中小企业如何管理好自己的钱袋子
一、资金管理的论述
资金管理是企业相关人员进行计划、控制、监督、考核资金来源和资金使用等工作的总称。资金管理是财务管理的重要组成部分。资金管理由三部分构成：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业的相关人员要提高对资金管理重要性的认识，资金如同企业的血液，一旦循环不畅或者停止流动将会对企业的生存产生极大的威胁。在资金管理方面，企业可以通过提高资金利用效率，建立一个健全的预算机制，对资金进行统筹安排，提高风险意识，强化监督等等手段，做到事前预防、事中监控和事后治理[1]。特别是流动资金管理，是资金管理中的重中之重，关系到企业的日常经营的顺利进行。企业的生产经营是围绕产品的投入、产出、销售、分配等展开的各种循环往复的活动，任意一个环节都有可能出现资金问题，所以把守好每个阶段至关重要。
二、我国中小企业资金管理的现状与问题分析
1. 中小企业资金管理现状
根据国家工商总局在其网站上最新公布的《全国小型微型企业发展情况报告》中指出，目前我国的中小企业数量为4000多万家，其在2014年创造的服务价值占国内生产总值（GDP）的60%，提供了80%的城镇就业，纳税额占国家税收总额的50%。通过这些统计数据可以看出，中小企业无可争议地在我国经济中占据了半壁江山。然而，绝大多数中小企业在每一次宏观经济的紧缩性调控时都是最受伤的，跟大企业比起来，他们很难拿到贷款，加上银行的谨慎放款，融资难是他们面临的永恒话题。
在外贸交易中，由于80%左右的结算是美元结算，所以近年来美元贬值给中小企业带来了不少损失。比如因为汇率的变动，汇兑损失和应收账款的缩水，中小企业的不少资金被套牢了，特别是在江浙一带从事外贸行业的不少中小企业纷纷撤出海外市场，但是仍然有一部分企业由于资金不能收回而破产，在2011年甚至出现了“破产潮”[2]。除此之外，原材料价格、劳动力成本的上升等问题接踵而至，对中小企业的资金管理提出了新的挑战。
2.中小企业资金管理存在的问题
（1）对资金管理的认识不到位
不少中小企业的管理者对资金管理的意识淡薄，没有掌握一定的财务管理方面的知识，尤其是资金管理方面的，把资金管理与一般的会计核算工作混为一谈。企业的相关人员简单的认为资金管理无非就是把钱管好和一些简单的收支工作，不去改进资金管理方面的问题。在企业有资金的时候，不去规划如何使用，只能在没有资金的时候干着急，没有培养企业资金预算与长期管理的意识。
（2）资金管理模式不适合实际需要
虽然有些中小企业建立了自己的资金管理模式，但是因为不符合企业的实际需要，也没有起到预期的效果。
资金管理模式选择
资金管理模式定义优点缺点
集中型母公司对资金进行集中管理，归集闲置资金统一投资、统一对外融资，根据需要给子公司拨付。可以灵活调度资金，最大限度利用资金，降低资金成本，监控子公司使用资金的情况削弱了子公司管理者的经营自主权，子公司的积极性容易受到挫伤
分散型子公司各自开立自己的银行账户，子公司自行收付资金，直接对外进行融资子公司可以根据自身情况在资金的周转和投资等方面灵活安排，子公司掌握了比较大的经营决策权资金成本居高不下，不利于母公司对子公司的资金方面进行监管
从上表可以看出不同的资金管理模式会达到不同的效果，很多中小企业由于自身规模不够大就忽略了资金管理模式的正确选择，大多采取家庭作坊式，比如有的母公司内部还没有行成自己的资金管理体系，子公司也没有大局观念，在日常的资金管理上各自为政，五花八门，一片混乱[3]。
（3）资金使用效率低下
不少中小企业没有制定科学的资金使用计划，没有形成高度集中的资金运作平台，导致企业管理者没有办法通过一些有效的信息采取相应的手段对资金进行事中监控。虽然有一些企业制定了一些计划，但是计划的执行性很差，在资金的支配过程中随意更改，导致预算不能真正的为其所用。更有甚者，计划与实际情况相差甚远，导致资金的使用无章可循。另外，一些中小企业资金严重沉淀，盲目追求产量与销量，应收账款过多，没有有效的管理存货，导致存货大量堆积，资金周转慢，导致盈利能力低下。
（4）投资决策失误
很多中小企业管理者由于缺乏货币时间价值观，在做投资决策时很随意，也没有在投资前对市场进行深入研究。第十届诺贝尔经济学奖获奖者、美国的管理学家，赫伯特?西蒙曾经提出：“决策是管理的中心，决策贯穿管理的全过程。” 由此可见，一个正确的决策有多么的重要。由于自身规模不大，贷款投资所占的比例会显得比一些大企业要高，导致面临的风险很大，所以中小企业一般会忽视企业的发展，而是追求短期目标，看到有利可图便盲目启动项目，但是没有制定一个完整的发展规划，没有将决策与企业的发展紧密结合，一旦决策失误，而且资金又占用较多，就会导致企业失去再投资的机会，增加企业的机会成本。
