浅谈新形势下铁路运输企业客运收入分析的思路与方法
随着铁路改革的逐年深入，以铁路局履行市场主体责任为引领的经营机制调整，让铁路运输企业真正开始以市场为导向，开展经营活动。铁路客运为巩固市场份额，不断调整客运产品结构，高铁动车组客车成为客运产品的新生力量，改革带来了客运收入管理的重大变化，而做好客运收入分析工作，健全客运收入分析体系，优化客运收入分析方法，细化客运收入分析内容，对“强基达标，提质增效”的企业经营管理目标具有积极的现实意义。
一、客运收入分析的思路与方法
铁路客运的改革主要体现在路网建设方面取得了巨大成就，客运专线相继开通，客运产品中高铁动车组比重大幅提升；为方便旅客购票，网络售票、客票自售机等非窗口售票业务的大幅提升；为规范企业会计管理，权责发生制下旅客票价收入核算口径的变化。铁路客运收入直接关系铁路运输企业的经营和发展，要实现增运增收，为本企业增加营业收入，翔实可靠的客运收入指标分析至关重要。
结合新形势下铁路客运的改革，客运收入分析的思路和方法着重体现在如下方面：
（一）通过分析，了解并掌握客货收入比重和动态变化趋势，有助于明确本企业客货收入的结构，同行业横向比对后，及时对铁路市场变化的方向进行研判，从而更好的谋划后期客货运增收创效方案。
（二）通过分析，查找影响客运收入的主要因素，及时掌握制约增运增收的核心问题，提出有针对性的措施及建议，对强化客运组织，优化产品结构，实现增运增收具有积极意义。
（三）通过分析，研究客运进款收入同客运营业收入的关联关系，寻找通过增加客运进款收入而提高客运营业收入的最佳方法，是分析企业效益、效率、效能关系，落实全面预算管理工作的需要。
（四）通过分析，掌握客运收入指标，切实做好运输收入管理基础性工作，为企业经营管理提供有力保障，是企业提高经营管理执行力，总结经验、规避问题、强化管理，全面提升企业经济效益的关键。
（五）通过分析，检验新形势铁路客运改革的成果，能够有针对性的对新产品的增运增收情况进行跟踪分析，能够对新产品的经营效能进行动态评估，确保改革取得实效。
二、新形势下客运收入分析存在的主要问题
当前，铁路客运收入分析主要存在几个方面的问题，主要是客运分析数据平台不健全、基层收入分析质量不高等难以适应新形势下客运收入管理工作的需要，主要表现在：
（一）客运分析数据平台不健全
全面预算管理工作要求，旅客票价收入的日常口径从原发售（含税）口径调整为乘车（不含税）口径。铁路局和基层站段客运日报取数口径发生变化，旅客票价收入日报从原先在运输收入报表-客票整理报告（财收4）中取当日核收客票进款的实际收入，调整为自客运营销系统中取当日乘车旅客对应的旅客票价收入，客票收入日报的准确性大打折扣。一是客票审核系统虽然已经实现日报做账，但数据具有滞后性，不能当日取得，因此无法作为站段客票收入的日报取数依据；二是客运营销系统中客票收入的维护跟进不足，对客票退改签及增值税的问题并未彻底解决，站段客票收入日报准确率不高。
（二）客运收入系统分析定位偏差
铁路局收入基层管理缺少独立机构，除客运段外，站段没有独立的收入管理部门，专职收入管理岗位或设在财务科，或设在业务科，或设在营销指挥中心，收入专职人员主要将分析定位为事后“总结式”，“报表式”分析，缺乏对运输生产和产品设计的参与，对产品可能产生经营效益的预判和对执行过程的事中跟踪分析。
（三）基层客运收入分析质量有待提高
站段客运收入分析多数依赖于多年经验接续而来的模板式分析，主要包括客运收入预算相关指标的完成情况分析，同比上年情况分析。分析内容简单，多数仅停留在数据表面，方法单一，缺乏对影响客运收入的客运收入质量，车次效能及与客运相关的关联指标分析，缺少车次收入贡献率分析，缺少对有针对性、季节性、时效性的增运增收措施的跟踪分析（如调图新增客车的收入完成情况跟踪及车次效能分析）。基层客运收入的深度、广度及分析质量已经难以适应高速发展的铁路客运市场变化，因此，提出的相关建议措施与当下增运增收的关键点不匹配，与客运生产经营的需求相差甚远。
（四）客运收入分析体系缺失
一是从铁路局层面看，缺失一整套完整的分车次、分流向、分线路客运收入关联指标分析系统，数据资源难以实现充分共享，制约了客运收入分析向更加精细化发展，从而削弱了其对运输生产和经营管理组织的指导意义。二是从站段层面看，缺乏统一的收入分析指标体系模型，客运收入分析基础资料台账五花八门，分析数据采集随意性??，指标的可靠性难以保证。工作量指标口径不统一，造成分析质量不高，未能发挥导向生产，辅助决策的作用。
三、强化客运收入分析的对策
铁路客运改革的深入推进，对客运收入分析提出了更高的要求，在做好常态分析的同时，如何更加精准、更加同步、更加实效的辅助生产决策是新形势下客运收入分析面临的新课题。
（一）健全预算分析体系，实现客运收入全系统分析
健全客运分析体系是铁路局和站段两个层面必须同步进行的一项工作。 1、解决铁路局层面客运收入分析精细化不足的问题，建立分车次、分车种、分流向、分线路、分担当局基础资料库，设计适应精细化分析需求的信息数据模型，加强同客运、调度、运输、统计等部门的沟通联系，畅通数据采集渠道，保障铁路局层面客运收入分析体系提升有序。
