邮政企业财务内部控制管理体系建设探析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-000-01
随着我国经济的快速发展，人们的可支配资金增多，与金融机构的联系越来越密切。邮政企业作为我国金融机构的组成部分，面对大量的资金业务，必须加强企业财务内部控制管理体系建设，形成完善、有序的资金流水线，从而提升邮政企业的管理水平。
一、内部控制的相关概念
内部控制是指在一定的环境下，单位为了提高经营效率，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节组织、计划、程序和方法（美国准则委员会《审计准则公告》）。
对于邮政企业来说，财务内部控制就是要制定相关财务制度，对涉及财务的各项事务进行严格管理，保证企业资产的安全，提高企业效益。财务内部控制应该从环境控制、会计系统控制、程序控制三个方面来组织管理。
二、邮政企业财务内部控制存在的问题
（一）规章制度不健全
作为邮政企业，大部分工作内容都会涉及到巨额资金，为了保证资金的安全，就要制定相关的规章制度。但是目前邮政企业内部在相关规章制度的制定上面仍显不足，很多涉及到资金的具体环节没有制度的约束，导致办事没有一定的标准，滋生了很多问题。
（二）缺乏优秀财务人员
邮政企业日常事务大多涉及资金，因此需要大量优秀的财务人员，在邮政企业内部工作中充分发挥自身优势，承担复杂的工作任务。可现今邮政部门优秀财务人员紧缺，无法满足业务需要，造成这一现象的原因主要有：第一，基于对企业待遇等因素的考虑，有能力的财务人员纷纷跳槽，造成了优秀人才的大量流失。第二，老员工安于现状，没有及时更新自己的知识体系，跟不上时代发展的步伐。第三，企业内部没有相关的人才培养措施，财务人员的工作能力有待提高。
（三）企业内部分工不明确
责任分明、各司其职是保证企业正常运行的基础，由于邮政企业实行政企分开的时间较短，还没有在分工上理清思路。很多邮政企业在职务安排时没有进行相关调查与分析，导致了岗位重复、一人身兼数职等情况，职责不清，给日常管理带来了不便。造成这一现象的原因一方面是企业管理层经验不足，另一方面是为了节省开支。
（四）审计工作不到位
长期以来，邮政部门直接受管于政府部门，这滋生了很多问题，其中一个就是审计工作不到位。邮政企业实行政企分开以来，由于过渡工作没做好，很多不适应企业发展的做法没有及时改变。当前，邮政企业的审计工作大多由企业内部的审计部门开展，有的审计部门直接隶属于财政部门，这使得财务状况不具备透明性，带有形式化的意味。而外部监察机构没有对邮政企业进行有效监督，缺乏约束力，不利于企业的健康发展。
（五）企业内部缺少制衡机制
实践经验证明，只有合理设置企业部门，并用制度让各部门之间形成制衡机制，才能使企业各部门充分发挥自身的能力，促进企业的长足进步。当前，在邮政企业内部，各部门之间存在着换岗情况，特别是财务人员和审计人员之间的换岗不利于审计工作的进行。
（六）资金利用不合理
邮政企业涉及到大量的资金，但由于管理体系不完善、资金使用计划不具体等原因，导致资金挪用现象比较严重。资金的支出没有一个详细的计划，带有很大的随意性，不利于企业内部资金的稳定，加大了资金风险程度。为了避免产生严重后果，必须加强对资金的使用监管。
三、邮政企业财务内部控制措施
（一）加强环境控制
1.建立健全相关规章制度
邮政企业涉及到大量资金的特殊性决定了必须要有严格的规章制定，主要从以下几个方面进行：第一，制定财务流动的相关制度，完善财务计划，保障资金的有效运转。第二，制定人员岗位分配制度，使员工各司其职，防止越权行为。第三，加强员工考核制度建设，实行财务人员的优胜劣汰，稳定财务管理队伍的专业水平。
2.营造健康的企业氛围
营造良好的企业氛围也是健全邮政企业内部控制体系的必要手段。作为企业领导，应该以身作则，不以获取利益为目的，保持高度的工作责任感。在企业内部进行团队素质拓展、举办和财务相关的竞赛都是营造健康氛围的途径。
（二）会计系统控制
1.对财务人员进行培训
社会的迅速发展使得财务方面的知识更新速度加快，墨守陈规已不能适应业务的要求，因此，作为邮政企业，要定期对员工进行培训，提升他们解决具体问题的能力。一支优秀的财务管理队伍对于企业的发展至关重要。
2.运用先进的信息技术
财务管理涉及到对相关信息技术的灵活运用，邮政企业要想保持持久的竞争力，使各项工作都顺利进行，就必须不断尝试新的信息技术，改善工作方法，提升工作效率。
（三）程序控制
1.完善资金链
加强邮政企业财务内部控制的一个重要方面就是完善资金链，完善资金链包括资金的使用计划、资金的使用程序等。只有资金问题得到相应解决，才能使企业正常运转。
2.加强对财务的监督
企业的资金使用是否合理，这需要长期、有力的监督才能给出准确的答案，企业可以从两个方面来努力：第一，完善内部监督系统。在邮政企业内部要建立专门的监督机构，独立于财务部门，充分发挥自主权，对资金的使用情况进行监督。当然，监督部门权力的行使需要相关规章制度的保障。第二，正确看待外部监督机关的监督。作为邮政企业，要实行“走出去”政策，对自己的工作充满信心，勇于接受政府审计部门的监督，让财务工作在阳光下进行，提升企业的社会形象。
四、结束语
目前，邮政企业财务内部控制体系还存在着很大的问题，像审计工作不到位、财务核算不力、各种规章管理制度不健全等问题依然阻碍着邮政企业的发展。对邮政企业而言，健全财务内部控制体系已成为了亟需解决的问题。在充分分析企业内部问题的基础上结合新时期企业发展的要求，对财务内部控制进行大刀阔斧的改革，是保证企业资金合理利用的前提，也是邮政企业健康发展的现实需要。
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