优化现代企业资金管理的思路
中小企业占我国企业总数的九成左右，其机制灵活，市场适应力强，尤其是在我国GDP保持稳定增长的阶段，中小企业发挥了不可或缺的重要作用。中小企业对促进劳动力需求、促进技术改革、促进经济发展、稳定社会环境等诸多方面起到了巨大作用。但是在中小企业快速发展的背后，也有一部分的中小企业由于管理不慎，而成为市场经济大潮中的牺牲品。中小企业之所以失败，其影响因素较多，但资金管理不善是其中最重要的一个因素。本文对中小企业经营管理中遇到的资金问题进行了系统的分析，从融资、投资以及耗资三方面总结了中小企业资金管理存在的问题，并提出对策和建议，希望提高企业的运营效率，提高防范风险的能力。
一、中小企业融资存在的问题与对策
劳动密集是我国的基本国情，也是我国中小企业发展的主要方向。从目前来看，中小企业虽然在蓬勃的发展之中，但其面临的融资问题依然很严重。中小企业大多选择内源性融资，这样有利于降低融资成本，但企业发展到一定规模，这种融资方式就捉襟见肘，无法满足企业的需求了。在外源性融资上，企业主要通过银行贷款来获得资金，但大多中小企业由于自有资金少，信誉评价低，可抵押物不足，很难得到银行的贷款，其原因主要有以下几方面：
（一）中小企业融资难的原因
中小企业融资困难可分为内部和外部两种原因。从内部原因来讲，规模小、资产少、收益低，生存能力弱等，都是银行拒贷的原因。同时，中小企业的财务体系大多不健全，财务信息准确性无法确认，一些企业为了逃税和获得银行贷款，常常会在财务信息化大做文章。这些亦真亦假的信息搅浑在一起，使银行方面无法去伪存真。中小企业的人力资源令人堪忧，管理者自身水平不高，在信用方面意识不强，只是想方设法的获得贷款，并没有想着如何提高自己的信用记录，导致一些银行渐渐对中小企业失去了信任。从外部原因来看，近年来国家虽然鼓励银行向企业发放贷款，但仍然只有很少的银行愿意涉足这一领域，并且存在着一定地歧视现象。许多银行认为大中型企业才是其最好的合作伙伴，将大量资金注入这些企业。当前中小企业信贷担保体系还不成熟，许多企业因规模较小，资金不充足，无财产可抵押且贷款流程复杂，贷款收费项目多，无法得到理想的贷款。另外，愿意为中小企业担保的人也很少。
（二）中小企业融资模式探讨
内源融资和外源融资。内源融资是企业自身积累及剩余价值资本化的过程，外源融资则是通过吸收外来资金，转化为自有资金的过程，如发行股票。内源融资是不需要付出利息成本的，所以它的成本相当低，但内源融资筹集的资金数量有限。在企业无法利用内源融资完成资金计划时，可以通过外源融资来获得资金。在中小企业发展到一定规模，应该逐渐增长外源融资；直接融资是指资金的供应者和需求者之间具有直接的债务关系。在当前市场状况下，中小企业从资金供应方获得资金是一种十分常见的方式。而另一种方式就是中小企业与资金的提供者之间还有第三方，这种方式是间接融资。一般来时，间接融资的成本相对低一些，所以在融资手段上能选择间接融资，尽量避免直接融资。
二、中小企业投资存在的问题与对策
（一）中小企业投资存在的问题
重视短期，忽略内部。多数中小企业在投资方面不谨慎，但市场千变万化，中小企业应该顺应市场适当地进行投资。目前，大多中小企业偏向短期效益的项目，只要看到短期利益就盲目上项目，没有提前进行市场调研与可行性规划。同时中小企业的自筹资金较少，承担风险能力较弱，如果资金不能按预期收回，将面临着资金链断裂的风险；投资结构不合理。中小企业的领导者财务理念不先进，财务知识匮乏，在投资方面经验不足。因此，在选择投资项目时以主观想法为准，看到有利益可循就进行投资，但不关注投资结构的优化。在对内投资上，中小企业过于重视有形资产，希望购置一定的固定资产来扩大生产规模，但对无形资产的重视不够。事实上，在中小企业无形资产发挥的作用是非常大的，特别是市场竞争时代，无形资产往往决定一个企业的成败生存；可行性分析不够。大多投资项目由企业领导者说了算，他们只凭个人喜好做事，认为自己在商场打拼几十年，能够创造企业的今天，就能够把握企业的明天。然而，正是这种自以为是的对事态度，增加了投资的盲目性。
