部门预算项目绩效评价在图书馆中的运用
[中图分类号]G250[文献标志码]A[文章编号]1005-6041（2017）02-0091-04
根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号），绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
广西壮族自治区图书馆（以下简称“广西图书馆”）是自治区级公共图书馆，同时也是全国文化信息资源共享工程广西分中心和广西古籍保护中心所在地，是??家和自治区古籍重点保护单位。在实现和保障公民基本文化权益、满足人民群众基本文化需求中发挥着重要的作用。按照财政部门的要求，结合自身的实际情况，广西图书馆在预算项目编制时选取安排重大资金的“购书经费”项目进行绩效评价。本文以广西图书馆的购书经费为例，探讨预算绩效评价在图书馆中运用。
1预算绩效评价存在的问题
目前，普遍存在预算执行绩效评价薄弱的情形有两种。1）原有的核算体系不利于反映出有关预算执行的情况，按照《预算法》的规定，一年终了，事业单位需要编制部门决算。目前的决算体系还只是停留在将平时核算的账务简单地罗列出来进行汇总生成报表，从报表里提供的信息比较单一：什么项目收入了多少，如一年来购书项目的收入经费；什么项目支出了多少，如图书馆免费开放及业务活动运行项目支出经费；支出完成率是多少；支出分别是在什么方面，如差旅、交通等费用的支出。而对于支出的质量好坏、
项目进行是否达到预期的目标则无从体现。2）在编制预算时，没有设定相关的绩效考核目标或是绩效评价的指标设置不科学[1]，预算执行过程中没有参照执行的标准，预算执行结束后编制决算也无法对预算执行绩效进行考评，不利于单位有效稳定可持续的发展，更不利于财政资金使用质量与效益的评价。
2广西图书馆在预算绩效评价方面的做法
21 绩效目标的设定及评价的目的
广西图书馆购书经费项目绩效目标是根据广西社会经济发展的需求，充分发挥公共图书馆的作用，科学地按比例增加馆藏文献，尽可能满足不同类型读者的需求，为科学研究服务，为地区经济建设服务，为各行各业生产建设提供科技信息和市场信息，全面提升馆藏图书的服务能力和质量，进一步提高全区公共图书馆公共服务能力和文献保障能力。
项目评价的目的是了解广西图书馆购书经费财政项目资金预算支出的绩效状况，为今后购书经费支出预算安排提供决策支持，进一步增强广西图书馆对购书经费支出管理的责任，优化购书经费支出结构，保障各类图书购置的落实，提高财政资金使用效益，更好地为广大读者服务。
结合财政项目资金评价的具体要求和本项目的特点，将本次需要了解的信息和评价主要过程及内容归纳如表1。
22 评价指标体系的设计
指标体系是评价的关键，绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的考核工具。财政支出绩效评价是多目标的系统评价，多目标系统的评价需要对不同目标采用不同的指标进行衡量。由于财政支出绩效评价涉及的部门或项目具体内容广泛，因此需要设计出一系列指标，这些相关指标的集合，构建成指标的层级结构。
（1）一级指标的设计要求。一级指标亦称指标维度。维度是对评价对象类型、问题的区分，规定了评价的基本面向。通过维度区分，可使评价层面条理化，评价具有可比性。
（2）二级指标的设计要求。二级指标亦称基本指标。或称指标内容、中间段指标，是评价手段的体现，作为维度的载体和外在表现，需要根据项目的种类、特点相关度和隶属性进行编制。
（3）三级指标的设计要求。三级指标亦称指标要素，即具体指标，是评价内容的实质性和具体表现，需要进行量化考量。
绩效评价指标设计是整个绩效评价系统的关键环节，而绩效评价对象是整个绩效评价系统的核心，其性质直接决定了整个评价内容及评价指标体系的设计。因此，要科学设计财政项目支出绩效评价指标体系，首先必须要对评价对象进行深入、系统的分析。根据广西图书馆购书经费项目支出特点及本次绩效评价目标，从购书经费的产出、效果两个维度进行构建，设计了3个一级指标、5个二级指标和8个三级指标。评价指标体系如下（见表2）：
