试论中国企业年金发展问题
一、我国企业年金市场发展背景
企业年金是在国家政策指导下，在参加基本养老保险后，按照量力、自愿原则，由企业和职工自主建立的一项企业退休金制度。截止到2002年底，全国已有1万7千家企业建立了企业年金，有650多万职工参加，占到参加基本养老保险制度人数的5.3%，积累的基金达四、五百亿元。我国年金的发展条件已日益成熟，但从整体上看，我国年金的发展仍处在起步和探索的阶段，需要不断完善和规范。
二、我国企业年金制度建设中出现的主要问题
我国企业年金制度经过十几年的发展，取得了不少成绩，但仍然面临很多尚待解决的问题。主要体现如下。
1.政策瓶颈2000年国务院颁布了第42号文件《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，明确规定：“企业年金实行基金完全积累，采用个人帐户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支”。
2.投保方行为企业年金的实际操作违背初衷。企业年金设立的初衷是为职工提供养老的补充保障。发达国家里，企业年金享有税收优惠政策，只要求个人在养老金领取时缴纳个人所得税，因而企业年金又被称之为“延期纳税计划”。
3.承保方行为在一些企业利用团体年金险进行洗钱、逃税、腐败的过程中，部分保险公司某种程度上在充当企业的“帮凶”。企业团体年金保险是目前各人寿保险公司各大险种中销售最好的险种之一，也是各大保险公司利润的一个重要贡献点。但另一方面，目前企业团体年金险的退保率是其它同类险种的数倍以上，是目前保险公司所有险种中退保率最高的一个。
4.承保方的?营管理现状企业年金保险一般都是长期契约，对承保方的专业化管理要求很高，国际经验显示“信息技术系统、业务管理体系、投资管理体系”是成功经营企业年金的三道阀门和堤坝，否则，企业年金将缺乏安全保障机制，有可能成为洪水巨浪。
5.被保险人维权意识不够由于宣传力度不够，有关企业未履行告知义务等原因，企业员工普遍对企业年金感到陌生，甚至有的员工认为企业年金与己无关，大都数职工的维权意识非常薄弱。
三、促进企业年金制度发展的思路
国家的基本养老保险金将来不可能大幅度地提高了，因为现在我们每年都面临大量的基金缺口，都是由财政补上的钱。所以今后提高养老金水平主要是要根据企业的能力，国家鼓励企业为职工建立企业年金。所以，应该非常重视如何引导和培养企业年金市场。为此，应该从以下几个方面入手，切实加强我国企业年金市场 建设。
1.为企业年金发展创造良好的宏观经济和法律环境，要完善相关的法律法规劳动保障部作为企业年金主管部门，应加强与有关部门的协调配合，抓紧拟订企业年金管理规则、依法实施监管、促进企业年金的改革和发展，形成“政策引导、企业自主、市场运作、政府监管”的新的管理格局，逐步建立一个多层次的养老保障制度。目前中国金融机构实行分业管理，各类金融工具的介入，需要各金融机构之间有协调统一的运行规则。
2.降低基本养老金的替代率，促进企业年金的发展 作为发展中国家，我们拥有世界上最慷慨的养老金替代率制度退休制度，对一些人员的养老保障远远超出了经济承受能力。据调查，全国有10个省市区平均替代率超过100%，最高达125%。目前发达国家养老金平均只有40%到50%左右的替代率。如此高的替代率不仅不科学也不具有可持续性。随着多元化养老金体制的逐步建立，退休金替代率要逐步降到缴费工资（而不是退休前的最后工资）的60%以下。这样不仅会大大减轻国家负担，也会极大地推动企业年金的发展和普及。
3.加强对保险公司在团体年金险方面营运的监管作为国内企业年金市场的探索者―中国保险行业，将成为企业年金市场的主要推动者和供应商。早在1998年，中国人寿就介入了我国企业职工养老保险市场，他们在借鉴香港经验的基础上，开发出了个人帐户式的分红型企业补充养老保险，并在深圳试点。截止到2002年底，全国寿险公司年金业务保费收入已达380亿元。企业年金市场的进一步启动将是中国保险业发展的一次历史机遇。为此，保监会应加强对保险公司企业年金业务的监管，确保保险公司的偿付能力；同时，还应积极与各有关部门沟通协调，制定相关政策，共同促进企业年金市场的健康发展。
4.放宽对企业年金投资限制，允许其进入证券市场企业年金是企业和员工依据自愿的原则建立起来的，是基本养老保险之外的附加养老金，它不是退休人员生活的基本保障，因此其抗风险的能力较强；另一方面，由于企业年金的参与强调自愿性，它只有保持较好的盈利性，才能吸引更多的企业和员工参加企业年金计划。国外养老金投资运营的实践表明，股票或其他权益证券的增值能力显然高于国债或银行存款。因此，政府有可能放开企业年金的投资渠道，逐步实现投资渠道多元化。
5.建立合理的企业年金治理结构目前我国已经实施的《信托法》，为建立以委托管理为主的企业年金治理结构创造了条件。企业年金信托，就是企业按期将年金作为信托财产交付信托投资公司，由信托投资公司设立独立帐户进行管理和运用，实现年金的积累和增值，并在职工符合条件时对其发放年金的一种信托制度，属于资金信托中的一个信托品种。信托制度以其特有的财产安全保障功能和灵活性，使得企业年金信托制度具有广泛的优越性。
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