电算化环境下会计用印的制度
(一)前台业务
凡会计凭证各要素通过计算机输入输出,操作员以特定代码操作和特定密码登录、处理后已明确标示操作员代码的凭证,可取消加盖会计人员经办章的做法;对已实行综合柜员制,报表由计算机应用软件自动采集和生成,输出后自动标识操作员姓名的非制式报表,可取消加盖制表人名章的做法;对计算机应用系统已打印出制表单位名称、机构代码的非制式报表,除外部监管部门要求必须加盖公章的以外,也可以取消加盖制表单位公章的做法。
(二)自助设备
对客户通过银行自助服务系统进行操作,银行内部已实现机器自动记账(如自动存款机、自动取款机、银证转账设备、pos机),凭证自动打印功能的业务,银行后台柜员可取消再补盖个人名章的做法,因为后台柜员不是真正的业务经办人员,不负有相应的经济责任。
(三)对外票据
银行会计人员对外签发的银行票据,除在编制过程中已实现电子自动标识有关要素和经办人代号的以外,按“票、押、印、密”各自分管的原则继续进行内部控制,同时,还应在票据相应栏目加盖单位和个人印章,以对外明确相应的责任,对内防范票据风险和道德风险。
四、会计人员用印制度改革后的配套措施
综上所述,金融电算化推动会计人员用印制度的改革,对传统体制下会计观念、管理方式势必产生一定的冲击。但无论是印章控制型操作还是电子化条件下的密码控制技术的应用,都必须以明确经济责任、实现内部控制为原则,确保会计工作的严肃性和严密性。会计用印制度改革必须严格按程序、分阶段、谨慎操作:
(一)进一步加强会计人员操作员密码管理,严格执行前台会计人员一人一个特定操作密码,定期更换的规定。银行管理者要加强对会计操作人员的管理和教育,防止失密、泄密问题的发生,从源头上防范操作风险。
(二)严格实行会计人员交接班登记制度。前台会计人员离开岗位,必须退出操作系统,确保自己的密码不被使用(或盗用)。正常交接班时,接任柜员必须使用自己的操作密码进行登录,业务操作时间、业务区间必须及时、认真书面登记,由会计主管人员签字确认,以备查考。
(三)严格执行会计业务内部分级授权管理规定。计算机系统对超过操作员处理权限的业务必须设置内部控制环节,未经有权人员确认就不能完成会计业务处理过程。同时,计算机应用系统在打印出的业务报告上应详细标注业务经办过程。
(四)积极推行电子验印技术,解决外来凭证印章的识别只能在原印鉴卡保存地银行核对的方法,使客户票据在一家银行的各个网点都能鉴别,进一步提高工作效率和服务水平。
(五)积极推行内部会计操作制度、规程的改革,取消部分环节对个人印章的应用环境的硬性制约规定,使会计操作流程和工作制度符合银行会计电算化的需要。
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