23 绩效分析及评价结论
231 绩效分析
2311 投入情况分析。2013年、2014年、2015年广西图书馆向广西壮族自治区文化厅申请购书经费分别为1 100万元、1 200万元、1 300万元。该购书经费项目按照规定的程序申请设立，向广西壮族自治区文化厅提交区直部门项目申报文本，并对项目绩效目标评级表进行了自我考评，所提交文件、材料均符合相关要求。在项目申请之前，广西图书馆对广大读者发放了调查表，并针对图书馆现有馆藏情况作了全面的调查，对照中央和自治区政府文件精神，结合文化部对公共图书馆的具体要求，立足于广西图书馆对各省（区）级公共图书馆的调研，综合考虑自治区图书馆馆藏的具体实际，经自治区文化厅公共文化处和自治区公共图书馆相关专家的论证，确定该项目的可行性，因此该项目有充分的前期调研和论证。广西图书馆购书经费项目符合中央、自治区政府的发展规划。
通过对项目经费财务记录的分析，广西图书馆购书经费全额、及时到位，因此，项目资金到位率、到位及时率和使用率均为100.%。整个项目资金的投入情况符合各项规定和要求。
2312 过程情况分析。广西图书馆是自治区级的综合性的公共图书馆，是全区藏书和藏书协调中心。为更好地使用购书经费项目资金，广西图书馆制定了《广西壮族自治区图书馆文献采访条例》。该条例对文献补充原则、文献补充范围、文献采选标准、采选前的工作与采选工作的组织、书刊交换与接受赠书、经费预算、合作藏书与资源共享等七个方面做了详细规定，从而使项目管理制度合法、合规、完整。广西图书馆遵守相关法律法规和业务规定，为了有效执行相关制度，还专门制定了广西图书馆采编中心采访验收工作流程，对购书每一环节严格控制。我们通过对招投标文件、购书合同、采购发票、验收程序等资料进行收集与审核，使购书经费项目资金支出手续完备，将各项资料齐全并且及时归档，制度执行有效性较高。广西图书馆不仅对购书的各个环节制定了相关规定，项目实施的人员条件、场地设备和信息支撑等均落实到位，还对书籍采购的质量制作了严格的标准，并采取了相应的采购质量检查、验收等必需的控制措施或手段，采购对象均为正版图书。 在项目的财务管理方面，广西图书馆制定了相应的符合相关财务会计制度的资金管理办法，使购书经费资金的使用符合国家相关规定。通过与业务、财务等部门工作人员的访谈，了解并核查项目资金拨付的审批程序和重大开支，发现审批程序均完整有效、重大开支均经过了评估认证，资金符合项目预算批复的用途。并且通过财务明细账的审查，项目资金不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。在财务监控的有效性方面，广西图书馆制定了相应的监控机制，并采取了相应的财务检查等必要监控措施或手段，以保障项目资金落实到位。
2313 产出情况分析。广西图书馆在文献采购中严格执行政府采购规程，把握藏书质量，加大对采访工作的管理，力争做到新书采购工作的“短、频、快”。注重预订与现采相结合，保证图书馆藏书体系的完整性和一致性。同时积极满足?x者的阅读需求。对中文图书、地方文献、中文期刊、外文书刊、数据库及声像资料的实际采购量均与计划采购量一致，实际完成采购率达到100.%。项目实际完成时间与计划完成时间也保持一致，完成及时率为100.%。鉴于广西图书馆就采购书籍质量已做了严格的采购标准，经对购书验收环节的实地考察、部分书籍的随机抽样检验，发现广西图书馆采购人员均按标准执行采购，购书经费所购图书均为正版图书，质量达标率为100.%。另外，由于中文图书严格按照政府采购程序进行政府公开招标，多家书商互相竞争，利于图书馆取得较优惠的折扣，购书平均折扣率为7662.%，成本节约率达到2338.%。广西图书馆购书经费项目各项产出均完成了图书馆对应的年初计划，达到了相应的预期目标。
2314 效果情况分析。因广西图书馆属人文公益事业，对生态效益影响不大，其购书经费项目所产生的项目效益，主要从经济效益、社会效益、可持续影响及社会公众或服务对象满意度来考核。
