对加强邮政储蓄银行资金管理的思考
一、资金管理的重要意义。
资金是企业生存发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能转换成任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，因此必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金管理，确保企业资金安全完整，正常周转合理使用，减少和避免资金损失浪费。
二、对邮政储蓄银行资金管理相关问题的思考。
集中统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，既资金管理统一，核算统一，财务人员管理统一和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重。包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行账户集中管理和现金集中管理。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核对年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行账户集中管理是对所属单位的银行账户实现审批制度，强制核销与经营无关或功能重复的银行账户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度拨付资金，所属单位的所有收入资金均按照规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
以下是按照集中统一的财务管理思路，对邮政储蓄银行资金管理进行的一些探讨。
（一）资金的归集。
资金按不同性质分层级进行管理。按资金性质将资金分为收入资金、利润、折旧资金、营运资金、建设资金，以及经营管理过程中涉及的其他财务资金。
1.收入资金的归集。
各下级机构每月逐级向一级分行归集各项收入资金。收入资金包括储蓄、公司、信贷、金融代理、资金、国际、信用卡等各项业务产生的利息净收入、手续费及佣金净收入、其他业务收支净额以及营业外收支净额。
对于收入资金的归集，具体规定划转时间及详细的会计处理流程。同时要求各级机构高度重视资金划转问题，确保严格按照总行规定的流程及时、足额划转各类资金，保证各项收入资金正常支付。
以上制度措施的制定，能保证收入资金及时足额归集至一级分行，保证资金的安全，避免发生贪污、挪用等案件的发生，并能提高资金使用效率。
2.利润、折旧资金。
对于利润、折旧资金由一级分行向总行归集。总行根据生产经营的资金需求，年初下达各一级分行利润预算，分行根据利润预算按季上缴资金。对于折旧资金，分行按照实际产生的固定资产折旧和无形资产摊销的一定比例上缴资金。其余部分留存分行使用。
总行按照全行建设和经营的需要，统筹使用集中的利润、折旧资金，在满足全行性项目资金需求的前提下，保证分行的资金主要用于各分行。
3.营运资金。
总行给一级分行下拨一定额度的营运资金，用于分行辖内的日常生产经营管理，包括各项业务支出、管理费用支出、房屋租赁费、装修费，以及其他费用类支出。总行根据各一级分行生产经营环境和分支机构的变动情况，对下拨给各一级分行的营运资金实行动态管理，定期调整营运资金。各一级分行应按月、季、年分别做好资金筹划，合理预期资金流入量和流出量，保证辖内正常生产经营的资金需求。
4.建设资金。
建设资金主要来源于利润资金和折旧资金，主要用于全行固定资产投资。总行负责集中管理上收的利润、折旧资金，主要用于保证全行性信息化系统建设项目、房屋购建项目和设备购置项目等。
各一级分行负责辖内计提折旧资金自留部分的集中管理，用于总行直管项目中由一级分行承担资金的投资、全行性建设项目的省内配套部分和一级分行管理的其他项目。
（二）费用资金的支出。
为更好地监控预算执行，加强成本费用的集中管控，规范成本费用支出的标准和范围，及时准确归集相关成本费用，实行成本费用集中管理。
1.成本费用集中管理的范围。
成本费用集中管理包括一级分行直接管理和授权二级分行管理。
一级分行直接管理并支付的范围包括工资及部分工资相关费用、房屋租赁费、集中采购物资等，由一级分行计划财务部直接支付给收款人或收款单位账户。一级分行审批备案后授权二级分行直接支付的范围包括网点装修费、房屋维修费、车辆租赁费。
二级分行管理的主要范围包括劳务费、广告及业务宣传费、公杂费、业务材料费、电子设备运转费以及未纳入一级分行直接管理的其他费用支出。
2.成本费用审核的程序。
（1）建立二级分行集中管理、一级分行对重点费用集中审批的程序。
（2）二级分行实行地区内集中报账制，对一级分行授权范围内的支出，二级分行进行集中统一支付，全面负责辖区内成本费用管理责任，承担财务风险，切实履行好管理职责。
（3）各单位所有支出票据必须由经办人注明用途，经办单位负责人和财务负责人签字后，交单位负责人审批。单位负责人对支出的合法性、合规性、真实性负责。
（4）一级分行对重点费用进行审批支付。二级分行填制付款申请单，同时报送相关单据的扫描件，一级分行审核备案后集中支付或授权支付。在Word文档中插入扫描件图片保存，每次申请支付事项保存在一个Word文档中。
（5）一级分行按月下发结算单，二级分行根据结算单内容计入相关成本费用科目。未经一级分行批准，各级机构不得自行支付集中管理范围内的任何费用。
3.成本费用集中管理的要求。
（1）各级行要严格执行各项财务制度中明确的成本费用开支范围和标准，对有控制标准的支出项目，必需严格控制在规定的标准之内。
（2）财务负责人按开支标准、开支范围，在预算额度内对凭证的合理性、合规性、合法性进行审核，凡手续不全的费用支出，一律不予支付，严格把好支出关，及时发现潜在财务开支违规行为，严禁各类违规财务行为的发生。
（3）一级分行对二级分行定期进行现场或非现场专项检查，对集中支付范围内的成本费用，严格审核支出的范围和审批权限，发现违规行为的，将对有关责任人进行考核。
三、资金管理应达到的目标。
基于资金管理对于企业经营发展的重大意义，资金管理应达到如下目标：
第一，保证经营各环节的资金供求，并保持动态平衡。企业应当将资金合理安排到经营中的各个环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量及时间上相互协调。
第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金的有效管理就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找适当的投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。
第三，确保资金安全。企业的资金活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，这些资金由于流动性强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。
特别是对于银行这一特定行业来说，加强资金管理显得尤为重要。银行经营的是风险，每天有大量资金进出，对资金实施有效归集、使用、管理，对保证资金安全，提高资金使用效率有着举足轻重的作用。
四、加强资金管理对于防范财务风险具有重要作用。
财务风险，根据风险的来源可以将财务风险划分为：筹资风险、投资风险、经营风险（又称营业风险）、存货管理风险、流动性风险。加强资金管理对于有效防范以上几种财务风险均能起到明显的防范作用。企业通过融资集中管理能有效防范筹资风险，通过资金预算集中管理能够防范投资风险，而银行账户管理、现金集中管理均能防范经营风险、存货管理风险和流动性风险。
综上所述，加强资金管理是财务管理的一项重要内容，特别对于银行业来说，能有效保证资金安全，保证企业各项经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值，还可加强企业管理人员和内部职工素质的提高，增强法律意识，树立现代的资金管理意识，账务现代管理知识好技能，积极参与资金管理，促进企业资金管理的深化，为防范各类风险起到了很好的屏障作用。
