中小企业财务管理的问题与对策分析
中小企业是我国数量最大、最具创新活力的企业群体，在促进经济增长，推动创新、增加税收，吸纳就业，改善民生等方面具有不可替代的作用，中小企业提供了50%以上的税收，创造了60%以上的国内生产总值，完成了70%以上的发明专利，提供了80%以上的城镇就业岗位。中小企业在我国国民经济增长中起着不可忽视的作用，对促进社会经济的发展起着越来越重要的作用。对于中小企业的发展政府更加重视，相继出台并实施了一系列支持中小企业的政策措施，涉及扩大专项资金规模、创新资金支持方式、完善税费优惠政策等。但在现代化企业发展过程中，财务管理起着重要的作用，中小企业由于规模小、管理不够规范、资金短缺和宏观经济影响大等因素，使其面临许多困难和问题。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）管理理念陈旧，缺乏企业战略
一个成功的企业源于成功的经营模式和管理理念。中小企业中大部分属于家族企业，企业的投资者同时也是经营者，经营决策权高度统一，往往集中于一人之手，随意性较大，个人目标代替了企业目标，导致财务决策失误。由于经营者管理理念陈旧，缺乏现代企业管理观念，对企业的发展战略目标不明确，考虑问题简单而偏面，对企业未来发展方向没有长期性、总体性的谋划，注重眼前利益，目光短浅，企业资源得不到合理配置，错失发展机会。
（二）缺乏健全的财务管理制度
大部分中小企业负责人对财务管理重视不够，财务管理制度并不健全，有些根本没有设置相应的财务管理制度，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展。企业管理者的管理思想落后，缺乏高素质的财务管理人员，会计基础工作薄弱，没有规范建账，会计信息严重失真。失去了财务管理的意义和作用，导致企业投资决策的失误，不利于企业的长远发展。
（三）资金受困，阻障中小企业发展
任何企业的发展都离不开资金的支持，筹资难是制约中小企业发展最突出的问题。在激烈的市场竞争中，大部分企业在经营中资金链发生断裂，中小企业老板“跑路潮”、“倒闭潮”成为社会热点话题，财务结构不合理、投资比例失衡、融资来源不当导致公司丧失偿债能力成为主要原因。中小企业筹资困难，主要是因为中小企业注册规模小，在市场发行股票及债券融资又达不到证券市场的标准及条件。其次从银行获得信贷严重不足。由于大部分中小企业缺乏健全的财务管理制度，建账不规范，会计信息失真， 诚信度不高，负债过多，融资成本高，经营风险大，造成中小企业信用等级低，很难获得银行信贷支持。
（四）内部控制薄弱，财务风险加大
避免或降低企业各种风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告信息真实完整，提高经营效率和效果，加强内部控制是企业健康发展的基本保障。当前中小企业内部控制制度普遍存在薄弱现象，管理缺乏内部控制的观念，一些企业没有设置独立的内部审计机构，即使有内部审计部门，其职能也严重弱化，审计部门在一定程度上“形同虚设”，这无疑增加了企业的经营风险。由于中小企业内部控制制度的不完善，在资产管理上暴露出很多弊端，如对资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余；采购计划安排不合理，造成存货短缺或积压，占用资金成本；应收账款管理混乱，往来业务不能及时清理，没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，资金不能及时收回而形成呆账、死账；不相容职务分离及授权审批制度不完善，起不到“内部牵制”的作用，容易发生舞弊等行为。对于重大事项，由于没有实行集体决策而有个人独断专行容易导致决策失误，使企业财务风险加大。
三、解决中小企业财务管理存在问题的对策
（一）借鉴先进企业管理经验
中小企业吸取和采纳其他企业的先进管理经验，放弃“家族式”管理理念，建立现代企业管理制度，引进高素质的管理人才，健全和完善企业的各项管理制度，制度规范的制定要从调查研究入手，不管是本企业或其他企业的制度，不合理及过时的坚决废除，保留成功的先进经验，明确企业的战略目标，制定企业的发展总目标，以战略的眼光谋求企业的长远发展和长远利益。
