《用友ERP财务管理系统实验教程》的教学探讨
中图分类号：G64 文献标识码A： 文章编号：1006-0278（2014）01-186-01
一、前言
《用友ERP财务管理系统实验教程》做为《会计电算化》课程的实验课程，通过总账、报表、薪资管理、固定资产、应收款管理和应付款管理6个子系统的实验资料，让学生亲自体验各个子系统的功能，掌握其功能特点及应用方式。然而有些操作问题是学生反复发生错误的，归结起来，其原因是学生没有基于现实的“内部控制的视角”和“财务会计的视角”去理解。
下面就课堂教学中学生反复出错或忘记的归纳以下几点：
二、基于“内部控制的视角”
（一）谁能够操作“系统管理”
用友ERP-U861软件，能够登录“系统管理”的只有两个角色：Admin和账套主管。Admin的意思是管理员或者超级管理员；账套主管是管理整个账套的日常操作的人员。
学生经常不理解Admin和账套主管的区别。先将其区别点一一列明如下：
Admin：1.增加用户，赋权限；2.新建账套，备份账套；3.删除账套，恢复账套。可以看出，管人和管数据，是会计实际工作中最重要的、最高的权利。因此，我们可以对Admin下定义：是“懂得会计的单位最高主管”。其特点是：功能虽然很少，但非常重要。
账套主管：1.修改账套；2.启用子系统（总账，报表，固定资产，应收应付，工资，销售，采购，库存，存货等）；3.使用企业应用平台。可以看出，账套主管管理的是这个账套里面各个模块以及具体的操作。其特点是：功能很多，但相比Admin的权利要小。
（二）凭证的四种状态
归纳起来，凭证一共有四种状态：未审核；已审核，未记账；已记账；已结账。因此，对于做错的凭证，应该如何修改或者删除，要基于现实内部控制的视角去理解。修改、删除凭证首先应看凭证状态，然后决定如何操作。
1.已填制，未审核：直接修改、删除凭证。2.已审核，未记账：先取消审核，再修改、删除凭证。3.已记账，未结账：先取消记账，再取消审核，再修改、删除凭证。4.已结账：先取消结账，再取消记账，再取消审核，再修改、删除凭证。
总之，其思路是：已填制未审核的，直接删除；已审核的未记账，要审核人取消审核再删除；已记账未结账的，由主管取消记账；已结账的，由主管取消结账。
（三）四个日期
1.屏幕右下角日期：软件指的“系统日期”。特点是和每天同步，实际工作中是“今天”。在会计从业资格考试和平时练习中，应该设置为1月31日。这样，在考试和练习时就能做31日之前的本月的凭证了。如果设置为1月1日，就不能做1月2日-1月31日之间的凭证。因为，今天不能做明天的凭证。2.制单日期：做凭证的日期，实际工作中原则上是当天该做的凭证当天做。增加一张凭证时，日期自动为“系统日期”，即今天做今天的凭证。日期可以调为前面的日期，但不能调为系统日期后面的日期。3.发生日期：事项发生的日期，应在制单日期之前，或同一天，因为事项发生在先，做凭证在后。4.子系统日期：各个子系统能够使用的日期，应为1月1日。
三、基于“财务会计的视角”
（一）期末结转期间损益问题
期末结转“期间损益”，要理解“损益类账户”都有哪些。损益类账户包括：
1.收入类账户：主营业务收入、其他业务收入和营业外收入、投资收益等；
2.支出类账户：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加、营业外支出、所得税费用等。
可以直接在“填入凭证”做凭证，也可以在期末自动生成。期末自动生成需要注意：前面的凭证全部记账，同时做好了转账定义。
学生经常无法结账，而无法结账的原因是需要看结账报告的。其中，未做期间损益结转导致无法结账的，大都为基础会计理论不扎实的学生。
（二）损益类科目红字问题
费用类账户应该发生在“借方”，期末从“贷方”转到“本年利润”“借方”。如果费用类账户发生在“贷方”，应该做为“借方”红字，结转时做“贷方”红字。这是因为考虑到利润表设计的时候，调入的数字是“借方发生额”，本例为负数。
其他方法都会导致利润表错误，如：
如果发生做“借方”红字，结转时做“借方”蓝字，“借方发生额”在本例为0。
如果发生做“贷方”蓝字，结转时做“借方”蓝字，“借方发生额”在本例为正数。
因此，对于有利息收入的业务，学生如果不注意，往往最后的报表是资产负债表对，但利润表出错，其原因就在于：利润表调入的数字是“借方发生额”。
同样道理，对于收入类账户，应该发生在“贷方”，期末从“借方”转到“本年利润”“贷方”。如果收入类账户发生在“借方”，应该做为“贷方”红字，结转时做“借方”红字。
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