加强热电企业物资管理内部控制的探讨
引言
物资管理是热电企业管理中不可缺少的组成部分，良好的内部控制能够提高热电企业的管理水平，防止企业管理过程中的错误。现代企业物资管理以其运行质量、流通速度、有效管理和降低成本成为增加效益的“第三利润源泉”。因此，加强热电企业物资管理，提高物资管理水平，实现物流合理化和效益最大化，对于增强市场竞争力，降低生产成本，加快资金周转，提升经济效益具有十分重要的意义。
一、热电企业物资管理内部控制的重要性
物资管理是指在生产过程中对所需物资的采购、使用、储备等行为动作进行必要的计划、组织以及控制。而物资管理的目的是通过对物资进行有效的管理，从而在一定程度上降低热电企业的生产成本，加速资金的周转，促进盈利，并加强热电企业在经济体制中的市场竞争力。物资管理主要包括对物资进行需用计划的确定、必要的物资采购、物资的使用以及物资储备等多个环节，这几类环节环环相扣、相互影响，这其中任何一环出现了问题都将对物资的供应链造成不良影响。
目前，热电企业区域性的竞争力已经远远不能够满足于当前的市场经济，各行各业都希望在竞争中寻求机遇，不断发展。而发展的前提条件就是热电企业对本身的建设进行管理，物资管理工作是一项极受外界因素影响的工作，外界许多的不可预见因素，都是直接影响着整个物资管理工作的质量的，只有全面地提高物资管理的内部控制质量，才能够让物资管理工作的整体质量更为稳固、更为经受得住社会的考验。
物资管理工作是一项极具系统化、规范化的工作，其中由许许多多的环节与工作组成，能否做好这些工作，能否衔接好这些工作，是直接影响着热电企业整个物资管理工作的质量的关键因素。而物资管理工作中的内部控制工作，则是一项物资管理工作的重要组成部分，物资管理工作的质量是否满足市场的需求，很大程度上是取决于物资管理的内部控制工作的能否满足预定的要求，内部控制工作的质量是否是足够的。因此，要想做好一项物资管理工作，要想控制好一项物资管理工作的质量，首先必须保证其内部控制工作的质量。
热电企业的发展必须紧扣时代的脉搏，跟上时代的潮流才能够在市场竞争中保有相对的实力。对于物资管理而言，最主要的是加强物资管理中的内部控制，只有对其内部控制进行不断加强，才能在根本上得到发展。那么，该如何加强热电企业物资管理内部控制工作，本文将从下列几项对策中进行分析。
二、如何加强热电物资管理的内部控制
（一）加强热电企业物资采购计划工作
物资采购计划的编制是物资管理的主要环节。首先检查物资的适用性和新材料的代用性。然后对生产或使用部门提出的物资需求，严格对照定额、方案等标准性的资料，核对并确定需求数量。最后依据库存情况（现有库存、保险库存、库存定额等），在充分利用库存的基础上，根据进货渠道，合理确定进货批量和进货时间。避免超储和物资短缺的问题。
（二）建立健全物资验收和支领的制度
物资采购回来后，在进入仓库之前，应当对物资进行合理的验收，这是入库前最为重要的一个环节。不管是生产部门或是销售部门，其货物的抽调都是从仓库中进行运作。因此，物资的好坏直接影响到了热电企业的信誉问题。在物资入库前，应当对采购回来的物资的数量、质量、品种、规格进行检查，观察其是否与当初制定的采购计划是否相符，并对检验合格的物资才可批准入库，对检验不过关的物资及时进行更换。严格杜绝残品、次品进入仓库，严格把握质量关。
（三）加强热电企业仓库物资管理，与相关部门信息互通
仓库管理应根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量；加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货；建立库存存货分类管理制度，对全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出A、B、C类分别管理。同时，建立健全仓库定期盘点制度。在对库存材料管理中，仓库管理员应做好材料的盘点工作，做到账实相符，尤其是应掌握最新的存货数据。为采购材料提供依据，为生产投料做好准备。
采购部门对物资的采购数量及品种在采购前应有一个合理的测算。首先应考虑仓库材料的库存数量；其次再根据采购需求，确定实际采购数量。这就要求物资保管部门与采购部门应建立良好的库存信息共享平台。最好的管理模式是采用办公自动化管理，出入库直接在软件中填制审批，做到仓库物资及时更新，同时相关部门能及时查询、确认。
