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完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力

出处:论文网
时间:2018-05-16

完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力

  中图分类号:F832.2 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2017)007-0-01

  一、前言

  随着经济全球化趋势的加强,再加上国内外资金涌入的影响,我国社会主义市场经济尤其是金融行业领域得到了迅速发展,进一步推动我国国民经济的上升。在金融行业的发展过程中,银行是金融业的主要内容,直接影响着国民经济的发展,而商业银行是银行体系的主要构成部分之一,受到经济发展以及社会关系日益复杂的影响,在获得发展的同时所要面临的挑战也与日俱增,导致银行内部的风险越来越大,尤其是近几年来,商业银行会计内部控制方面存在诸多问题,使得银行内部出现很多违规现象,加剧商业银行运行风险。因此,完善商业银行会计内部控制的相关方面,加强商业银行会计规范,并且提高商业银行会计内部控制水平,对于商业银行的整体发展具有重要作用。

  二、商业银行在会计内部控制方面存在的问题

  商业银行在会计内部控制方面存在诸多问题,从而阻碍着商业银行得到进一步发展,为此,这一章节主要将这些问题予以明确,才能在此基础上提出行之有效的解决对策。

  (一)缺乏有效的会计内部控制制度

  正所谓没有规矩不成方圆,任何事物需要在健全制度的规范下才能得到稳定的发展,因此,在商业银行会计内部控制过程中,建立健全科学合理的会计内部控制制度,在制度的作用下规范工作人员的行为,从而起到有效规避风险的作用。然而,在现阶段的发展过程中,我国商业银行会计内部控制制度存在操作性不强、滞后性等方面的缺点,尤其是新发展时期下,许多的业务制度规定都发生不小的变化,但是与之对应的规章制度却没有适应这一变化进行及时的修订,导致银行人员在进行业务操作的过程中因为制度没有及时更新而存在一定的盲目性,从而使得商业银行会计内部控制风险性增加。

  (二)风险意识淡薄,监督力度不够

  随着我国经济的快速发展,商业银行业务内容也越来越广泛化,但是与之对应的就是所要面临的风险因素也是与日俱增,从而威胁着商业银行的整体发展,因此,做好风险防范措施,对于商业银行的发展至关重要。然而目前,商业银行工作人员风险意识淡薄,对发生风险的预见性不足,使得商业银行风险控制能力不强。另一方面,商业银行会计内部控制不严格,重要岗位的会计人员不能严格按照制度,导致内部出现混乱的现象,使得岗位之间无法起到相互制约和监督的作用,在加上会计监督职能的弱化,会计部门的监督工作没有及时做到位,检查力度远远不够,使得监督职责得不到有效发挥,从而加大了商业银行在运行过程中产生风险的可能性。

  (三)银行人员素质不高、专业能力不强

  商业银行在会计内部控制方面还存在着工作人员方面的问题,由于金融行业的发展,银行之间竞争激烈,对人才的需求量一直处于渴求的状态,这一趋势也导致银行在人员的选用过程中不断降低准入门槛,使得所招聘的人员无论是在理论知识方面还是在实践操作环节都不能达到银行本来所具备的条件,也就造成在银行工作人员素质不高、专业能力不强这一现象。

  三、完善商业银行会计内部控制的措施探讨

  在明确商业银行在会计内部控制方面存在的问题之后,如何采取有效的措施来完善商业银行会计内部控制,从而增强商业银行的风险防范能力呢?这一章节就主要针对于此,提出以下几个方面的措施来进行探讨和研究。

  (一)提高人员选拔门槛,注重内部文化建设

  无论是在教育活动的开展还是在企业生产经营活动中,高素质人才都是所追求的目标之一,也可以说人才是事物发展的基础,对于推动事物的发展发挥着重要作用。在目前的发展阶段中,商业银行工作人员存在素质不高、专业能力不强的问题,导致商业银行会计内部控制难以得到有效开展,因此,商业银行在人才的选拔环节要提高准入门槛,不要为了满足工作人员的数量而选择滥竽充数,要从专业、实践技能操作、个人接受教育程度等方面来综合考虑应聘人员,做好人员的选拔工作来提高员工的工作能力。与此同时,注重银行内部文化建设,营造良好的防范会计风险氛围,并且加强对工作人员的风险防范宣传活动,从而提高商业银行风险防范能力。

  (二)更新观念,建立健全会计内部控制制度

  加强商业银行会计内部控制以此来提高商业银行风险防范能力,首先需要商业人员的高层管理人员在明确会计内部控制重要意义和作用的基础上更新观念,提高对会计内部控制的认识,并且强化银行各个部门财务风险意识和内部控制意识,从意识形态方面提高对会计内部控制重要性的认识,以便于后续策略的开展。其次,建立健全商业银行会计内部控制制度也是重要举措之一,需要注意的是,在建立健全制度的过程中,要解决商业银行的实际发展情况,以及业务内容的更新情况,在此基础上建立并完善银行内部控制制度和财务管理制度,从而在制度的作用下规范银行的管理行?椋?促进商业银行得到可持续发展。

  (三)通过审计发挥监督作用,建立现代化信息网络系统

  商业银行会计内部控制的最后一道防线就是审计,为了提高商业银行会计内部控制水平,需要积极发挥内部审计在会计内部控制的监督作用。而要想充分发挥银行内部审计的监督作用,商业银行需要从合理性监督向风险性监督转变,坚持内部监督、同级监督等多种监督方式相结合形式,并且在此基础上建立事前审查、事中控制以及事后监督的体系,从而进行有效的监督,提高风险防范能力。与此同时,完善商业银行会计内部控制还可以从建立现代化信息网络系统入手,在充分利用信息技术的基础上,及时更新设备和使用的技术,从而推动商业银行信息化建设,以此来加强商业银行的风险防范能力。

  四、结语

  为了有效避免商业银行各种潜在风险的产生,完善商业银行会计内部控制,提高风险防范能力,具有重要意义。因此,本文就从商业银行在会计内部控制方面存在的问题入手,采取以上几个方面的措施来促进发展。

完善商业银行会计内部控制提高风险防范能力

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