（二）健全财务管理制度
中小企业在财务会计制度建设中，结合自身经营特点，制定一套较为符合企业实际的财务管理制度，主要包括会计核算原则、资金管理制度、报销、稽核制度、固定资产日常管理及报废制度、存货的采购、销售、盘点制度、档案管理等制度，通过建立完善财务制度，坚决杜绝不规范、不合法的经济业务发生，依法治企，规范财务管理，为防范财务风险提供有力保障。同时做好会计基础工作，财务人员应严格遵守各项财经法规，认真执行会计准则，对每项交易都应准确记录、确认和披露，确保会计信息完整和真实，提高财务管理整体水平，促进中小企业发展。
（三）加强全面预算管理，做好资金管理
财务预算管理是企业财务管理的核心，编制财务预算主要是对现金预算控制，保证货币资金的安全，保证资金及时供应，提高资金的使用效率和效果，优化资本结构，合理确定资产负债率，生产经营较好，产销对路，资产周转快的企业，资产负债比率可高些。合理地进行资金分配，首先要加强对应收账款的管理，对应收账款进行动态管理，坚持“谁销售，谁收款”的原则，责任到人，财务人员及时进行账龄分析并提示，督促责任人及时收回应收账款。其次是加强存货的日常管理， 详细记录存货的出库、入库及库存情况，并进行定期盘点，做到账、卡、物相符，各项环节进行有效的控制， 防止流失和被盗。根据市场情况严格按照预算执行进度办理采购，避免存货造成积压或短缺，减少存货占用资金，确保存货最佳库存状态，使存货既满足产销需求又降低存货成本，提高资金的使用效率。 （四）加强财务内部控制
建立良好的内部控制环境是对中小企业来说十分紧迫。中小企业加强建立和健全“内部牵制”制度和授权审批制度，内部控制关键岗位合理设置，职责权限明确划分，实施相应的分离措施，不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁一人保管收付款项所需的全部印章等。对于重大经济事项，不得超越权限审批，应当实行集体决定审批。针对具体业务和事项实施各项控制，如资金活动控制，确保资金营运良性循环，防范资金挪用、侵占等；资产保护控制，建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取妥善保管资产的各种文件资料，避免记录受损、被毁，定期对实物进行盘点、并账实核对等措施，确保资产安全完整。聘请外部注册会计师定期内审来不断完善中小企业的内部控制制度。加强内部控制体系建设，使高管人员及各职能部门共同参与并承担相应的职责。
（五）加强财务人员队伍建设
企业经营者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容， 培养和聘请高素质财务管理人员是十分有必要的。首先要增强中小企业负责人的依法治企意识，对财务管理的重视，建立、健全会计核算制度、内控制度等其他基础管理制度，依法设置会计机构，对会计人员进行合理分工，使之相互监督和制约，依法依规做好会计工作，避免会计违法行为的发生，保证会计信息的真实、完整。其次是加强财务人员队伍建设，提高会计人员综合素质。加强对财会人员的培训工作，对于财会、税收等方面出台的新知识、新政策，会计人员应积极参加培训，不断更新业务知识，提高业务素质。加强会计人员政治理论和职业道德教育学习，自觉遵守会计职业道德，爱岗敬业，增强责任感，提升会计人员的综合素质。最后是加强会计基础工作。应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使每一项经济业务事项的会计核算、会计凭证填制及会计报表的准确、完整等等，都达到标准规范的要求。扎扎实实的依法做好会计基础工作，在经营管理中提供真实、客观、完整的会计资料，为做好记账、算账、报账提供重要保障。
（六）加强自身的信用制度建设
中小企业在发展过程中虽受到政府一系列优惠政策的抚持，但最主要还是应该诚实经营，加强自身的信用制度建设，强化信用观念，提高信用等级，加强财务管理制度的健全，规范建账，会计信息准确、完整、真实，树立良好的企业形象和商业信誉，用良好的信誉作保证，才会得到政府、银行、其他企业的鼎力相助。
