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我国中小企业财务风险防范新探

出处:论文网
时间:2018-01-23

我国中小企业财务风险防范新探

  一、相关理论概述

  (一)财务风险概念

  财务风险主要是指某个公司财务存在的融资不当和结构不合理的问题,可能导致公司失去偿债能力而使投资者的预期收益有所下降的风险。在财务管理过程中,财务风险的存在,属于一个现实的不可避免的问题,并且由于风险客观存在性,公司只能通过一系列有效的措施降低风险,而无法完全消除财务风险。财务风险的定义分为狭义和广义两个角度,从狭义的角度看,财务风险主要是指损失的不确定性,而从广义的角度看,不仅仅包括损失的不确定性,同时也体现出盈利的不确定性,既能够给活动的主体引来不必要的威胁,同时也可能创造出机会。

  (二) 新郑好想你枣业公司财务风险的分类

  (1)筹资风险

  筹资风险主要是指宏观经济环境与资金供需市场的变化,公司筹集资金使财务发生的不确定性。筹资风险一般包括购买力风险、利率风险、再融资风险以及汇率风险等,其中购买力风险主要是针对币值的变动对筹资所产生的影响;利率风险主要指在金融市场中金融资产的变动而导致的筹资成本产生变动;再融资风险主要指在金融市场中融资方式和金融工具的种类发生变动,导致公司再次融资所带来的不确定性,或者由于公司自身内部结构的不合理所引起的再次融资的不确定性;汇率风险主要是指由汇率发生变动而引发的公司外汇业务的不确定性。

  (2)投资风险

  好想你枣业公司在资金数量一定的情况下,如何合理有效地配置有限的资金,充分?l挥资金的作用,最大限度地管好用好资金,是相关财务、预算部门重要的任务。由公司所在的财务活动环境、外部环境的多样性,使公司在使用资金时也存在财务风险。这种风险表现在资金和资源分配不当、内部投资和外部投资等风险方面。

  (3)资金回收风险

  为保证公司资金能够持续循环流动,则需要保证公司资金能够顺利地回收。资金回笼的风险主要包括资金结算风险、投资回收风险、预付款和贷款回收风险、外汇风险和外部担保风险。

  (4)收益分配风险

  好想你枣业公司通过在投资者和公司留用之间对税后利润来进行资金分配。不同的分配指导思想将会出现不同的分配结果。公司的生产经营活动会由于收益分配而产生诸多不确定的影响,这又可称为收益分配风险。

  二、新郑好想你枣业公司财务风险现状分析

  (一)新郑好想你枣业公司发展现状

  1997年成立的河南省新郑奥星实业有限公司是好想你枣业公司前身,2008年9月,深圳市创新投资集团、郑州百瑞创新资本、北京秉原创投与河南省新郑奥星实业有限公司展开全面合作,2009年8月18日好想你枣业股份有限公司由河南省新郑奥星实业有限公司整体变更而来。好想你枣业股份有限公司已经发展成为国内红枣行业规模最大、销售网络覆盖最全的公司。好想你枣业股份有限公司位于郑州新郑国际机场工业区,总占地260余亩,建筑面积8万多平方米,仓储能力2万吨,另建有500亩红枣示范园。公司主要以干鲜果品加工为主,公司目前拥有多家子公司,遍及全国278个城市1300家红枣专卖店,是一家集红枣种植、红枣加工、冷藏保鲜、科技研发、贸易出口、观光旅游为一体的综合性公司。公司是目前国内红枣制品种类最多、规模最大的红枣深加工公司。

  (二)新郑好想你枣业公司财务风险现状分析

  筹资活动是好想你枣业公司最开始的生产经营活动,为了提高生产效率增加利润,好想你枣业公司筹集资金从内部和外部进行筹资,在这个过程中会出现筹资风险,加据财务风险。好想你枣业公司在投资过程中可能会发生差错乃至投资活动失败,公司的投资活动属于投机性风险,也就是说公司的投资既可能获取投资收益,也可能蒙受投资损失。好想你枣业公司将产品销售出去后,销售产品会从成品资金转化为结算资金再转化为货币资金转化。在这个整体转化的过程中,好想你枣业公司由于金额时间的不确定性会引发资金回收风险,从而加剧财务风险。

  公司财务管理活动包括资金筹集、资金使用和收益分配这三个方面。收益分配是财务管理活动的最后一个部分,它给公司的后续经营和管理活动带来不利影响,引发的风险就是收益分配风险。收益分配风险从实质上来说是一种筹资风险,只不过主要是外部的筹资风险。公司进行收益分配是为了给投资者的一种回报。公司如果分配过多,将无法长久持续经营,反之过少将会较大打击投资者的积极性,从而加剧好想你枣业公司财务风险出现可能性。

  三、新郑好想你枣业公司财务风险存在问题

  我国中小公司产生财务风险的原因比较多,本文以新郑好想你枣业公司财务风险存在的相关问题为例进行分析,如下:

  (一)公司缺乏风险防范意识

  现代公司的管理人员对于风险管理的意识比较弱,忽略了风险存在的普遍性,财务管理人员也同样如此,并没有较高的风险防范意识,错误地认为做好公司资金管理就能够避免财务风险的出现。而实际并不是这样,公司的一切活动都存在一定的风险,这就说明在这些风险中必然存在财务风险,一般财务方面的决策失误是造成财务风险的重要原因。现代公司的管理人员在进行财务决策时一般都是凭借主观意识和经验进行决策的,所以经常造成决策的失误,这必然会产生财务风险。因此,公司的财务风险也由于管理人员的风险意识不强而造成,而且对公司的影响也比较大,严重时容易导致公司失去经营能力,最终面临破产的局面。   (二)公司利润分配不合理

