中小企业资金管理中存在的问题与解决策略
（一）资金管理意识淡薄
企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏统一协调性，资金管理工作中没有充分考虑资金的时间价值，具体表现在企业资金使用上缺乏整体?f调性，比如对于项目使用资金，缺乏项目预算意识，用多少，借多少，至于要用多少资金，在什么时间段内使用，没有清晰的概念，以至于出现项目资金短缺或项目超预期的支出，往往预计盈利状况很好的项目，由于缺乏预算和资金控制，超额支出导致成本扩大而亏损，或者出现资金短缺而使项目搁浅，导致资金沉淀严重，利用率低下。曾经遇到这样极端的例子，企业董事长直接主管财务，尽管有财务经理和各岗位专职会计人员，但由于缺乏起码的授权管理，业务借款都是董事长签字，出纳直接付款，业务人员的借款长期不清理，人员私用借款和因公借款不分，由于出纳是老板的亲戚，没有起码的财务知识，基本上是见单即付，而老板不可能记住所有的事情，导致个别不自觉的人多次借款，甚至再离职之前恶意借款，导致大额资金被占用，甚至出现多笔个人借款无法追回的现象。在中小企业中，这种缺乏资金管理意识的案例比比皆是，严重影响企业的正常经营。
（二）强调熟人管理，管理模式僵化
中小企业典型的管理模式就是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，同时也是企业的最高管理人员，企业内部集权现象非常普遍，与资金有关的人员几乎都是管理人员的亲戚或者紧密关系人，这些人未必有必要的财务知识，或者有意识的培训必要的专业知识，仅用流水账的形式管理资金，与财务核算和财务管理严重脱节，严重影响财务核算的质量。为了节省成本，很多企业没有建立电子网络和会计电算化的财务管理系统，仅凭有限的经验和感觉进行日常管理，直接导致职责不分、越权行事、缺乏有效的监督机制，造成管理混乱。由于对资金的表面数据依赖，大多数中小企业基本上都采用收付实现制作为会计核算的依据，而与会计准则要求的权责发生制相差甚远，财务核算信息失真，不能为企业正常的经营活动提供数据支持，误导企业的经营决策。
（三）仅仅关注安全性，及少考虑流动性和收益性
由于中小企业的特殊性和管理人员的业务能力，资金管理方面，仅强调资金管理的安全性，极少从资金的价值角度方面考虑资金的机会成本和资金的收益。个别中小企业经营的非常好，盈利能力很高，但由于缺少专业的管理人员，缺少有效的投资渠道，造成大量资金的沉淀。有些企业管理者有土豪情结，觉得资金放在银行的账户最保险，不去寻找良好的投资项目；个别人由于知识宽度的影响，甚至排斥找上门来的好项目，多年后才发现以前不如自己的公司通过良好的投资或者通过兼并重组甚至上市等方式，实现了跨越式的发展。更有甚者连在银行的日常理财都排斥，在理财收益高于银行承兑贴现利率的情况下，放着大量的银行承兑汇票等到期入账，对财务人员的建议置若未闻，痛失资金管理带来的良好收益。有些企业开立银行账户过多，资金管理分散，不合理的占用资金现象普遍，影响资金的收益性。
（四）监控不力或缺乏应有的监督管理机制
中小企业基于成本方面的考虑，基本上没有专门的监督管理部门，甚至财务核算人员，也不给予监督管理权限，导致资金管理混乱。上面提到的借款案例，如果给予财务核算人员对出纳人员的监督，及时理清往来借款，就不会造成大量资金体外循环，也不会造成坏账损失。管理规范的企业，是用制度和规范来管理人，而不是任何岗位都用自己的人，一是没有那么的人，再者人都是会变的，大量缺乏有效监督而用熟人管理造成公司巨额损失的案例说明制度管理和监督管理是最有效的管理模式。有些企业设置了监督管理岗位或授权会计部门监督管理，但由于监控不力，监督者没有实施有效的监督管理职能，甚至串通一气，损害公司的利益。个别资金管理者违规占用企业资金私用或业务人员违规占用、挪用企业资金的案例说明企业资金监督管理的重要性。
（五）实际管理人员业务素质普遍不高
很多中小企业是家族制发展起来的，管理模式基本上是自家人管理，关键岗位上是亲戚朋友，基本上不具备专业知识，即使企业发展到一定规模，这种管理意识很难改变。而资金管理是一项专业性比较强的工作，要求其从业者具备一定的财务、会计和金融知识，而且要及时了解利率、汇率动态，了解银行结算制度和流程，特别是有涉外业务的而企业，了解国外结算流程和外汇管制情况；简单的按照流水账的模式进行企业的资金管理已经跟不上企业发展的需要。
二、解决策略与分析
资金管理已经成为现代企业管理活动的一项重要职能，对于任何任何一个企业来说，建立完善的资金管理体系是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保证。要建立完善的资金管理体现，笔者认为应该从以下方面着手：
（一）提高资金管理意识，加强资金管理的基础性工作
