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企业财务风险防范及控制研究

出处:论文网
时间:2019-01-16

企业财务风险防范及控制研究

  引言

  企业财务风险的产生有企业自身的原因,也有复杂多变金融市场的原因,企业要全面分析引起财务风险的原因,并制定出具有针对性的应对措施,从根本上规避风险,确保企业利益不受损害。此外,进行财务风险控制时需要明确其基本流程,先要进行财务风险识别,然后根据企业的经营环境、财务状况等进行风险分析,最后采取有效的控制措施,防止企业出现财务危机及经营困难的情况。

  1财务风险的特征

  一,影响较广。企业财务的运转情况与企业各项经济活动、各部门间的关系密切,由此可见,财务风险波及企业的各个方面。比如企业物资采购、生产经营、产品销售等,财务风险会给企业的发展带来安全隐患。

  二,长久性。企业财务风险是真实存在的,它不受人们主观意志的影响,而且它是不可能被完全消除的,它贯穿于整个企业经济活动的各个环节,因此财务风险具有长久性的特点,它严重制约着企业的发展与壮大。

  三,不确定性。由于企业的各项活动的经济效益存在不确定性,所以财务风险也存在不确定性。通常情况下,财务风险与企业经济效益的高低成正相关。

  四,具有推动企业加强管理的特点。企业财务风险是真实存在的并且其发生具有不确定性,所以企业为了有效控制财务风险,就要有意识地提高企业的管理水平,加强人员培训管理等。

  2企业财务风险类型

  第一,投资风险。投资风险是经营过程中投入资金后,对未来经济效益产生的不确定性,而带来的利益偏差引起的风险,比如利率风险、通货膨胀风险、再投资风险、违约风险等;第二,筹资风险。筹资风险是由于不能偿还借入资金,给股东收益、债权人利益带来风险,即由负债引起的偿债风险,根据筹入资金的金额、期限及借入资金的投放方式不同,带给企业的偿债压力也不同;第三,经营风险。经营风险是在生产经营过程中,由于各环节中的不确定因素致使资金使用延迟,影响总体价值变动比如存货变现风险、应收款项产生的风险、采购风险及生产经营过程中可能发生的各种风险。

  3企业财务风险的成因分析

  3.1外部因素

  企业财务风险形成的外部因素主要有通货膨胀、通货紧缩、汇率变动影响、国家政策变动影响等。当发生通货膨胀或紧缩时,影响资金供给与需求不平衡,使货币供给过剩,造成居民购买力下降,物价持续上涨,引起通货膨胀,相反出现通货紧缩,两种现象都会影响财务状况不能真实表现,给企业带来财务风险;汇率变动影响进出口经济贸易,这种变动引起国际购买力上升,出口贸易减少、收入减少,最终影响财务活动;国家政策变动主要从税收政策和货币政策两个方面对财务产生影响,不同行业的税收优惠政策不同,其变动会影响筹资活动;货币政策影响融资,紧缩政策会提高债务资金占用成本,限制资产的投资,致使产生财务风险。

  3.2内部因素

  其一,企业融资致使企业内部资本结构不合理。一般情况下,企业的融资决策失误会引发企业的财务风险,比如资金来源结构不合理、融资规模不当、筹资方式和还款时间不合理等。

  其二,资金来源结构不合理,即企业资产总额中资产和负债比例不当。负债带来收益的同时也会给财务带来风险,用财务杠杆衡量财务风险,财务杠杆系数越大,财务风险也越大。在企业经营状态不佳的情况下,或原来预期财务目标不能实现,很可能给企业带来偿还债务的困难,甚至破产。

  其三,投资组合方式选择不科学。虽然我国经济得到了快速的发展,但是当企业在选择投资方式上出现了错误时,会带来不同的投资风险,其所获得的效益也不同。

  其四,缺乏科学的财务管理政策及资金的积累。某些企业的领导喜欢专断专决,不听取财务人员的意见,紧靠经验或直觉对风险进行管控,在这种现状下难免会出现诸多的纰漏,缺乏科学的管理致使财务风险的发生。有些管理者或投资者总认为利润的回收是企业是否具有竞争力的表现,致使有些企业资金的积累不足,引发财务风险。

  4防范和控制企业财务风险的有效途径

  4.1转变思想观念、提高人员素质

  首先,建立教育培训制度。对财务人员进行不定期教育培训,培养员工良好的职业素养,提高财务人员专业技能,以更好的胜任工作岗位,降低因操作失误等引发的财务风险;其次,引进综合素质人才、综合型人才,企业要重视人才建设工作,将财务人才建设纳入企业战略发展的构建之中;最后,以创新发展为驱动,转变传统思想观念,提高主观能动性,以更好的适应多元化的市场经济环境

  4.2确立财务风险控制目标

  要降低财务风险带来的不良影响,企业需要确立财务风险控制目标,防止违规行为的发生,防范财务工作过程中的操作风险,通过具体的财务评价指标对财务工作目标进行量化,明确总体经营目标,综合考虑社会贡献最大化的同时,使内部资源得到合理利用,实现经济效益与社会效益有机结合。

  4.3优化企业资本组织结构

  企业拥有一个合理的组织结构是企业避免财务风险的重要前提,一般组织混乱的企业出现财务风险的可能性要大大高于有着良好组织结构的企业。因此,企业应该最大限度地考虑相关成本收益,寻求各利益的平衡协调。选择合适的筹资方案,合理分配资金构成,寻求最优资本结构,实现风险和收益的最佳组合。

  4.4完善风险预警体系

  基于财务风险的不确定性、长久性及分散性等特点,企业应充分利用现代化管理措施,实施精细化管理手段,对企业财务状况进行实时监控与管理,从企业整体的财务风险和各部门的财务风险两个方面着手,不断完善风险预警体系。具体分析企业内部经营状况与外部市场经济环境,及时发现企业的潜在风险,同时提出风险防范措施,实现财务风险预警机制的全覆?w。

  4.5健全企业内控制度

  内部控制是企业内部管理的主要手段,在企业整个经营过程中发挥着监督与控制的作用,内部控制制度的不完善,给企业带来巨大的财务风险。所以企业应建立、健全内部控制制度,定期审计与检查资金往来项目,防止出现舞弊、挪用资金等现象,对引起财务风险的因素进行分析、控制、监督,将财务风险降低到可以承受的范围之内,使企业的资金安全性与完整性得到保障,实现财务风险的合理化运作。

  4.6有效控制企业筹资风险

  在市场经济环境下,企业财务管理活动包括投资、筹资、营运、分配。其中筹资是其他经济活动的基础,不同的筹资管理对策所带来的收益是不同的,致使财务收益具有不确定性,筹资风险由此产生。基于负债的存在,使得企业拥有财务杠杆,但财务杠杆给企业带来效益的同时,也带来了风险,所以企业要严格控制负债的规模。

  结束语

  综上所述,企业财务风险是客观存在的,企业要做的是如何应对财务风险带来的不利。建议企业明确财务风险类型及成因,在实际工作中,不断优化自身的背部控制结构,建立健全财务风险预警机制,优化企业的投资和筹资方式,树立科学的财务风险防范目标,并提高财务人员的综合素质及业务技能,确保企业财务风险防范流程的完整性,保证财务风险在可控范围内。

企业财务风险防范及控制研究

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