城市商业银行收入结构对盈利能力影响的分析
一、理论基础
1.概念界定
（1）城市商业银行的收入结构
城市商业银行的前身大多是城市信用社，业务范围涵盖本地，或扩展至其他地市的分支机构。城市商业银河的宗旨是为了给本地企业和居民开展服务，通常资产规模较小。
城市商业银行的收入结构是说商业银行的各类收入构成和所占比重。其最重要的特征便是稳定性，而这个稳定也指的是相对的稳定，并非一成不变。具体来看，我们可以将城市商业银行的收入结构分为利息收入以及非利息收入。其中利息收入和非利息收入最大的差异主要看是否从事存贷业务及债券投资业务所获得收入。那么二者所占的比重应该根据城市商业银行所处的外部环境和自身内部的资源情况而定，?で蠛侠淼氖杖虢峁埂?
（2）城市商业银行的盈利能力
城市商业银行的盈利能力是其核心能力指标，既有动态和静态相结合的分析，又有定性和定量的分析。主要量化为以下指标：总资产利润率，净资产收益率，资本收益率，不良贷款率等。
2.主要理论
（1）规模经济
作为现代企业生产的重要理论，规模经济是指企业通过不断扩大生产规模从而增加经济效益。城市商业银行经营规模经济主要体现于两点：其一，扩大规模能加大业务量，加宽业务范围，有利于吸取优质客户资源。其二，城市商业银行是大规模经营，金字塔形式的层级，不利于实现自由竞争。
（2）范围经济
是当同时生产两种产品的费用低于分别生产每种产品所需成本的总和。而城市商业银行的范围经济则尤为突出，非利息收入和利息收入二者之间的融合具有强大的协调作用，降低单独开展业务时所需的成本。
（3）金融深化
金融业可以有效地来配置社会资金，从而促进经济发展，而经济的蓬勃发展反过来又会加大金融需求并刺激金融业发展时，金融和经济发展就可以形成一种互相促进和互相推动的良性循环状态，这种状态可称作金融深化。而我国城市商业银行正是在这样的大背景下，其管理、产品、服务创新也会竞相发展，从而与收入结构和盈利能力息息相关。
二、城市商业银行收入结构现状的一般性分析
1.城市商业银行收入结构现状
随着分业经营的原则逐步贯彻，我国城市商业银行利息收入占比仍是最重。但我国也借鉴国外银行多元化经营的先进理念，推出了日渐丰富的金融产品和服务，随之非利息收入占比逐步提高。从总体上看，我国城市商业银行收入结构具有以下特点：
2.我国城市商业银行收入结构特点
（1）收入结构较为单一，主要为利息收入
我国城市商业银行利息收入占比处于85%-90%的区间段，从生息资产角度观察，城市商业银行利息收入内部构成中，发放贷款和垫款比重极大，从侧面反映出信贷规模的庞大。其次是债券投资，而且从近年来城市商业银行投资的渠道看来，它们更趋向于把资金投向于债券市场，以期获得稳定的收益。如果具体从企业和个人两部门分析，银行发放贷款及垫款主要由企业贷款、个人贷款、票据贴现三大板块组成。
（2）非利息收入比重逐步提高，但总体仍偏低
我国城市商业银行的非利息收入占比是稳步提升的，特别是2008年次贷危机爆发后，我国城市商业银行慢慢意识到到非利息收独有的优势，其占用资金少、受经济周期波动不大，便于增大银行的利润。
（3）各城市商业银行横向间发展不平衡
城市商业银行非利息收入多少与行的规模息息相关，大型城市商业银行进入市场时间早，资金量大。而且其遍布全国的营业网点，使其奠定了良好的客户基础，从而在开展非利息业务方面具有得天独厚的优势。中小型城市商业银行规模与其相比相差甚远，无法在规模上和资金上与其相比。所以各城市商业银行横向间也存在发展不平衡的特点。
（4）一味发展传统业务，忽视了创新业务
从业务构成来看，我国城市商业银行传统业务涵盖手续费及佣金业务，包含银行卡业务、结算类业务、代理类业务。这三类业务的比重仍处于较高水平，占到了50%以上。而新型业务则涉及到财务顾问和咨询业务，比重仅为25%。从这个比重来看，我国城市商业银行试图在创新业务领域深耕细作，但是创新的力度有待进一步提高。
三、基于面板数据的特殊性分析
随着我国经济??长的软着陆，我国城市商业银行传统的也面临着转型，各大城市商业银行也开始实行精细化管理。本文选取我国城市商业银行的面板数据，对收入结构与盈利能力进行特殊性分析。
1.变量的选取
本文选择的被解释变量是总资产收益率（ROA），解释变量是利息净收入占比（LX），手续费及佣金净收入占比（SXF），投资收益占比（TZ）。本文还将控制变量引入解释变量体系中，选取成本费用占比、总资产规模及GDP??长指标。
2.样本的选择：本文选取了我国现有的10家城市商业银行：北京银行，上海银行，江苏银行，南京银行，宁波银行，盛京银行，徽商银行，天津银行，杭州银行，厦门国际银行。
3.回归结果
回归结果显示，3个控制变量对我国现有的10家城市商业银行的影响均不显著，GDP对城市商业银行的盈利水平也不显著。营业费用率城市商业银行盈利能力均呈现出负面的影响。城市商业银行的资产规模越大，反而其盈利能力会越弱。
四、结论及建议
1.研究结论
（1）我国城市商业银行的利息净收入占比、手续费及佣金净收入占比和ROA是正相关的关系，那么我国城市商业银行为了提高盈利能力，就必须加大创新力度，开展非利息业务，加大对非利息收入的注重。
（2）投资收益占比和城市商业银盈利水平是正相关的关系，而且投资收益占比每提高1个百分点，城市商业银盈利水平相应上升0.005个百分点。为此，从风险控制的角度来看，我国城市商业银行应注重对风险的把控，将风险遏制。
（3）我国城市商业银行营业费用率与ROA呈负相关，表明营业费用率（COST）的上升，反而会降低城市商业银行的盈利能力。因此我国城市商业银行应加大对经营成本的关注，以此获得较高盈利。
（4）我国城市商业银行的资产规模与ROA是正相关的关系，我国城市商业银行资产对ROA的影响表现为负数，由于其并非进入规模经济生产，增大资产规模的投入反而会降低银行的盈利能力。
2.政策建议
（1）规范城市商业银行的非利息业务，从客户利益出发。城市商业银行的非利息收入我们可以看到来源于客户缴纳的各类服务费用，和发展的各类代理业务收取佣金
（2）创新发展中间业务，开拓收入来源。在我国商业银行的手续费及佣金业务中，典型的传统型业务比重偏高，而创新性类的业务则弃之如敝履，业务发展较少，可以看出我们亟待提高城市商业银行的盈利能力。
（3）提高专业人才的劳动者素质技能，同时加大业务的技术含量。高素质的专业人才队伍是商业银行发展之本，我们应注重劳动者素质技能的提高，加大对人才选拔的投入。一支高素质的专业人才队伍是优化城市商业银行收入结构，提高盈利能力的基础。
