企业所谓的财务管理就是记账，对于财务管理存在的问题也不重视。即使账务有些错误没关系因为“肉烂了在锅里”，企业小不需要那么复杂的财务管理。企业主必须要树立起现代财务管理意识，认识到财务管理的重要性才能让财务管理落到实处。小微企业虽然规模小，但是“麻雀虽小五脏俱全”首先要建立起合理的财务组织体系，对于机构设置人员配给以及岗位职责都要科学化。其次对现代财务管理中的流动资产管理、财产清查、费用支出管理、财务报表分析、会计档案管理、内部审计等等都要制定详细制度，并且极力的去落实。虽然小微企业规模小资金有限，但是在财务管理方面依然要坚持落实现代财务管理制度降低企业财务管理风险。
3.科学财务决策
小微企业往往是刚刚起步的新生企业，其经验发展过程中经往往不起一次失败的大的财务决策。决策的正确性是小微企业生存的关键，不少小微企业因为企业主主观随意的一次决策导致企业无法经营直至倒闭。小微企业很难拥有专业的财务团队来为最终决策提供参考意见，决策过程往往是企业主和股东互相一商量就拍板。这种决策方式带有很大的随机性和主观性，为企业带来不小的财务风险。要想降低财务决策风险必须要建立一套科学完善才决策机制，每次重大决策都按预先制度好的流程就行。决策过程主要考虑如下方面：一是当前企业财务状况，当前财务状况对小微企业的财务决策有着重要意义。企业主必须对企业的财务状况有一个清晰的认识，充分考虑现状再做决策。二是财务决策风险系数，对小微企业而言抗风险能力极低。一个财务决策一旦实施，其风险如何必须在决策前有一个理性的评估。危机企业正常运营的决策风险，是小微企业难以承受的。三是在财务决策实施后的修订方案，在财务决策实施过程中往往不会一帆风顺。当遇到问题是是否有详细的处理预案对降低决策风险有重要作用。在决策前就要有详细的问题处理预案，这才能有小的降低决策风险。
4.聘用代理记账机构，纠正企业会计核算问题
近年来国家对小微企业的支持，让小微企业快速发展起来。小微企业在财务管理上，由于自身规模有限很难实现专业化的财务管理。尤其一些微型企业总共员工数没超过20人，无法满足专业化财务管理的需要。当前代理记账的机构已经非常普及，这些代理机构在财务方面具有专业性高、效率高、灵活性高等优点。最为重要的一点是其代理记账的费用相比小微企业聘请专业财务人员的费用要低得多。代理记账机构，几乎把小微企业的记账、算账、报账以及税务部门方面的工作都包揽其中，小微企业只需提交原始单据就可以享受专业的财务管理服务。代理机构由于其包揽很多小微企业的财务管理工作，其对小微企业财务管理无论是专业技能还是从业经验都值得信赖。对税收的相关法律法规也非常熟悉，不但能帮忙报税还能为小微企业合理避税争取税收优惠等方面提供专业建议。对其企业内部的财务管理，代理机构也能为企业主提供专业建议为企业主做财务决策提供专业参考意见。这对刚刚起步的小微企业有着重要的作用。
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