高职用友财务软件总账模块实践教学中常见问题解析
一、总账模块实践教学在课程中的地位与作用
财务软件的教学包括总账模块、报表模块、固定资产管理模块、薪资管理模块及应收应付款管理模块，扩展模块包括购销存供应链模块。总账系统无论在业务流程还是数据处理中都在财务软件各系统当中处于核心地位，因此，总账模块的实践教学在各模块实践教学中也居于核心位置。由于财务软件系统中，存在模块与模块之间的数据传递，且总账与其他模块之间的数据传递关系是总账系统将数据传递到报表系统，而薪资管理系统、固定资产管理系统及应收应付管理系统均将数据以凭证的形式传递至总账系统进行集中处理，可见总账系统在整个财务软件系统中起到信息处理“枢纽”的作用。学生对总账系统操作的掌握，是对学生学习财务软件操作的最基本要求。
二、总账模块实践教学中的重点和难点
总账模块实践教学中的重点和难点较多。尤其对计算机操作基础较差的，接受操作本身就会有一定难度，而计算机操作基础较好的，对操作本身较容易接受，却不十分理解其含义。对于总账模块实践教学，其重点是：会计科目的编辑及相应操作；会计科目期初的录入；凭证的填制、出纳签字、主管审核及记账操作。其难点是：会计科目辅助核算的设置；带有辅助项的会计科目期初余额的录入；凭证的有痕与无痕修改；转账定义设置与转账生成操作。其中，期末业务处理中的转账定义设置与转账生成操作，是学生在学习过程中感到最难掌握的知识点。其原因是，一方面是学生理解转账定义与转账生成的意义较吃力，另一方面，转账定义的设置需要学生掌握扎实的会计基础知识，而高职学生往往不具备这样的条件。
三、总账模块实践教学中常见问题及解决办法
（一）“可以使用应收、应付受控科目” 的参数设置
参数设置中，多数设置含义都比较简单，其中有一项“可以使用应收、应付受控科目”的参数设置，学生不了解设置此项参数的含义，以致影响以后的操作。选择“可以使用应收、应付受控科目”项，表示可以在总账中使用应收受控科目和应付受控科目，一般设置成“客户往来”辅助核算的会计科目，属于应收受控科目，而设置成“供应商往来”辅助核算的会计科目，属于应付受控科目。
（二）增加会计科目时，提示“会计科目编码不唯一”
无论是学生实训练习，还是企业的真实记账环境，经常碰到需要添加不存在会计科目的情况。如果增加会计科目时，提示“会计科目编码不唯一”，表示新增加的会计科目编码，在会计科目列表中已经存在。处理的方法，要么，修改已存在会计科目的科目名称，要么，换一个编码增加会计科目。如果需要增加的会计科目系统当中已经存在，财务软件也会给予提示，通过查询就可以确定，那么此科目就不用添加了。
（三）无法进行出纳签字
能够顺利进行出纳签字的必要条件有：第一，出纳员的出纳签字权限设置，需要设置“凭证”权限中的“出纳签字”权限；第二，必须进行“现金”和“银行”科目的指定，通常指定“库存现金”为“现金科目”，指定“银行存款”为“银行科目”；第三，出纳进行签字时，系统注册的月份要与所要签字的凭证的填制月份相同。学生在进行财务软件操作时，不能正常进行出纳签字的多数原因是，没有进行会计科目的指定，不理解指定科目的意义。
（四）记账凭证无法进行主管审核
能够顺利进行主管审核的必要条件有：首先，设置进行主管签字的操作员为账套主管；其次，记账凭证进行主管审核时，系统注册的月份要与所要审核的凭证的填制月份相同。学生在使用财务软件进行操作时，不能正常进行主管审核的原因多数是，系统注册的月份要与所要审核的凭证的填制月份不同。
（五）设置会计科目“客户往来”或“供应商往来”情况下，受控科目选择错误
在设置会计科目辅助核算时， 一般将“应收账款”和“预收账款”设置“客户往来”的辅助核算，此时，两个会计科目的受控系统系统默认为“应收受控”，表示两个科目只能在应收应付款系统当中使用。另外，一般将“应付账款”和“预付账款”设置“供应商往来”的辅助核算，此时，两个会计科目的受控系统系统默认为“应付受控”，表示两个科目只能在应收应付款模块当中使用。如果想实现会计科目不收限制的使用，便要在会计科目设置辅助核算时，将受控科目选为空白。
（六）凭证录入时，记账凭证类型错误
由于学生的会计基础知识不扎实，不能根据各种凭证类型的限制条件划分所填制凭证的类型。通常，如果确定为收款凭证，要求凭证借方必须出现现金科目或者银行存款科目；如果确定为付款凭证，要求凭证贷方必须出现现金科目或者银行存款科目；如果确定为转账凭证，凭证当中一定不能出现现金科目或者银行存款科目。
（七）期末转账定义设置，无从下手
转账定义设置和转账生成凭证是，学生在学习总账模块操作时最大难点之所在。原因在于，学生的会计基础知识不扎实，尤其是很多学校在课程设置上，没有安排手工做大账，便直接进行电算化做账，使学生在没有充分理解手工会计期末业务处理的情况下，又增加了操作计算机的难度，会使学生丧失学习财务软件的积极性。只有在课程衔接安排上，将电算化安排在会计基础与手工做大账之后，学生掌握了扎实的会计知识之后，才能“啃下”这块难啃的“骨头”。
（八）项目目录设置时，错选项目大类
能够实现各项目的单独核算，正是电算化会计的优势所在。但是，学生在进行项目目录设置时，系统默认的项目大类都是系统默认的项目，在设置项目大类中各项内容时，学生往往忘记选择自己建立的“项目大类”，造成设置的内容乱七八糟。因此，在进行这一模块教学时，老师要记得提醒学生，选择自己建立的项目大类。
（九）期初余额试算不平衡
期初余额试算平衡是能够顺利记账的重要条件。试算平衡的操作是针对期初余额的，它发生在总账期初余额录入完毕之后，是检验借贷方是否平衡的标准。学生使用财务软件进行操作的时候，往往把试算平衡错误理解为期初余额的准确无误，并且不知道在试算不平衡的条件下，该怎样修改才能平衡。如果出现试算不平衡，原因有二，一是存在期初余额的会计科目，借贷方方向设置错误，二是会计科目期初余额录入性错误。学生要查找原因进行修改，将来才能顺利记账。
用友财务软件功能之强大，是其他财务软件所望尘莫及的，但同时也给教学工作带来不小的难度。以上在财务软件实训教学的过程中针对几个问题的心得体会，希望与广大同行教师互相学习交流。■
