YD有限责任公司应收账款管理与分析
一、YD有限责任公司应收账款存在的问题
（一）账龄过长
账龄过长会占用大量的企业流动资金，降低企业的资金周转率。由于YD有限责任公司对客户的信用情况评估和控制的不到位，YD有限责任公司的很多应收账款回收期已经超过了信用期，部分账款账龄已经达到两年，已经严重影响企业的正常运行。
（二）坏账比率过高
YD有限责任公司近年来坏账率一直居高不下，2013年至2015年坏账率分别为5.36%、5.42%、5.64%。2015年坏账损失已经超过50万，资金流失问题严重，侵蚀了企业的净利润。
（三）缺乏健全的账款追缴制度
YD有限责任缺乏较为健全的账款追缴制度。公司将催收账款的任务交给财务部，同时又存在着财务部和销售部之间信息沟通不畅的问题，收款责任也没有切实落实到个人，导致两部门之间工作人员互相推诿责任，收账效率低下。
二、YD应收账款问题的解决建议
（一）建立信用管理机制
对于YD有限责任公司而言，要充分的结合企业特点、规模状况和客户资源等来确立相匹配的发展模式，在此基础之上才能够形成竞争优势，从而有效的管控赊销业务。赊销要有计划，避免盲目，根据公司的运营状况，尽快的回笼应收账款，从而确保运营能力能够随着销售额的提升而增加，进而更好地预判今后的销售市场情况，促进自身的健康发展。
利润往往是所有企业追逐的目标，很多企业管理者不够关注那些影响公司发展的坏账和呆账，YD公司也有类似的问题。因为公司对于应收制度没有给予充分的重视，导致现有的应收管理制度流于形式，难以发挥自身的作用。所以，企业必须要高度的重视应收信用风险。
对于企业不能够高度重视信用的情况，最切实有效的方法就是建立健全相应的信用政策，从思想认识上高度重视风险防范。其中信用政策就是其中的一种，这种信用销售最显著的特征就是制定相应的要求和规范。信用基本上由四部门内容构成，分别为信用的标准、额度、条件以及收账政策等 [1]。
1、提出合理的信用标准。企业借助于信用标准来选择客户，同时据此来判断风险是否处于企业的可接受范围。而我们主要是结合企业的切身需求，基于对其信用问题进行解决的前提下来确立相应的信用政策标准。
2、运用正确的信用条件。通常情况下，客户在享受到赊销待遇时必须要遵守的基本规则就是信用条件。其中，现金折扣等均属于信用条件的范畴。企业通常在对信用条件进行确认时，必须要对信用条件所产生的费用和及时回笼账款所产生的收益彼此之间的关系，如果后者要远远大于前者，那么就应当进行现金折扣，否则应当取消这种做法[2]。
3、制定恰当的信用额度。对于信用额度而言，指的是企业在对客户的相关资料进行梳理归纳，对其偿债能力做出相应的评估，据此来确定赊销的上限，这样能够避免出现盲目赊销而导致出现对方无法偿还的风险。
公司还应对其客户进行详细的调查，这其中包括其客户的本质，其往来单位的财产情况、信誉等近况，同时还应该树立与之相对应的往来单位的信誉档案，这样可以供相关人员随时随地的来进行查看。在其日常经营的过程中，也要及时的对相关往来客户的经营现状进行实时的关注，可有的时候会出现两种情况，一种是应收账款收不回的现状，另外一种是根本就收不回来，在面对这些情况时，要采取不同的对策，与之相适应，制定方针策略，以此来规避有可能形成的损失。
（二）落实赊销申报制度
公司对应收账款要密切的关注，反复的核对。要以坏账准备金来处理那些确实难以收回的应收账款。如果没有按照坏账准备金进行计提的，那么就按照坏账损失对待，划归到当期损益当中。从实质上来讲，应收账款只要不能够收回，那么必然就会形成坏账或呆账。对于企业来说，应收账款自诞生之日起，就同时着出现了潜在的无法收回的风险[3]。为了最大限度的避免发生这种情况，企业每年都要系统的核查应收账款情况，然后综合评估所有应收账款，是否会转变为坏账。对于坏账准备要正确的进行计提。对坏账准备金也要进行正确的计算，同时还要按照合理的会计处理方法来处理坏账准备。
YD有限责任公司还应制定合理的赊销申报的制度，以此对应收账款进行管理。避免出现大量的应收账款难以收回的现象，确保能够按计划回笼资金。安排专人负责管理应收账款，并且在具体的权责上要划分清楚，避免集权。比如管理、审批和负责的权限要分开设置。如此一来就能够更好地管理应收账款，更好地进行资金的回笼。除此之外，要全面的记录相关的信息，明确相应的赊销时间等等内容。相关部门应当对其进行定期检查，以此来预防应收账款的回收困难问题。
（三）建立健全应收账款收缴制度
YD公司应收账款无法收回的原因与公司的催收力度较弱有很大的关系，公司的催收制度不健全，没有完整的落实到位。因此要在绩效考核当中引入催收应收账款这项指标，奖优罚劣，以此来增加员工的工作动力，以此来增加催收的力度。
YD有限责任公司应加强对应收账款的跟踪管理，其实就是收账的时间，也要对相关公司所提供的产品或服务随时关注，出现问题，随时解决，维护好和客户的关系，公司为了应收账款能够及时的收回，最大限度的防止产生难以回收的风险，要密切的关注应收账款，加强和客户的交流，及时的掌握客户的动态。要提前告知客户还款的时间，由此来更好地管理应收账款。
对于应收账款来说，通常都是采取电话或发函等形式进行收缴的。YD公司要充分的结合自身的实际，并且选择与之相匹配的方式，但须注意的是，只有在相关法令允许的准则内进行的回款举动才是合规的，超出相关法规批准的，都是不受保护的，属于违法的交易。YD公司可以依靠自身的催收，另外还可以委托相关代理机构使账款催收快速而有效的办理，同时对应收账款的回款也有一些保障。
对于不同的情况催收的方式方法也要灵活变动。一般情况下，大多的客户是明确表明愿意在短时间内付清账款，而对于这种情况公司应给予客户相应的现金折扣，类似这种在信用期限的应收账款不必刻意催收。然而对于那些达到还款时间却迟迟不偿还的账款，要全面的分析其账龄等情况，如果时间较久，那么就很难回笼。在逾期的应收中也分为两种：
1、有偿还能力、恶意拖欠的债务人，采取多种催收方式仍起不到效果，超出2年的应该直接运用法律手段来解决。
2、经营出现问题，无力偿还的债务人，在分析客户公司财务状况出现问题的严重性，给予一定的宽限。采用延长付款期限和分期收回的方法，问题严重时要采用强硬的手段，以确保把损失降到最低。