2、解决站段层面客运收入分析无“据”可依的问题，统一客运收入日报台账模型，统一工作量数据提取渠道，协调解决跨系统数据不共享的问题，实现铁路局范围统一的站段客运收入分析体系。
（二）落实全面预算管理，实现客运收入全过程分析
要适应铁路客运的快步发展，必须加快客运收入分析与运输组织改革的有序对接，客运收入分析不能仅停留在静待结果，而应该全程参与，实现事前预测、事中跟踪和事后研判的全过程跟进。
1、主动参与，融入运输生产。各级客运收入分析人员，特别是基层收入专业管理人员，要主动融入运输生产，参与新线新车运营前期的市场调研，做到“一车一案”，掌握所辖区域的客流情况，了解客运市场需求，对新线新车增运增收的能力做好预期分析测算。
2、主动协调，融入市场营销。收入专业人员应主动做好同客运营销部门、财务成本部门的沟通协调，积极参与客运产品的设计和运营，做好车次效能评估分析，切实为客车开出效益、实现增运增收做好服务。
3、主动跟踪，把握增收效果。建立客运收入跟踪分析机制，加大客运收入动态分析力度，掌握客运收入?化趋势，及时将预测、分析结果反馈给相关部门。
（三）充实科学分析方法，实现客运收入全手段分析
客运收入分析针对不同的分析对象和需要，分析的方法不尽相同，日常我们多采用多种方法相结合对客运收入、客票人均收入率、人公里收入率、客运其他收入、旅客发送人、旅客平均行程、客运产品结构收入、分字头客车收入等指标进行分析。
1、比较分析法：最基本的方法，是对日常客运收入指标进行对比分析，包括预算对比，进度对比，同期对比，环比。据此掌握客运收入的基本完成情况。
2、差异分析法：是拟定对比基数，对铁路局或站段各指标完成情况进行比对，分析差异存在的原因。
3、因素分析法：通常是指量率两因素分析，一是关于“量“的分析即旅客发送人、人均周转量等客运工作量因素对客运收入的影响分析，二是关于“率”的分析即人均收入率、人公里收入率、旅客平均行程等客运质量因素对客运收入的影响分析。
4、趋势分析法：是提取相关时段或周期的数据进行比对分析，掌握客运收入变化趋势。
5、动态分析法：用于日、周、旬、月、季、年等时段的增长量、增长速度和平均增长速度等指标的变化情况分析。
（四）拓展思路导向范围，实现客运收入全领域分析
1、抓重点，注重客运质量效益指标的分析
一是强化客运人公里收入率分析，剖析旅客平均行程变化对客运收入的影响，及时反馈客运、财务部门，制定解决措施，提升客运产品增收空间。二是定期对站段收入率完成情况进行公布，对同比完成情况进行排序，抓头促尾，收入率同比下降的单位组织专题分析，查找收入率下滑的原因，积极引导一线干部职工“先算后干”，从最基础的环节力争实现经营效益最大化。三是健全完善铁路局工效挂钩考核办法，将与营业收入相关的客运效益指标纳入考核范畴，深入站段做好指标含义、内容、产生效益的解读，为一线明确工作方向，切实调动每名客运职工的创效积极性，要让一线职工“干得好，更要干得巧”，让每名职工主动分析岗位工作效果，形成人人抓效益的良好氛围。
2、抓细节，注重客运增运增收效果的分析
一是着眼客运产品。对本局担当客车分趟次进行梳理，建立分车次开行效益分析模型，动态掌握担当客车的开行效能、客车上座率、客座利用率、客座收益率，客车成本利润率，对客车开行的运营效果进行分析，为客运产品的优化提供依据。二是着眼对策措施。为确保完成运输生产各项指标，铁路局、站段每年会出台一系列增运增收的对策措施，在执行的过程中需要对措施的有效性和可行性进行研判。要求收入管理人员必须做好有关措施落实情况及增收成效的量化分析，及时同客运、运输、调度部门沟通，根据市场等情况的变化优化阶段性增收方案，确保预期目标的实现。
3、抓落实，注重客运增收创效对策的研究
如何在每趟客车上挖掘收入增长点，挖掘制约客运增收的问题，有针对性提出解决对策和措施。一是针对管内客车时间性、阶段性客流波动明显的实际，借助客运营销分析平台实时掌握客车登乘情况，设计客车量本利分析模型，对低客车的盈亏平衡点进行监控分析，提出停运、隔日开行或高峰期开行的建议，对登乘情况好，收入满超盈亏平衡点的客车，提出普速客车增加编组、动车组重联开行的建议，实现管内客车效益开行模式。二是针对直通客车客座率波动的实际，对普速客车可以尝试动车组一口价票价管理模式，普速客车、动车组客车效仿民航淡旺季票价适时推出折扣票价，引流上线，在兼顾运行图有序运行的同时，实现增运增收。
四、结语
“强基达标，提质增效” 的企业经营管理目标，对做好客运收入分析工作提出了更高的要求，为铁路客运更好更快发展，为铁路经济效益不断提升提供服务保障，不能紧紧停留在用数据决定思路的层面，而应该主动参与，创新管理，用优质地信息化手段为铁路企业客运增收创效提供支持。做好铁路客运收入分析还有很长的路要走。
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