（1）经济效益。由于公共图书馆是公共文化服务体系的重要组成部分，属于不以盈利为目的公益事业，其所带来的经济效益大多是潜在、间接的，主要反映在对知识普及所起的作用上。购书经费项目的实施使图书馆藏书量大大增加，让图书馆的各类馆藏资源满足读者需求，为社会发展提供人才支持，从而助力地方经济发展。
（3）可持续影响。主要体现在图书馆总藏量增长率这一评价指标上，图书馆的总藏量增长程度反映了图书馆馆藏的发展状况。2013年广西图书馆总藏量为293万册（件），2014年总藏量为326万册（件），2015年总藏量达到347万册（件），3年间增长率达到1837.%。
（4）社会公众或服务对象满意度。主要读者对馆舍环境与设施满意程度、服务情况、文献和信息资源的满意情况等三方面来体现。通过对调查问卷的统计结果分析，读者普遍希望书籍更新速度更快些，藏书品种更加丰富。
2315 绩效目标完成情况分析。广西图书馆购书经费项目产出和效果良好。各类图书实际完成采购率、完成及时率和质量达标率均达到100.%，并且成本节约率（3353.%）高于年度绩效目标。2015年图书馆新增接待量将近59万人，书刊文献外借人次较2013年有较大幅度增长，图书馆总藏量增长率达到1837.%。因此，广西图书馆购书经费项目年度绩效目标全部达标。
232 主要结论
经过资料搜集、现场勘查、座谈、发放调查问卷以及评价分析等评价程序，广西图书馆购书经费项目符合国家及广西“十二五”规划的要求，设立了明确、细化、量化的绩效目标，在决策依据及决策程序上符合相关规定；项目资金能及时到账，专款专用。相关管理制度完备，并能严格遵守。广西图书馆不仅顺利完成了图书购置计划，3年来广西图书馆的读者满意率、图书馆利用率、读者进馆人次、图书流通总册次、网上参考咨询等均呈现增长的态势。
3主要经验及做法、存在的问题和建议
31 主要经验及做法
广西图书馆对传统图书馆服务进行了大胆探索、开拓创新，坚持公共图书馆公益性服务的宗旨，尽力满足读者日益增长的文献信息需求，各项工作取得了重大的社会效益，指标完成情况良好，受到广大读者的欢迎和高度评价。主要体现在以下几个方面：1）建立相应的书刊资源采购领导小组，确定科学规范的文献采选原则、采购重点和复本数，使采购工作有法可依，有例可循。
[HJ1.83mm]
2）合理优化图书馆馆藏书结构。3）根据广大基层读者的阅读需求，为流动图书馆精心挑选适合各基层读者阅读的图书。流动图书馆入藏的图书注重实用性、指导性和普及性，贴近社会生活，贴近生产工作，非常适合基层群众阅读。4）根据信息社会对电子文献需求量急剧增长的趋势，以采购国内中文图书、期刊、科技论文为重点，大量采购中文电子书刊全文数据库。5）在项目开支实施中积极提升科技含量，注重新媒体的服务，争取获得社会效益的最大化。6）积极推进文化共享工程，积极为基层群众提供文献服务。
32 存在的问题和意见
通过本次广西图书馆购书经费绩效评价，我们发现：1）部分读者认为图书馆的图书更新速度较慢，图书种类有待进一步丰富。2）部分受读者青睐的图书因复本量不足而无法满足读者所需。图书馆需要不断扩大服务功能，延伸服务区域，进一步扩大藏量、补充品种以满足读者的需求。3）2015年广西图书馆因购书经费有限，许多近年来国家重点出版的高码洋图书无法购置，造成部分重要书籍缺藏，影响馆藏资源建设质量，制约了省级公共图书馆文献保存功能的发挥。建议政府加大对购书的经费投入力度。
广西图书馆应结合自身服务面积扩大以及读者数量急剧增加的实际情况，合理制订每年的图书购置计划：1）加快图书更新速度，如有好的新书出版及时采购引进到图书馆。2）现有的专家采访委员会成员需经常收集读者的荐书意见，丰富藏书的种类，特别是对古籍、家谱的补充，以满足各类读者的阅读需求。3）加大部分畅销图书的采购复本量，以满足不同读者同时借阅的需求。
由于项目涉及图书馆业务工作的多方面，对各岗位人员的评价往往需要专门的知识。在设计绩效评价体系时目标的确定与量化往往带有较强的主观性与经验主义，这需要在评价过程中不断完善。
