试论企业内控管理中的弱点及应对策略
在全球经济危机的影响下，我国众多企业在资金流动以及经济利益方面都遭受到了猛烈的冲击，甚至有部分企业因为自身原因未能抵住金融危?C带来的影响而倒闭。通过这些破产的企业可以看出一个较为明显的事实，破产的企业都是没有一个健全的内控管理机制以及在财务风险防范的力度还不够高。因为企业间的竞争力的加剧，各个企业都在为企业自身长久持续发展奠定基础，对于内部控制管理以及财务风险防范都是必然要做的。由于企业中的商品种类逐渐扩增，企业对于内控的需求越来越明显。面对现代化的市场经济，企业中传统的内控管理已经不能满足当下需求，对于财务也无法实现精细化管理，基于此，加大对企业内控管理，构建健全的而管理机制，对于企业在发展上开辟新高度奠定坚实基础。
一、企业内控管理中的弱点分析
（一）制度问题
一般状况下，董事会是每一个企业在理论上是最高的决策机构，在董事会的下层又设有监事会，利用监事会对经理进行管理与监督。但是在企业具体管理中，董事会的存在并不是法律上的治理结构，在一个企业之中董事会与总经理存在的意义通常是一致的，这便使得监事会的作用不能有效发挥，在企业构建制度时，不能有一个有效的监督机构，尽管有一个健全的管理制度，但在执行上应用的力度并不足，致使其存在的意义不大。企业若想长久发展必定要依赖各个规章制度，只有高效的将规章制度落实到具体应用中，才会有一个健全的而管理机制，从而推动企业长久发展。但是在实际活动中，诸多企业在内控管理方面没有一个可以依据的制度进行参照，外加企业内部的流动人员比较大，导致有关制度不能使每一位工作人员充分的了解，最终导致企业在发展上得到阻碍，因此构建健全的管理制度。对于企业发展而言是至关重要，对于企业存在为问题进行有效处理是必不可缺的。
（二）执行问题
财务会计的监督对企业的内控实行有效管理是关键手段，会计通过对企业的资金流动状况进行及时分析，针对于发生的变化在第一时间洞察清楚。但是在一些中小型企业，会计队伍中的人员素质各有不同，又有领导的威慑或是利益的驱使，致使许多会计人员不能依据自己的意愿或是公正的态度去执行。到出现问题时，都是由会计承担，而受到利益的是领导，这对于会计的工作热情以及积极性造成了极大的影响，最终造成监督力度不足，只流于形式。企业内控管理是由企业的决策者与工作人员共同实行的，它是一个动态的过程也是完善企业制度的过程。但是当前依旧存在一些不合理的会计岗位以及人员配置不科学的情况，因为业务比较繁杂，相关人员在对其进行处理时，并为依据有关权限或是应付的责任进行管理，对于普通的业务与重要的业务而言尚未作出明确的分类，这样就会使决策者或是领导层过于干扰工作人员按照有关制度执行，进而导致企业出现财务问题，造成企业核心竞争力下降。
（三）意识问题
任何的活动经营都是需要有利的环境以及需要的养料才可以健康发展。企业的内控管理环境对于内控是否可以顺利开展尤为重要。但是，目前的内控管理活动对于企业经营而言并未带来一定促进作用，因其在活动开展中未达到管理人员预期的效果，追根溯源在于企业内部的管理层对其活动的重视力度不够，管理意识欠缺。企业作为社会活动的核心参与者，其主要的目的是提高企业经济利益为目的进行实施的。然而，在目前诸多企业只将目光放在市场开展，提高生产效率方面，而企业内控管理因为见到不到随时效益，还要占据一定资源，一直以来都位于企业发展的边缘区域，并未得到大家的重视与认可，致使内控管理机制的不完善，人员配备欠缺，主要是因为管理者缺乏一个提高企业内控管理的意识。
众所周知，风险与利益是互相对应的关系，企业在进行投资时，想要获得较大的经济效益，那么随之承担的经济风险也是巨大的，它会随着经济效益的增长而增长。企业在发展中，时时刻刻都存在风险，因此我们不能忽略这个问题。因此企业若想长久发展，必须要有面对巨大风险的意识，对于风险进行全面分析。进而提出优化措施。但是许多企业只在意经济效率，而未考虑到经营风险的存在，这对于企业发展而言是致命的损失，有的企业尽管有风险意识，但在投资时未进行科学的认证以及可行性报告，除此之外，还缺乏对客户进行的实际调查，只是一味的追求利益，而导致企业盲目的投资，最终致使手中的流动资金所剩无几，当企业面临风险时，就出现了无法抵御的情况。若是有较大的投资时需要进行跟踪管理，确保其投资万无一失，但是有众多企业因为过于信赖对方，而导致投入资金无法杂限定的时间内收回，甚至出现收不回来的情况。基于此，我们可以看出一家企业健康长久发展，务必要拥有风险防范意识作为基础，若不加以重视，所产生的后果对企业是的影响是巨大的。
