您现在的位置: 论文网 >> 工商管理论文 >> 企业研究论文 >> 浅议在内部控制下对企业税务风险的防范论文

浅议在内部控制下对企业税务风险的防范

出处:论文网
时间:2018-01-27

浅议在内部控制下对企业税务风险的防范

  我国国家的税收种类及税收政策体系越来越复杂,在这样一个严谨的体系当中,但凡涉税业务发生些许纰漏,企业就会面临着严重的税务风险。加强财务管理,才能将企业税务风险降到最低,避免企业被税务风险拖垮。那么,企业内部财务控制不当会导致什么税务风险?如何才能有效降低企业的税务风险?

  一、税务风险对企业内部控制的影响

  (一)税务风险不利于内部控制的实现

  企业内部控制是为保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对现行法规的遵循等目的而提供保证的过程,内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自我检测等各个方面。税务风险涉及到生产经营的各个环节,在每个风险控制点上都要建立相应的风险管理控制系统,不能保证内部控制更好的实现,所以企业要有针对性地提出相应的控制措施,这样才可以有效地进行企业内部控制的管理,避免因为税务风险而造成的经济损失。

  (二)税务风险不利于内部控制目标的实现

  企业内部控制目标的实现与税务风险有很大的关系,企业所有的会计信息与数据是缴纳企业税费的依据,一旦会计信息有错误,直接影响企业税费的准确度,企业因此要承担一定的法律责任与处罚,不利于会计控制目标的实现。另外,对企业来说,没有严格依照我国相关的法律法规办事也是造成企业税务风险的因素,而企业内部控制目标可以不断地提醒企业严格遵循国家法律法规进行经营,从而最大程度地降低企业的税务风险。

  二、企业税务风险产生的原因

  (一)企业经营行为不规范

  企业税务风险涉及到企业生产经营的各个方面,比如领料、产品生产、产品销售等,如果对税收政策没有进行深入的了解,不能准确地确定纳税项目,或者有一个环节出现错误等都会造成税费计算不准确,最终导致企业少交或者多交税款,多交税款给企业带来了不必要的支出,少交税款则会带来税务机关对企业进行相应的处罚等。另外,产品进行折扣与折让等情况的销售要开具发票才可以减少应税收入,而有部分的企业在制度上没有进行规定,也形成了很大的税务风险,所以企业在生产经营时要注意每个生产细节,严格规范企业生产经营行为。

  ( 二 ) 不科学的税务筹划

  虽然税务筹划具有很重要的作用,但是机遇往往与风险并存。当前,一部分企业的税务人员并没有接受过正规的税务法律教育培训,因此他们对于相关的法律法规政策了解并不透彻,在税务筹划的过程中出现了不科学的筹划行为;另外,不同的税务机关对于相关的财税政策有着不同程度的理解和执行,因此一些企业在执行税务筹划时经常会发生在不同税务机关政策执行上相背离的情况发生,从而造成了税务筹划的失败。不统筹的沟通协调,错误的谋划对于企业的财务发展而言具有极大的安全隐患,理应引起重视。

  ( 三 ) 在重要的额税务交易中发生处理不当的行为

  企业的税务人员应该积极灵活地去面对重大交易或者重大关联交易行为,充分对现行的相关法律及财税政策加以了解,从容不迫地去应对重大交易及关联交易,这样才能在税务处理上做到合理、有理有据。切忌触犯法律条款的规定和约束,作出有损于企业发展的事情,或者因对法律知之甚少误入歧途,让企业遭受巨大的经济损失。重要的额税务交易过程一定要引起充分的重视,随意处置,对法律法规不了解或了解的不详细,就会导致后期财税政策落实不到实处,发生意想不到的事故和问题,甚至产生难以遏制的问题,让企业陷入极大的困境之中。