中小企业要有高度的资金管理意识，要把强化资金管理作为企业日常重要的工作内容；要求企业各职能部门全力配合，经营者转变观念，充分发挥各职能部门的作用，调动其积极性，认真推行日常的资金管理制度。财务部门要做好现金、银行日记账的日清月结工作，对未达账项进行跟踪追查，实务中比较可行的工作是推行公司资金日报表的工作，由出纳对公司现金及各银行每日收支情况以报表的形式进行动态反映，总账会计进行审核，以便于管理人员了解公司资金状况，及时安排资金；财务部门每月要根据各部门资金收支情况做好月资金计划，以便于了解公司收支情况和筹集短期资金需要；营销部门要及时催收客户货款，根据公司资金规模和现状安排赊销规模和信用额度；采购部和项目设备工程部们要严格按照计划安排资金支出；计划部门要控制好原材料和成品的合理库存，及时理清呆滞物料，避免不合理的占用公司的流动资金。其他各部门要开源节流，合理使用资金，加速资金周转。 （二）关注资金的流动性，提高资金使用效益
企业资金周转次数越多，资金的获利能力越强，资金的流动性就越好。企业的资金管理者要动用一切力量，使企业的资金流动起来，为企业创造价值。从资金管理的风险性考虑，企业不能持有和使用大量的现金，减少管理成本和持有风险。在银行支付结算手段非常发达的今天，企业往来的收付都可以通过银行网上交易来完成，即使员工的日常报销，都可以通过网银支付；银行承兑汇票也可以通过电子银行承兑汇票代替，减少周转过程的风险；通过以上手段，可以使银行资金充分利用起来，通过合理理财和中短期投资来提高资金的收益。
在全球一体化经济的今天，大多数企业都有涉外业务，银行支付多币种非常普遍，而外汇汇率频繁波动，根据企业持有币种类型、规模和资金使用情况，结合汇率变化趋势，合理配备不同结构的币种，可以减少汇兑风险，提高资金的收益。
在资金证券化程度高度发达的今天，利用企业结余资金，在企业之间相互投资已经成为增加盈利能力，减少经营风险，对冲通货膨胀和货币贬值的主要手段。高净值人员和资金盈余企业全球化资产配置也成为增加盈利、规避风险的工具，而这一切的基础就是要提高企业资金管理水平。
（三）利用现代财务管理手段，建立完善的现金流量管理体系
随着企业的高速发展，企业的资金管理也要与时俱进，要建立完善的资金内部控制制度，制定有效的资金授权管理制度，进行必要的分级管理，落实资金管理责任。建立现代化的资金管理体系，合理配置流动资金，安排好企业资金的筹集、投资、分配、使用和货款回收工作，有效使用资金，不断降低资金成本提高资金使用效率；财务部门要完善资金内部管理的报表体系，定期编制资金日报表，反映企业日涨资金收支情况；编制现金预算表，事前分析企业资金余缺情况，以便于资金管理人员采取必要的手段，合理筹集和使用资金；定期编制现金流量表，来反映企业在一定时期的资金流入和流出情况，同时反映企业一定时期的偿债能力、支付能力、未来获取资金的能力以及企业投资活动和筹资活动对经营成果和财务状况的影响，有助于管理人员对企业整体的财务状况作出客观的评价，为企业高层管理人员决策提供信息支持。完善的资金管理报表体系，可以为企业日常的资金管理提供数据信息，便于管理者能够掌握企业资金的运作情况，随时了解企业现金流量、存货呆滞、销售回款情况、投资规模和筹资规模，分析自身的资金周转和企业的获利能力。
（四）建立完善的现代企业资金管理监督机制
中小企业要强化资金的监督和控制，有条件的企业可以实行预算管理，推行资金预算，严格按照资金预算控制企业资金收支，强化资金管理的考核，将资金流指标纳入企业经营管理考核体系，进行全方位的管理。在日常的工作当中，充分发挥财务监督作用，通过财务报表分析公司资金管理各环节存在的问题，寻找科学合理的解决途径。例如在收款方面分析期票、银行承兑、商业承兑等收款方式对企业资金流的影响，可以通过贴现提供资金用量，或者通过背书转让支付供应商货款；通过盘点分析企业存货中是否存在呆滞物流或存货总额是否与企业经营规模匹配，存货水平是否合理。通过分析应收账款周转率评估营销部门的收款情况， 通过分析项目资金预算完成情况评估项目进度和效率。必要的情况下，企业也可以配备专职的审计人员或专门的内部审计部门，建立企业内部资金控制制度，全面监督企业资金日常的运行情况，提高资金的使用效率。
（五）适度负责，提高中小企业资金管理的能力
企业要想持续高速发展，仅靠自身资本积累资金远远不能满足发展需要，适度负债经营是企业扩大经营规模，缓解资金紧缺的必要手段。合理的负债，可以解决企业经营过程中的资金瓶颈，而且可以构建合理的资本结构，提高企业的资金管理水平和盈利能力。企业在适度负债时，要合理评估筹资费用、资金占用费和投入资金经营收益的对比，能够带来额外的收益才是有利可行的筹资方案，同时考虑筹资费用和利息在所得税前扣除所带来的节税收益。
在筹集资金时，可以充分利用企业信用，从金融单位取得短期流动资金借款，可以通过票据贴现，提高资产的而流动性；也可以通过非商品交易中产生的能为企业所用的短期自然性融资，如预收账款、应付费用、其他应付款、应付税费等，弥补企业的短期?Y金不足，在一定程度上缓解企业资金需求。另一方面，企业也可以利用国家对中小企业融资政策扶持和税收优惠、中小企业信用担保、中小企业项目补贴等优势，多渠道的筹集适合企业发展所需的资金，为企业长足发展添加动力。
三、结语
中小企业是市场经济中不可或缺的力量，要想健康稳步的发展，提高企业管理水平是目前最迫切的问题，而资金管理是企业管理重要的组成部分，是企业财务管理的基础，也是企业经营的核心。本文从自身管理工作中遇到的问题出发，分享资金管理的经验。