（四）其他问题
内部控制管理是任何企业都不可缺少的，是极为关键的环节，它的存在对于企业的正常运作具有至关重要的作用，也是关乎企业经营活动能否成功的基础。比如，当前，我国的环境污染问题越来越严重，生态失去平衡的状况也有所加剧，企业发展与环境之间存在着必然的联系，企业在经营过程中总是基于利润为目的，在新技术应用方面极为欠缺，一些新兴管理手段极少应用。企业若想实现自身的宏观发展目标，加强内控管理是必不可缺的，通过对企业的内部控制进行管理来保证企业的财会信息的准确性，进而提升决策的有效性、合理性，这对于降低财务风险是至关重要的，但是当前企业在内控管理方面还存在一定问题，亟待解决。主要就是内控管理工作者的综合素质与专业技能还比较欠缺，风险防范意识不够以及工作积极性不高等，这些都是制约企业内控管理水平增加的关键因素。 二、企业内控管理弱点的成因
基于企业化管理，内控管理是企业管理的关键，同时对于企业员工的实际利益有着极大的联系，所以，企业的内部管理的开展要基于企业的整体出发对其进行监督与评估。在如今，诸多企业是缺少专业的管理人才以及经验丰富的财务管理者，需要企业大力对财务人员进行培训，以此来增加企业财务人员的综合素质以及专业知识，这些都是致使企业内控管理不足的原因。众多企业在内部控制方面的认知比较欠缺，只认为内部控制就是领导对管理制度体系进行审核，人为企业内控管理只和管理层有莫大的联系，与基层员工并无大关系，是致使企业内部控制管理的水平不高的原因。一些企业内部的员工认为内控管理与自身并无多大关联，它的存在只是对企业领导者以及决策者或是管理部门的有关人员进行执行即可，有些企业只注重企业内部的资金流动以及投资费用的控制，并未对企业进行整体流程的实施监控进而导致企业内控控制得不到全面开展的主要原因。
内部控制是一门有用的学问也是一门复杂且综合的系统，它的应用效果与它有关的业务人员的综合水平密不可分，因此业务人员的是决定内部控制管理最为主要的部分，若是一个企业有一个健全的内控管理制度，但是在执行上不够完善，那么它存在的价值等同于零，科学规范的内控管理不管是在构建环节，还是运作环?都是需要严格的思考以及周密的分析作为执行的基础的。因此它对于有关业务人员要有较强的业务知识以及较高的综合素养，除此之外，还要使业务人员拥有较高的职业道德意识。但是在当前我国存在一部分企业自律性极差，尤其是一些中小型的企业，不能基于此做到自律；制度执行人员也没有一个较高的认识，在法律意识方面也比较欠缺；还有一些管理人员并不参照企业的有关制度来进行管理，而是根据领导的脸色来办事；一些业务人员也是依据领导的脸色来办事；除此之外，还存在一些综合素质较差，辨别与分析能力也不高。上述人员在之后的培训工作中缺乏学习的热情与主动性，这种业务人员在最初的时期业务水平不高到后天学习中还不努力，外加。法律意识较为淡薄，这种内控管理的业务人员对于企业发展的阻碍作用是极大的，以上都是造成企业管理中内控管理较弱的主要原因。
三、企业内控管理的优化途径
（一）企业内控管理的实施意义
企业的内控是对企业进行全方位、全面性且整体进行监督与控制，来确保企业经营的活动，因此它的存在对于企业存在的资源进行合理有效的应用是极为重要的，进而才可以使经济效益达到最大；对于企业的人力资本以及固定资本进行优化，进而使技术、人力等达到最佳状态；企业在面对不同的风险类型时，是有一定抵抗能力的，除此之外，对其控制的范围内可以进行有效的内控管理。使企业基于经济效益与生产经营共同作用下稳固发展。