（5）融资困难
跟大企业比起来，中小企业在融资的路上举步维艰。这是因为中小企业存在管理水平低下，规模小，经营风险比较大，信用担保体系不健全等原因。一般来说企业融资要达到“5C”：品德、能力、资本、担保和经验环境。但是大多数中小企业规模不大，都是合伙制和业主制。中国人民银行最新公布的，约有百分之五十以上的中小企业的管理制度不够健全，内部管理水平也处在中下水平.除此之外，银行在提供贷款时对中小企业一般要求其提供固定资产作为抵押，但是大多数中小企业恰恰缺少可以作为抵押担保的财产，特别是高新技术产业，无形资产占总资产的比例比较高，更难以满足各大金融机构提供贷款的要求。在没有满足要求的抵押担保物的情况下，中小企业只能寻求信用担保机构的帮忙，但是这势必会增加企业的融资成本。 三、完善中小企业资金管理的策略
1. 诚信经营，提高信用水平
中小企业在经济活动中要做到诚信经营，主要是两方面：一是偿还借款和利息要及时；二是在发出产品或提供劳务时要严格按照合同的规定来执行。这两方面有助于企业提高信誉，只有具备了良好的信用，才能通过预收账款和延期付款等无息贷款去缓解资金不足。如果企业不设法提高自己的信用等级和与银行的沟通，很难获得银行的贷款。
2.拓宽融资渠道，提高融资能力
不少企业因为负债资金可以合理避税的优点，不断的提高负债的比重，增大了财务风险。为了提高融资能力，企业必须优化资本结构，举债要适度。其次，企业应该突破融资渠道单一狭窄的瓶颈，拓宽融资渠道。比如通过实施产权变更和职工持股计划，吸收职工和管理人员入股，从而为企业增加更多稳定的融资渠道。在央行发布的《银行间债券市场非金融企业债券融资工具管理办法》中没有对短期融资债券的发行企业设立门槛，这无疑为中小企业在银行间债券市场的融资提供了更多的机会。企业拓宽了融资渠道才能保证稳定的资金流，才能提高自己防范资金风险的能力。
3.实施项目管理，成立归口部门
加强资金管理的有效途径之一就是进行资金归口分级管理。在企业管理者的监督下，以财务部门作为管理企业资金的核心部门，进行集中管理。同时，按照核定资金的不同用途归口给相关部门进行管理。接下来，各个资金归口管理部门再根据实际情况进行分级管理，把资金定额发放给具体单位和个人。最后，在归口分级管理的前提下，明文规定相关人员使用资金的权利与义务。比如说，材料供应部门负责管理原材料的资金；生产部门管理在产品的资金；销售部门负责管理产成品的资金；财务部门则负责管理应收账款和备用金等资金。这么一来，各个资金归口管理部门在自己所能支配的资金范围内，有权利根据生产的需要安排资金；同时也有义务合理安排物资供应和生产，把资金有效利用起来。
4.抓住政府扶持机会，提高盈利能力
近年来，中国财政部为了解决中小企业资金短缺等问题，在贷款贴息、信用担保和政府采购等方面给予了很多支持，还有对一些管理费用给予了减免。由国家发改委，国家工信部和中央财政部发布，中央财政预算安排的主要用来支持中小企业专业化发展和改善发展环境的专项资金，每年都可以申请一次。中小企业要把握好这些机会，争取到更多的资金，及时转型，优化产业结构。近年来，各地政府一方面在市场准入、税收优惠、和行政审批等方面进行了政策扶持；另一方面积极的帮助中小企业开拓海外市场，帮助他们提高企业知名度，拓宽经营渠道。企业也要抓住这些机遇，建立自己的品牌优势，这样才能打开销售获得更多的资金流入。
5.加强财务队伍建设，提高员工管理素质
由于一些中小企业一直采用“家族式”管理的传统模式，管理者的财务知识和文化水平普遍不高。另外，财会部门的员工也没有受过系统的正规的培训，导致财会工作中常常出错，这些问题都制约了企业管理水平的提高。因为资金流是否能正常的流动很大程度上取决于管理人员。因此，中小企业要注重对财务人员进行专业的培训和思想教育。由上而下，从领导做起，不断提高全员的法制观念。中小企业要转变管理理念，借鉴国外的资金管理方法，引进人才，提高队伍的管理素质，才能达到提高管理水平的目的。二十一世纪人才是非常关键的，《中小企业促进法》中强调；国家鼓励相关机构和院校对中小企业管理人才的培养。可见，知识和人才的储备对中小企业来说也是很有必要的。
四、结论
稳定的资金流是企业进行生产活动的前提条件，是企业正常运转的保障。在自身条件无法跟大企业匹敌的情况下，中小企业更要走出一条自己的道路，管好自己的钱袋子，通过完善企业内部机制，拓宽融资渠道，抓住外部机遇等方法，为企业赢得更多的资金。做好了资金管理才能为企业经济规模的扩大打下良好的基础，企业才有更多的资金投入再生产。挣钱的同时也别忘了管好钱，只有加强资金管理，才能充分发挥资金的血液作用。（作者单位：郑州升达经贸管理学院）