  三、企业防范税务风险的措施

  (一)企业要完善内部的会计控制体系

  企业税务风险很大程度上都与企业会计部门相关,任何的会计工作没有进行到位都会带来不利的影响。企业应当建立健全内部会计控制体系,根据企业的经营状况,对相关的操作程序、操作方法等进行规范,比如:材料的领用体系、产成品入库体系等,这样可以尽量减少生产过程中的失误,也可以更加及时地进行信息的反馈与核对。另外,加强对国家最新会计、税务等方面法律法规制度的学习,保证企业会计政策及财务制度与国家相关政策的一致性,及时更新企业对策,按政策要求进行生产经营。

  (二)企业要加强内外监督力度

  企业要更好的发展,就要保证内部监督与外部监督同时进行。内部监督包括:企业内部规章制度、内部约束、内部舆论压力等,内部监督可以有效地发现各个部门的错误,促使会计工作的顺利进行,也能够规范企业会计行为,规范各个部门生产经营方面的工作。外部监督主要是税务部门、审计部门的监督,还包括行政机关、社会媒体等各个方面的监督,其可以最大限度地发挥监督作用,也有利于整个市场经济秩序的发展。

  (三)企业要注重信息的沟通

  企业进行税务管理,要充分考虑到纳税信息的流通性与途径,引起相关部门的重视,并采取一定的措施。企业可以及时与税务部门进行沟通,比如:企业可以建立纳税信息系统,一旦有相关的纳税信息,企业便可以快速、有效地了解,这样可以最快地对纳税政策进行学习,收集相关的税法规定并进行及时更新,保证企业内部控制、财务处理流程与原则符合最新的税法规定。另外,企业内部信息沟通也很重要,会计部门与产品管理部门等各部门之间及时有效地进行沟通,这样才能保证会计信息的准确性,保证企业的经济效益。

  (四)提升工作人员的素质和

  实力,时刻关注企业财税政策企业为了降低税务风险,对于招聘的员工要进行严格的审核,通过业务培训、素质考核等方式能提升税务人员的整体素质和实力。在招聘过程中,企业招聘合适的人员进入企业工作。业务培训方面,首先要注重业务人员工作态度以及对集体环境适应能力的培训,以提升员工的素质为主,使其深入了解企业产品、经营业务、投资项目、企业发展方向、未来的趋势等内容。

  (五)加强税务风险评估,强化企业风险控制

  企业应当建立风险评估机制,将税务风险纳入风险评估机制的全过程,税务风险评估可以准确地识别与税收相关的内部风险与外部风险,可以更好地确定企业能够承受的风险底线,包括税务风险承受能力与可接受的风险水平,以便强化对企业的风险控制。对于企业生产经营的全过程进行控制,对风险评估、监督机制、企业信息流通等进行研究,更好地对企业税务风险进行防范,促进企业发展。

  总之,企业应该科学合理的态度去解决税务风险中存在的问题,同时加强企业内部管控,完善企业税务管理制定并加以优化,并且通过引入企业税务风险管理信息系统来加强企业税务风险的防范,切不可掉以轻心,要防患于未来,以最大程度降低企业的财务风险,推动企业的进一步发展。

浅议在内部控制下对企业税务风险的防范

论文搜索
关键字:税务 风险 控制 企业
最新企业研究论文
混改中国有企业实施现代企业管理制度的探析
创投资本介入创新型企业的路径优化
浅析延安精神在国有企业发展中的作用
企业转型时期如何提升员工的忠诚度
小议激励机制在企业管理中应用
大数据时代下企业管理模式创新研究
大时代背景下民营企业管理模式的应用研究
企业内部控制的风险管理机制研究
企业技术管理能力的提升策略分析
关于加强企业党建和思想政治工作探讨
热门企业研究论文
民营中小企业可持续发展与制度创新
完善企业内部控制体系的思考
中小企业营销过程中的信用风险及其防范
我国高星级酒店服务质量研究
我国中小企业品牌战略实施研究
谈中小企业内部控制制度
人为本——论国有企业改革
浅析企业内部货币资金的控制与监管
浅谈企业并购
国有大中型企业内部控制:问题、成因及对策