企业内控的大概含义是促进企业健康有序的发展，同时也是为了适应现代生存环境而对企业内部所进行的自我约束与检讨，除此之外，还有自我防范与自我改善的一套完整的方法。在国际中一些比较大型的企业在编制健全的内控制度时，是需要得到实际验证与有效利用的。但是在我国当前还比较欠缺此种方法，因为在我国应用内控管理时间比较短，还处于发展的初级阶段，因此在具体工作中依旧存在一些问题或是不足，但是通过我国企业对其不断研究与探讨，研究出一些新兴的管理办法，进而更好的落实内控管理制度，使内控的存在促进企业经营发展，对于企业的经济效益的提高也具有一定促进作用，将一些企业内部存在的小风险或是可以规避的风险都将起扼杀在摇篮中，基于此来确保企业的资产进行合理法人规划与整合，从而促进企业利润最大化。
（二）企业内控管理的革新思考
对于一个企业而言将其内部控制管理实现信息化管理，不单单可以增加企业的工作效率与工作水平，同时还要确保企业信息的质量以及整体形象，这对于实现企业的的经营管理具有极大的帮助。一个企业若想长久发展，对于现有的管理模式以及执行力度进行适当的思考与革新是企业不断前进的基础，所以加大对企业内控的管理革新力度是确保企业提高核心竞争力的基础。因此，企业需要加大对企业管理人员进行管理意识的培养，加大对基层的管理人员信息化的培训力度，提升企业信息化整体水平，增加企业经营管理人员的职业道德与综合素养。规范合理的的技术对于企业发展具有较高的需求，企业若想将经营效益达到最大的话，务必要改善内控管理的方式。有关人员需要不断加强企业管理模式的创新力度，推动企业管理方法的升级，依据企业的实际状况来编制具有高效性的管理规划。应用信息化的管理来对企业进行动态管理，不论是企业的财务管理还是各个生产阶段的管理，利用信息化的方法来将众多数据都集聚在一个数据平台上，通过有效的管理手段来对企业内控进行信息化管理，这对于管理人员而言是极为便利的，不仅可以对其进行系统性的评估，还可以预测企业未来的发展情况。因此适当对管理模式进行革新，对于企业发展是有一定帮助的。
1.解决企业内控管理弱点的方式
在企业开展内控管理环节时，内部监督的存在对于企业发展至关重要，它是极为关键的任务在应对财务风险中，在进行有效防范中，企业需要应用实时监督机制，对财务进行监察，在一定期限中还要对企业内部的形式进行严格审计，在对企业整体公开活动中需要实施监督控制之外，还需要依据企业的实际情况进行有效合理的调控，若是调控的流程出现问题，企业就会尽快制定出一套应急策略，它需要依据客观且公正的态度对其进行处理，为企业核心活动开展奠定基础，做好企业风险防范任务，所以在具体实践中要尽量的控制它的地位，例如，对于企业的财务部门所引发的违规问题，需要通过相关审计单位或是企业内部的监督机构对其进行处理，然而在企业在承担责任阶段是需要对财务管理进行反复审查的，可以通过上级财务单位来对其进行严格监督与控制，或是通过企业的财务监察来完成财务管理工作，进而保证企业核心竞争力。
2.企业内控管理体系建设
企业组织体系的布设不但可以影响到企业内部的控制管理目标，还可以影响到企业的内控制度的执行力。企业在其内部设置组织体系不单单是要提高企业的经营水平以及经营效益，还能够推动企业的快速发展。基于此，企业优化内部的管控制度，准确划分企业人员所要负的责任以及部门职能权限，同时对企业的内部控制管理的途径与进程进行实时跟踪与考核，如此一来，就可以有效的规避企业内部不同部门之间出现互相推脱责任的情况。除此之外，还可以将企业各个部门之间的优势放大开来，这样才会确保企业员工是基于一个具有较高发展前景的公司中工作，进而将他们的自身价值最大化的呈现出，以此来促进企业健康持续发展。
四、结束语
综上所述，企业内控管理对于我国企业发展而言至关重要，因此加大对企业的内控管理制度是十分关键的，企业内控的最终目标是加大对企业的管理力度与防范风险的能力，将企业存在的利润实现到最大。由于市场经济体系的不断变更，对于企业发展而言具有一定影响，企业的内控管理逐渐显得系统化以及复杂化。因此企业内控管理在业务人员与技能上一定要有所增加。通过加大对企业自身的自律性以及政府监督能力、工作人员的管理意识等，来提高企业内部管控能力。总之，企业的内控管理是一项周期较长且复杂的任务，我们只有认识到它自身存在的问题，才可以对其进行有效的改善，进而促进内控管理制度的完善程度，以此来确保企业在现代化发展背景下长远的发展下去。
- 上一篇：论施工企业应收账款管理风险与对策
- 下一篇：论风电开发企业投资风险与对策
