基于营改增下的企业纳税筹划与管理策略探索
前言：自改革开发后，我国经济发展效率持续上升，现如今，我国在国际上的经济地位已明显提升，而且我国人们的生活质量也得到有效的改善。但是我国各行各业在市场中的竞争也越来越激烈。受到同行和经济全球化的影响，很多企业在发展的过程中面临巨大的挑战，可只有企业抓住机遇，企业就可以稳定的发展，并创造更高的经济效益。随着营改增的实行，很多行业在发展中减少经济负担，并提升可市场竞争力。因此，为了让企业健康发展，确保营改增对企业产生良好的影响，本文将对营改增下企业纳税筹划与管理策略进行分析。
一、 关于营改增对企业发展影响的分析
（一） 减赋企业
研究显示，营改增对我国减赋企业具有一定的影响，产生的影响主要表现在以下三个方面：首先，营改增的实施使得减赋企业真正解决了重复交税的问题，以往，我国在对减赋企业征税时经常会出现重复收税的问题，而且税率过高，使得减赋企业增加巨大的经济压力，但现在营改增的实施，有效的减少了减赋企业的纳税额度，给减赋企业节省了大量资金。其次，增值税率的标准也随之增加，这在很大程度上减轻了企业的负担。此外，因为减赋企业所购买的增值税额可以被作为进行抵扣，所以这也就给企业节省纳税负担。
（二）增赋企业
现如今，营改增已被广泛实施在我国各行各业中，但是营改增的实施却对增赋企业具有一定的经济影响。营改增实施后，增赋企业的经济压力增加，增赋企业需要纳税税额增加，从而产生一定的经济压力。与此同时，也产生大量的问题，其主要表现在增值税发票索取方面，监管企业可以采用进项税抵扣的方法，降低税率，但是却很难调整纳税的比例，这样一来企业需要缴纳更多的税款[1]。
二、 ?P于营改增下企业纳税筹划与管理策略的研究
（一） 完善过渡期税收政策
在实施营改增方案的过程中，我国要能不断的完善过渡期税收政策，这主要是因为过渡期税收政策中包含中我国营改增试行的具体内容，只有完善过渡期税收政策，我国才能掌握更多的信息资料，从而让营改增方案更加科学合理。 在完善过渡期税收政策的过程中，我国应结合原有营业税政策的优势，对征税方式进行改革。其次，为了让改革后营业税收政策具有较好的连续性，必须要明确过渡期税收政策制定的要求，这样即使出现问题也可以继续征税。尤其是我国在对部分税收政策进行调整后，我国还应试制定完整的税收优惠政策，这样才有助于企业的发展，在征税基础上，为我国企业创造更高的经济效益。此外，企业可以合理的运用过渡期政策展开纳税筹划，从而提升经济效益[2]。
（二）明确纳税人的身份，科学的进行纳税筹划
在缴纳增值税的过程中，我国税收部门必须要承担其相应的责任，加强税收过程的监管，严格遵循相关的税收要求和程序，对企业规范的进行税收，在税收的过程中，我国税收部门必须要明确纳税人的身份，这主要因为每一个纳税人的身份不同，所以税收规模也具有一定差异性。如果没有明确纳税人的身份，在纳税筹划中将会产生不良的影响。例如：根据相应的规定，当服务行业达到500完元时，税收部门就要根据500万元税收标准进行征税，在征税的过程中，税收部门可以根据实际情况，适当的对税收进行调整，但在调整的过程中，税收部门一定要向上级申请报告，经过审核批准后才可以根据实际情况进行税收[3]。其次，在明确纳税人身份后，税收部部门要科学的进行纳税筹划，采用税负对比的方法，这样既可以确定纳税人的资格身份，也能准确的计算出纳税点和具体征税的范围。此外，税收部门要按照纳税主体，合理的安排销售规模，这样才能达到纳税筹划的目的。
（三）组织生产活动
1、不同地理区域组织生产活动
在组织生产活动的过程中，我国税收部门必须要按照营改增提出的要求，在多地组织生产活动，这样就可以快速发现营增改存在的问题和优势，从而及时的进行补充，而且在不同地理区域进行生产活动，也可以有效的发现每个地区经济发展的实际需求。例如；对于业务较为广泛的公司，营改增的实施可以拓展业务。因此，我国在实施营改增的过程中必须要做到权衡利弊，对不同地区的税务进行合理的调整。虽然营改增仍处于初期实施阶段，但我国也必须要对其加强重视，只有在初期建立良好的基础，才可以让营改增在日后起到更高的价值和作用。
2、 结合实际情况有针对性的选择外购增值税应税项目
研究显示，我国在对营改增进行改革的过程中经常使用逐渐推进的方式，这种方法的运用会使得产品与产品之间的税率出现区别，这样就会给税收改革增加难度，尤其对于一些小型公司而言，如果无法及时的解决税收之间的差异性，则可能造成严重的经济损失，甚至出现倒闭的风险。因此，我国在改革的过程中必须要结合实际情况，有针对性的选择外购增值税应税项目，进而提升服务优势，让小型公司创造更高的销售额。
结束语：总而言之，营改增对我国企业的发展具有重要的影响，对于营改增给企业带来的负面影响，我国企业必须要积极面对，与此同时，我国也应对营改增的经济结构进行调整，这样才有助于企业发展，帮助企业实现经济最大化。因此，我国财政部门必须要做好充足的准备工作，运用营改增的优势促进企业的发展。
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