（二）中小企业投资的具体思路
明确投资目标。中小企业若能制定出明确的投资目标，对资金进行有效分配，那么就能减少投资的盲目性，具体步骤如下：首先明确企业的使命，企业的一切投资活动都围绕这个中心来做。评估中小企业现有资源，如果资源不足就很难达到既定目标。对周围环境和其他因素进行综合评价，与中小企业投资目标相匹配；确定投资方向。在确定投资方向时企业要考虑多种因素，如企业性质，企业自身的投资能力及水平，相关国家的制度等。科学投资方向的确立，就应全面考虑这些因素，明确中小企业自身实力以及周围的环境状况，最终做出对的抉择；合理使用资金。确定所投资项目的资金使用量，企业可通过各种途径对投资额度进行预测，争取得到最接近的数据。制定出投资计划以后，就要对所使用的资金进行规划，确定什么地方该花钱，什么地方不该花钱；调整投资结构。首先要确定固定资产与流动资产的关系。这两者是相辅相承的，那一个环节出现问题都会影响到企业的发展。在一般情况下，生产型中小企业固定资产和流动资产的比例要大于科技型企业。其次，梳理好有形资产与无形资产的关系。一般来讲，科技型企业无形资产投入多，生产型企业有形资产投入多，但还要看技术、人员、企业文化方面的投入，所以适当增加企业无形资产的投入是非常有必要的。
三、中小企业耗资存在的问题与对策 （一）中小企业资金耗费问题分析
一些中小企业十分重视资金破费问题，但由于缺乏相对应的内部控制制度，所以效果差强人意，具体问题如下：
资金耗费控制观念落后。中小企业资金耗费控制理念的确定是其成长的核心和关键，加强这一方面的控制，将显著提高企业的资金使用效果，提高企业的核心竞争力。目前大多中小企业没有形成资金耗费控制的理念，使企业丧失了对资金耗费的有效控制；缺乏有效的成本控制。中小企业为了与大企业进行竞争，往往采取低价战略，由于价格变低了，所以产品的利润就更微薄，在不降低质量的前提下，将中小企业生产成本控制在一定水平，将是企业获利的关键。最大限度的降低中小企业产品成本是其在市场立足的关键一步；成本监督机制不完善。中小企业先天不足的因素导致其无法获得高素质的人才，这使得其会计专业人才十分欠缺。成本监督机制需要较优秀的会计人才，对企业的内部情况进行考察，才能制定有效的监督机制。企业在建立一定时期后，就须完善成本监督机制。
（二）中小企业资金耗费控制策略
将企业战略与资金耗费结合起来，把资金耗费控制提升到战略层次。许多中小企业把资金耗费限定在对成本的事中控制以及事后控制上，却将供应和销售两个重要环节忽略掉。不同战略匹配不同的资金耗费控制策略，争取实现企业效益的最大化；全面树立资金耗费控制观念。资金耗费是多方面、立体的控制，其控制不仅体现在核算方面，还要加强预测、决策、预算、考核等方面的控制分析。在这几项工作中，预测是中心，核算是基础，分析与考核是促使决策目标达成的有效监督手段；资金耗费应做到事前控制。企业在进行资金耗费控制时应该将开发设计作为控制的起点。从资金耗费的开始就做行动，如果晚了就很被动，而且很多木已成舟的事实无法改变，只能被迫算成是成本；提高企业会计人员的素质，做到与时俱进，适应新环境下资金耗费控制的需求。应该有计划地对资金耗费控制工作人员进行培养，提高这些人员的工作水平。还要完善相应的考核机制，提高他们的积极性和主动性。
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