刍议企业运营资金管理模式的缺陷与优化
一、引言
从广义的角度而言，企业的运营资金指的是流动资产与流动负债的差额；从狭义的角度而言，营运资金指的是流动资产与流动负债的差额。企业的运营资金根据企业实际发展状态具有多样性，可以通过期债务筹资、商业信用筹资、短期借款筹资、票据贴现等多种方式进行资金筹集，以便于企业及时把握商机，进行项目的运营。同时，企业运营资金的调配度越灵活，企业面临的风险一般会比较小。因此，企业运营资金的管理模式的好坏是资金是否被充分利用的关键。在本文中，笔者将对企业运营资金的管理模式进行深度探讨。
二、企业运营资金管理模式的缺陷
（一）运营资金管理的理论研究基础薄弱
我国经济发展较发达国家而言存在一定差距，运营资金管理的理论研究也远远落后于发达国家，企业的资金管理技术相对落后。非但不能为企业的运营资金管理提供强有力的理论支持，不能有效的堵塞运营资金管理方面的漏洞，并且加快了资金的无谓流失从而影响到企业资金的稳定。
（二）对企业运营资金的管理缺乏科学合理的规划
企业在运营资金的管理工作上，主要可以从流动负债、流动资产和流动负债比例三个方面出发，进行科学、合理的管理。在资金管理的过程中，企业需要特别注意资金的使用及管理的安全。但是，这也会产生一定的缺陷，即这虽然可以保证企业既定的经济活动，没有长久占用资金，但是却没有充分意识到或是忽略了对企业运营资金结构的规范化管理，对内部资金的使用缺乏长期的规划，没有充分对可调动的资金进行充分的利用，造成资金的闲置，降低资金的流动协调性。同时，若是企业注意把控流动资金的数额，在市场不景气的情况下特别容易产生经营风险，影响企业的经济活动。
（三）运营资金的实际运营效果不尽人意
当前，在我国企业进行运营资金管理的过程中，都普遍出现流动资金周转速度过慢的问题，与实际进行的经营生产活动相差特别大，资金不足延误了项目的开展运行。这给企业的发展及对企业运营资金的管理带来了消极的影响。随着时代的进步，国家的改革开放，全球经济一体化，灵活多变的市场经济让企业面临的竞争压力越来越大。因此，企业必须从自身出发，努力提高运营资金的管理水平，才能满足当前时代发展的要求。然而，在实际运营过程中，很多企业对市场环境缺乏详细的调查及分析。主要表现在没有进行科学合理的预算管理，导致成本费用过高；或是没有充分了解社会市场的需求，对顾客的定位不准确，这就造成了企业生产出来的产品缺乏销售的市场，降低了企业的销售力及竞争力。另外，由于企业没有对员工进行全面系统的监督管理，部分员工为了个人利益而进行违法操作，损害了企业的效益。比如采购人员虚报市场的材料价，为了获取一部分利益故意将市场价格提高，这就加大了企业材料成本费用的支出，降低收益。同时，企业无法在限定时间内进行资金的偿还，这进一步拖慢了企业资金的运转速度，降低了企业的经营诚信，影响了企业的长期发展。
三、优化企业运营资金管理模式的构建
（一）加强内部控制和理论研究，为企业资金的管理提供充足的依据
企业为提高效益的前提必定是加强对企业财务体系的管理，而对企业运营资金进行科学的管理则是基?A。因此，企业需要采取积极的措施加强企业内部控制，提高运营资金的管理使用效率。第一，企业需要根据实际的经营管理情况不断建立健全与内部控制管理的制度，完善运营资金的管理与使用监督力度，并且企业需要不断认识市场的发展变化，意识到经济活动中可能会出现的风险，加强对风险预测的管理系统；第二，我国企业运营资金管理模式的构建及发展本身就大大落后于发达国家。因此，企业可以借鉴国外优秀的理论研究，再根据我国企业运营资金的情况及依据国情，加强对运营资金管理模式的构建及管理的研究，不断进行补充及完善，以达到发展企业运营资金管理，为企业开展实际的管理工作提供有效的理论依据，以加强对运营资金的管理，并不断完善。
（二）基于供应链整合，加快企业运营资金的运转速度
在市场的发展过程中，“供应链整合”指的是为市场的竞争，进一步满足顾客的要求，为顾客提供更优质、更全面的服务，供应链之间的企业加强交流与沟通，进行更紧密的合作，以便加快生产活动，统一为顾客服务，这大大加强了生产流通的速度，促进整个生产链的发展。在实际上，以一个共同的目标为基点，生产流通的每一个环节中对应的企业与核心企业内部的业务流通的流程相协调、统一，以进一步促进企业之间的信息交流及信息的分享，加快资金的流通，提高工作的运转效率，并且能够有效降低经济活动运营成本，节约信息传递的成本，提高工作的效率。通过统一的供应链管理，可以将运营资金的管理充分融入经济活动的每一个环节中，有效克服因某一个企业内部问题而脱离生产，大大影响了供应链的运行。严格地说，“供应链整合”可以分为内部活动及外部活动。首先需要提高企业之间的生产活力，尽可能利用一切积极的手段进行内部供应链整合活动，以无缝隙的形式将各个企业进行紧密连接，并且以“业务集成”为中心，供应链的各个企业需要发展内部的核心项目，而将其他事务进行外包。外部活动则是促使供应商与客户之间形成战略统一的关系，可以及时对顾客的需求进行把握，又进一步加强了各个供应商与企业之间的联系，为企业的发展提供了更多的机会，为企业带来更多的效益、节约成本，扩大生产。
（三）以客户的切身需求为导向，加快企业资金的运营效率
当今是信息化高速发展的时代，企业为了生存及发展必须改变经营管理理念，以客户的需求及为顾客创造更多的价值为出发点，提高企业的实际效益。现代企业的发展必须时刻关注市场的发展动态，向市场化转型，对市场顾客进行一个明确的定位，及时掌握更新顾客的需求。而企业的运营资金始终贯穿于客户及供应链之中，尽量满足顾客的需求而提升企业资金运营效率。第一，企业应建立起内部对市场进行调查的系统，掌握当前市场现状的同时，预测市场可能的变化趋势，及时把握市场及顾客的需求，不断提高企业产品和服务的质量。第二，每一个企业都需要重视自己在供应链中的位置，提高企业自身的实力以保证供应链的顺利进行，保证不拖后腿。供应链中的每一个企业都需要有共赢发展的意识，提高企业之间的合作，形成统一的战略团队，共同应对市场的变化，降低来自市场的风险，提高运营资金管理模式的构建及完善。
四、结语
现代企业的发展，项目的运行的前提必定是具有充分的运营资金。企业从自身出发，在企业内部找问题，加强对企业内部的控制管理，加强对财务管理的监督管理，尽可能将运营资金的管理模式符合企业开展的经济活动，及时发现问题并不断总结经验，促进企业的进步与发展。
（作者单位为瑞华会计师事务所<特殊普通合伙>山东分所）
