后危机时代下中小企业财务风险管理策略分析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-02
一、什么是财务风险
财务风险是指企业在经营运作的过程中，由于各种不确定因素而降低或中断企业的资金流，使企业的实际经营绩效下降，不能达到预期收益从而影响企业生存和发展的可能性。它是在特定的客观情况和特定的期间内产生的，包括企业外部环境的因素和内部经营条件等因素。如果企业的财务管理者没有重视到财务风险的问题，那么在它不断显现逐步恶化的过程中，很有可能演变成为财务危机，进而危机企业的生存。在我国当前的市场经济中，中小企业是一支重要而活跃的力量，目前我省以中小微企业为主体的民营经济增加值占全省生产总值的42.1%，成为我省国民经济的重要支撑、扩大就业的主要载体、财政收入的重要税源，为经济社会发展做出贡献。中小企业在建设成长中，能正确识别企业财务风险，并采取有效手段预防控制风险，是确保中小企业长期稳定发展的关键要素。
二、引起中小企业财务风险的因素分析
1.外部环境因素
外部环境因素是存在于企业之外的，主要包括自然因素、社会因素和科学技术因素等。自2008年下半年开始，受国际金融危机不断蔓延的严重影响，全球主要经济体经历第二次世界大战后的又一次冲击。在各国政府出台的一系列经济刺激政策的作用下 2009年二季度以来，全球经济信心逐步恢复，经济增长预期上调，全球经济逐步渡过金融危机的恐慌而进入“后危机时代”。为应对危机，我国2008年初改变货币财政政策，调高存款准备金，企业陷入了贷款难、利息高、无力偿还贷款本息的财务风险中，加之、中小企业的管理观念较为陈旧落后，没有完善健全的管理制度和充足广泛的资金流，财务风险就更大。
2.企业内部因素
引发中小企业财务风险的内部因素有很多方面，首先，表现在企业的经营管理者风险意识淡薄，这是财务风险产生的一个重要原因。在很多中小企业中，大多数经营管理人员认为，只要控制好资金的来源和去向，搞好生产，能产生利润就不会产生财务风险，这种思想明显是错误的。其次，经营决策上的失误也是产生企业财务风险的原因之一，当前中小型企业大多属于民营企业，企业的投资者也是经营者，集权现象较为严重，在进行经营投资等决策时，没有经过股东的讨论决策，往往是凭借自己的经验来决定，缺乏科学的投资理念和可行性的财务分析，不能很好控制企业的经营投资方向，产生经营决策上的风险而产生的财务风险。再次，中小企业资本结构分配不合理也是导致企业财务风险的又一因素，特别是依附大型国有企业而生存的中小企业，多数是垫款加工、供货，近年来由于危机不断蔓延经济不景气，国有企业资金紧张不能及时付现款，中小企业收到的是银行汇票、商业汇票，并且期限都是半年，导致企业资金短缺、周转慢，据我在工作中了解的情况，云南省60%以上的中小企业借款利率2分左右财务成本很高，这样相比大型企业来说，中小企业的负债资金高，由于没有计划性各阶段各种形态的资金分配不合理，致使企业还债能力差，负担重，严重时产生资不抵债的情况。从而产生财务风险。然后，企业的财务人员缺乏相应的风险意识也是导致中小企业财务风险的原因，很多中小企业的财务人员都没有经过专业系统的财务知识培训，缺乏相应的会计知识和分析会计信息的能力，风险意识较为落后，在财务管理中，没有考虑到资本的成本和结构，也没有对财务活动进行风险预测和分析识别，从而也就无法对财务风险进行必要的防范和措施。最后，中小企业的财务监管和控制体系的不健全也是引起财务风险的因素。很多中小企业都没有一个系统而必要的内部监管控制体系和制度，具体体现在对现金的管理不严、应收账款管理不善和存货控制薄弱上，这就容易产生财务管理职责不明确、管理混乱的现象，这种资金不安全、资产流失严重和资金使用率低下的情况，很容易诱发财务风险甚至财务危机。
三、中小企业财务风险管理策略
尽管中小企业存在着各种各样的外部风险因素和内部风险因素，但中小企业可以运用财务风险管理手段和方法来防范和改善财务风险，调整自身内部环境，适应外部环境，针对引发财务风险的因素，制定财务风险管理，来增强中小企业抵御风险的能力，确保企业的生存和发展。
1.提高财务风险意识
国家政策是影响经济发展的命脉，为加快民营经济发展，云南省29个厅局根据云发【2012】12号文出台相应实施意见，全方位为民营经济发展营造了良好的环境。因此，中小企业必须要时刻关注国家各种政策如投资政策、财税金融政策等的变化，针对这些变化，对企业的投资经营项目、成本及利润等方面可能产生的影响做出系统性预测，以便及时采取相应措施，并根据政策的变化及时调整投资经营目标和方向，避免企业财务危机的产生。市场是企业生存发展的关键，有市场才能有经营，因此企业管理者还要关注市场体系的变化，控制经营成本的上升和预防资金链条的中断，正确决策企业的物资采购、生产经营和销售的方向。
2.建立财务风险防范系统
资金流量不足、偿债能力差、应收账款高、资金周转率低下等是中小企业主要存在的财务风险，针对这些情况，中小企业的经营管理者应建立起财务风险防范系统，来对上述指标进行分析，调整企业的生产经营策略。在生产经营的过程中，要全面了解企业的财务状况，详细记录企业的在交易过程中的会计事项，分析会计报表中相应的数据，及时公布企业的财务信息，以便及时发现问题。对不良资产进行合理处置，减少不必要的资金占用，减少企业坏账的损失，控制存贷结构，提高应收账款的收取率以提高企业资金的周转率。 3.加强企业内部控制体系
中小企业普遍存在内部控制体系不完善的情况，具体表现在管理部门缺乏内部监控体系和约束制度，审计监督不到位等情况。要预防企业的财务风险，就要求企业建立起内部控制体系和会计控制制度，实行内部岗位相互牵制和回避制度，例如企业的会计和出纳不得由一个人来担任，并且会计负责人和出纳负责人不能是直系亲属，在支付款项时所需要的印章不能由一个人保管等。对一些重大的投资贷款要通过集体的研究分析并联签才能决策，还要建立成本费用预算制度，将实施成本费用的责任下发至个人，生产经营过程中的费用要及时正确的入账，制备完善的应收账款管理方法，定期进行核对，对死账和呆账及时发现并进行相应的会计处理。
4.优化企业资本结构
大多数中小企业靠举债经营，要使企业正常运营，就要求企业的流动资产数值至少是流动负债的二倍，如果负债过高或结构不合理，就很容易引起企业的财务风险，触发财务危机，因此，优化企业资产与负债比例结构，避免负债过高而短期内不能支付，是避免企业出现财务风险的有效手段。中小型企业要根据自身的实际情况，充分利用资本市场，选择合适的筹资方式和数目，降低财务费用和资金运营，防范财务风险。
5.完善企业内部监督制度
中小企业要防范财务风险，还要具有完善的企业内部监督制度，主要体现在内部审计的控制上，内部审计制度是企业内部的一个独立系统，用于评价企业内部经济活动是否合规，企业内部管理制度是否合理，当审计部门发现问题后，可直接快速的传递至管理层，对企业的财务风险预测和改善有着重要意义。
四、结语
综上所述，在中小企业的财务管理工作中，财务风险有可能存在于任何一个环节，中心企业的经营管理者和财务人员必须将风险的预防和改善做为一项重要工作，以确保企业的正常运营。本文通过对后危机时代下构成中小型企业财务风险因素的分析，提出了防范中小企业财务风险的管理策略。
