内部会计控制方法的软件集成
(2)业务审批。业务申请发生后,会计信息系统根据用户设置自动选择提交到相应有权审批该业务的用户任务列表中,等待审批。审批若不通过,无法进行下一步骤。
(3)业务处理和会计处理。业务经过申请和审批后,回到相关部门记录业务的发生。同时,相关的财务信息流向财务部门,由财务人员进行会计核算。
如企业的采购业务:仓储部门查阅存货记录,根据存货量确定需要购入的商品数量,填制请购单,进行业务申请,请购单提交仓储主管审批;审批通过后发至采购部门,采购部门根据请购单,通过采购授权,编制订货单;经主管审批后分别发至供应商、验收部门和财务部门,产生采购行为,并进行相应的会计处理。整个业务流程中任何一个环节的审批授权没有通过,整个业务流程都无法向下进行。这样就内在地强化了授权批准的贯彻执行。
软件集成三:“预算控制”的软件集成
预算控制是为达到企业既定的经营目标,对企业各项经营业务编制计划目标,并通过授权,由有关部门对计划的执行情况进行控制以指导企业运营的管理过程。预算控制要求加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行,使预算管理和财务管理紧密结合,在业务流程中体现预算的控制思想。
在会计信息系统中,预算控制可以通过预算申请和审批来实现。企业各部门期初必须编制预算草案,通过“预算控制”模块上交。预算中心汇总审核后确定当期的预算执行值。企业在进行业务流程设置时,可以决定哪些业务属于预算控制业务。确定后,该业务实际发生前就必须进行预算申请。业务实际发生额必须在该业务的预算金额范围内,如果超出,必须申请预算调整,并分析调整的原因。调整审批通过后,才可以根据新的预算执行值处理业务。这样就实现了事中控制,保证了整个预算控制的执行。
软件集成四:“风险控制”的软件集成
风险控制要求监视、检查、识别企业运营过程中面临的各种风险。风险控制的目的有三个:一是监视风险的状况;二是检查应对风险的政策是否有效,监控机制是否在运行;三是不断识别新的风险并应对。
会计信息系统的很多方面都体现着风险控制思想。如企业在销售过程中就存在着销售风险。销售分为现销和赊销。对哪些客户可以进行赊销、赊销额度是多少是销售风险控制的重点。通过“销售客户信誉评定”模块,企业可以根据客户的不同情况设置相应的初始值和限额。然后,根据客户的忠诚度和欠款的归还情况等,自定义信誉额度的评定公式。这样,系统根据与客户的往来动态计算该客户的信誉分数。当企业再次与该客户发生往来时,系统就会自动读取该客户的信誉积分,判断该客户是否符合赊销条件及赊销额度为多少。如果本次业务金额大于其对应的赊销额度,则该业务将无法以赊销的形式提交。
此外,通过防火墙、杀毒软件、日志管理、财务数据的备份和恢复等方法,可以有效地保证财务数据的安全,降低会计信息系统的潜在风险。?
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