煤炭企业风险评估与控制研究
中图分类号：F407.21 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-000-01
一、相关概述
当前，煤炭企业的发展环境有了较大变动，面临的不确定性因素及风险因素日益增多。同时随着金融危机对全球经济造成的持续深刻影响和我国经济社会发展之间协调性的不断增强，我国煤炭企业所面临的机会和挑战并存。
风险是指对未来发展结果的不确定性、未来损失的不确定性、未来所发生的损失的概率以及大小的不确定性。
对于煤炭企业，风险管理主要是针对煤炭企业管理微观经济领域，就是将信息检测过程中所获取到的风险信息、实际检测结果跟相关的标准进行对比分析，在此基础上判断企业风险偏离正常轨道的偏离值，并根据结果分级发出预警信息，包含了风险分析、风险识别以及风险的评价等相关环节。煤炭企业风险管理应当根据系统外的整体环境以及自身内部环境的变化情况，依靠对煤炭企业风险因素或者风险事件的实时监控，对相关的风险信息进行科学评估分析，并在此基础上对煤炭企业未来可能发生的风险以及不确定事件进行及时预测。
二、煤炭企业风险管理中存在的主要问题
当前，我国煤炭企业管理人员在风险管理方面经验不足，许多风险管理以及风险导向管理理论尚没有完全普及。调查发现，煤炭企业管理人员在日常的管理中主要重视运营风险、市场风险以及财务风险等相关的传统风险因素，对于法律风险以及战略风险等非传统风险关注相对较少，与此同时，对于风险管理的流程，如风险规划、风险识别、风险评估、风险评价、风险应对以及风险监控等也需要进一步提升认知水平。传统风险管理模式关注重点放在减少企业重大风险带来的损失以及强化企业对自身各个项目的监管等环节。这在一定程度上也反映了在风险管理中缺少对管理重点的有效认知。
总的来讲，煤炭企业实施风险管理具有较大的现实需求，企业在提升自身风险管理科学化水平方面具有较强烈的需求和意愿，并做出了较大的努力，但是由于风险管理理念和认知的缺位，煤炭企业风险管理模式仍旧是停留在原有的项目风险管理，仍旧没有形成全面、完整的能够涵盖企业各个层次和各个部门的全面风险管理体系，主要表现在以下几个方面：首先是部分煤炭企业对于风险管理的战略地位以及其重要性缺少足够的重视；其次是部分煤炭企业风险管理机制和机构不健全，难以跟上企业管理需求；再次是部分煤炭企业风险管理系统不能够跟企业的经营系统有效结合，造成企业管理上存在漏洞；最后是部分煤炭企业的风险管理文化没有建立，缺少浓厚的风险管理氛围，风险管控理念难以在企业管理层及职工中普及开来。
三、煤炭企业风险评估与控制的方法分析
建立和完善风险评估机制，准确确定风险产生的主要来源。对于煤炭企业来讲，风险主要来自于筹资、投资、资金收付以及资金运作等，因此要确定这些经济活动的风险性大小，对内部经营活动进行科学准确的评估。在进行评估时依据煤炭企业所处的宏观经济形势，把握宏观环境对于煤炭企业的影响。并对煤炭企业的投资人以及合伙人进行评估，及时了解和把握对方的经营风格、管理理念以及社会认可度等相关信息。及时构建企业危机预警的相关指标体系。在建立和完善煤炭企业财务风险相关预警指标体系时，主要围绕以下几个方面：科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准，及时发布预警信息。在确定风险指标时，可以围绕煤炭企业盈利能力、偿债能力等进行指标设计。利用现金流量法来进行风险表示，如比较分析法、趋势分析法、因素分析法、财务比率分析法等，计算煤炭企业的债务保障率、现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比以及现金利息保障倍数等。
及时启动财务风险的预警机制，有效规避风险。在分析煤炭企业所面临的各种经营风险之后，就需要及时启动相关的风险预警机制。这主要包括早期预防措施、应急处理措施等。财务风险预警系统一旦出现相关的风险警报，就需要及时依据预警信息的类型、信息的性质以及风险的大小等选择合理科学的风险管理应对措施，管理这也需要依据具体情况制定具体、切合实际的风险控制方案。具体来讲，有以下几种风险控制策略：首先是风险回避法，这一方法是在煤炭企业进行风险决策时，尽量地选择经营风险以及财务风险比较小的投资方案，并且在方案的具体实施过程中，对于不利情况及时进行终止和调整。其次是降低风险法，它是指煤炭企业采用一定的方法和措施强化管理，降低企业经营过程中的各种风险。再次是风险分散法，煤炭企业可以依靠横向或者纵向的生产经营联合、联营等方式实现多样化战略经营，以此来有效降低风险。上述是进行风险管理的基本方式，煤炭企业需要结合自身实际，做好风险预警工作，制定明确的风险管理流程和规范，科学进行风险管理，保障企业健康运行和持续发展。
总之，进一步强化风险管理在整个企业管理中的基础性作用，企业的风险管理要想落到实处就必须制定完善的风险管控规范，并严格执行。只有这样才能确保企业有效避免各种经营风险，为煤炭企业的长期健康发展提供保障。