  留存收益和股利分配是公司利润分配的重要内容。留存在公司的内部收益就是留存收益,如果公司的留存收益过少,将会无法进行再生产,阻碍公司经济的发展。股利分配是向股东分配部分利润,控股股东所持有公司股份越多,所分的利润越多。留存收益和股利分配二者是对立和统一的关系,公司给股东分配股利的同时,也会将一些财务信息透漏给股东,会加大财务风险的不确定性。

  (三)财务工作和制度不被重视

  好想你枣业公司坚持以人为本的管理思想,最大限度地为客户服务,公司更多关注的是产品的生产和销售从而忽视了对公司财务风险的关注。如果忽视了财务风险大小对公司的内部影响,可能会导致公司日常的生产经营陷入困境。

  对于好想你枣业公司而言,财务部门虽然是职能部门,但是对于经营者来说还是属于附属位置,公司没有对财务部门下放较为独立的权利。如果财务制度没有做到及时更新,会导致公司职能受限制。如果公司财务部门没有较为独立权利,将无法给公司的财务风险做出评估,没有及时起到监督作用,将无法做出正确的财务风险分析,可能会引起财务风险导致财务危机的爆发,给好想你枣业公司带来巨大打击。同时,制定的财务制度的执行力度也没有得到有利的保障,公司的管理层能够懂得财务的人员并不是很多,大多数是在追求效益,忽视了部分细节的管理工作。

  (四)财务决策缺乏科学性

  对公司来说,正确的产业选择是生存发展的战略起点。但好想你枣业公司在选择产业过程中,往往忽视了“产业选择是一个动态过程”的观念,不能敏锐地把握产业演变的趋势和方向。懂得财务决策方法与策略的人员有很少,并没有形成一个统一的产业决策标准,决策方法很不科学。目前,我国公司的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,由此而导致的决策失误经常发生,从而产生财务风险。

  四、新郑好想你枣业公司防范财务风险应对措施

  (一)增强公司财务风险防范意识

  公司管理者能够直接影响公司的发展,管理人员的整体素质水平越高,从而能够适应市场和驾驭市场,从而减少风险发生的概率。所以,提高管理者的风险识别能力以及风险防范意识十分重要,能够使管理者及时地发现与评估公司潜在的风险,这样在公司决策中,就能够充分考虑到不同因素的影响,尽量运用科学的决策方法进行决策,反对主观臆断的行为,才能够确保公司出现较低的财务风险,从而为公司的发展提供更多的保障。

  (二)合理进行利润分配

  好想你枣业公司应该结合自身实际情况,设计一套适合的利润分配方案。由公司的相关职能人员根据总体投资发展战略进行分析,提出报告上交领导审核,然后由领导审批立项,由专业人员进行实时监控利润分配是否及时、恰当。公司不能目光短浅,只注重短期的目标利润,只对销售收入和成本进行计划控制,忽略资产负债等重要会计信息。好想你枣业公司投资应当从全局考虑,真正为公司带来最大利益。公司要审慎投资,不要盲目跟随其他公司进行投资,防止因为盲目投资加大投资风险的可能性。虽然公司投资是能给本公司带来非常可观的收益,但是为了公司真正地成长,需要规避投资风险,保证利润最大化,给公司带来长远利益。

  (三) 强化财务工作及制度的执行力

  好想你枣业公司的内部控制制度应由公司的高层领导和部门主要负责人参与,从整体把握内部控制的时效性。公司领导者要不断加强内部控制的监督,各个部门负责人在做好本职工作的同时也要相互监督,真正营造良好的内部控制环境,从而有效地防范财务风险。

  在公司内部进行轮岗,把公司的主要部门的人员调到不同的部门,相互监督。好想你枣业公司应该设立公司内部的审计部门,从财务部门抽出部分人员或者寻找专业审计机构,建立相应的考核奖励制度进行监督,从而加强内部控制执行力度。建立科学有效的考核评价制度,才能促进公司内部控制制度的有效地实施。同时建立有效的内部控制激励奖励制度,有利于健全内部控制。

  (四)合理科?W进行财务决策

  任何财务危机都有一个逐步显现、不断恶化的过程,因此应对公司的财务决策方案执行情况进行跟踪、监控,及早发现财务危机信号,预测公司财务危机,一旦发现某种异常征兆就应着手应变,以避免或减少对公司的破坏。财务风险预警就是在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动以预防风险或为采取适当对策争取时间,其对于预防或识别重大财务风险事件显得尤为重要。财务决策方案的制定与实施一定要以公司的实际情况为前提,充分考虑各个部门、不同层次人员的需求后,在准确决策。增强前瞻性,坚持在成本最低的基础上提高公司在不确定条件下对风险的识别、评估及采取合理的对策等应变能力的目标。

  五、结语

  从新郑好想你枣业公司的案例,可以得出,财务风险管理已经成为目前风险管理中的重要内容,它严重影响了公司发展的持续性和稳定性,所以,管理者必须提高财务风险管理的水平和能力,做出科学正确的决策,保证公司能够有效地规避风险,即使是无法避免的潜在风险,也应该采取相应的措施尽量降低对公司的影响,这样才能够使公司更加稳定地发展与进步。

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