（四）建立健全报废物资的管理制度
在物资一旦被确认报废后，应当由专门的管理部门建立报废账目，对报废物资根据情况进行分类登记，并对报废物资存放的地点以及报废情况，是否还有利用价值进行合理明确的注明，并对不同的物资进行分门别类，以便区别。主要是分析其造成损失的原因，找出主要因素加以整改，避免再次出现废品。
（五）建立健全工具使用调换管理的制度
热电企业中的物资管理无论是公用的还是个人的，都需要制定合理的使用调换管理制度，以免造成热电企业或是个人物资的损失。工具使用调换制度需要根据企业中不同部门使用工具的不同，进行相应的记录和分配。对每个部门中工具的使用次数、使用年限、损耗情况根据实际情况进行合理的调配或是更换，并在一段时间内，对工具进行保养或是更换。
三、热电企业物资管理中内部控制的策略
（一）营造良好的控制环境
从企业整体上加强对物资采购决策者进行有效的监督，要实行回避制度，禁止领导干部的近亲属担任采购部门的负责人，禁止非物资采购部门的人员参与到物资采购工作中来。对于重要的物资采购项目要进行集体决策，成立领导小组，经过会议全面的进行研究，对物资的质量、性能、价格等要做出具体的范围规定。 建立落实责任制度，需要物资采购纳入领导责任问责之中。同时，还要提高经营者对物资采购环节的重要性认识，合理的设置物资采购机构有利于热电企业建立良好的内部控制，并对采购部门进行合理有效的监督。同时，也要加强对物资采购人员的教育工作。相对于热电企业其他部门来说，采购部门由于经常与外界发生交易行为，处于比较敏感的地位，所以要切实对采购人员进行遵纪守法教育，增强采购人员的法律意识，还要增强采购人员的道德教育，使采购人员在物资采购过程中能够自觉的维护企业的利益和形象。
（二）进行科学的风险评估
应当对物资采购行为采取必要的避险管理控制措施。要强化热电企业风险意识，注意市场环境的变化，健全内部控制系统，在采购活动中及时的进行风险评估，并采取有效措施进行调整，将采购活动中的风险控制到最低水平。还要对采购计划进行有效的可行性分析，通过对市场行情的调查，评估出所需物资的价格、质量等能否满足热电企业需求，并对供应商的资质和信誉等进行评估，在此基础上选择恰当的时间，根据生产经营和仓储成本进行采购活动，有效控制热电企业物资管理中的采购风险。
（三）构建完善的物资新旧更替管理机制
对大的备台、备件要实行以旧换新，并进行备查簿管理，纳入物资台帐管理的范围；在废旧物资的处理方面，应加强各主管部门间的协调与沟通，保证物资处理的及时性。 以后施工过程中产生的剩余物资应严格按财务制度的规定及时予以处理，并冲减工程成本，避免形成账外物资。
（四）实现热电企业库存管理的科学化
如果仓库当中存有大量的物资，不仅会占用大量的流动资金，还会增加管理成本，同时也容易产生物资浪费和物资流失的问题。因此，可以借鉴“零库存”的有关念，对热电企业所需的各种原料、备件等进行科学的规划，根据需求能力来进行物资采购，优化企业的物资管理，控制物资管理成本。
（五）健全内控制度，进行及时监督
物资的采购牵扯到方方面面的权力与责任，而且外部环境因素也无法确定，如果热电企业内部管理不健全，容易对物资采购的内部控制产生较大影响。所以应当加强对采购环节的控制，注重事前、事中监督，使物资采购趋于合理化、规范化。
首先要健全业务员的岗位责任制度，业务人员要对所需的物资进行计划编制，寻找能够满足需求的供应商，并以最低的价格向供应商发出购货订单。在验收货物、存储或使用物资时，都要进行会计记录。也要健全物资采购的检查制度，对库存物资进行定期的检查，由多个部门成立检查小组，定期对物资进行盘点，查明账物是否一致，如有不符要查找原因，追究相关人员的责任。还要健全内部审计制度，通过对物资采购的审计，防止采购活动的舞弊行为，发现问题及时的进行纠正，保证采购活动在国家法律和内部规章的范围内有效进行。
四、结语
物资采购是热电企业物资管理的重点和核心，也是最容易出现问题的环节。为了维持正常的生产活动或者日常经营，通常需要需要根据实际需求情况来从市场上获取一定的有形物资或者无形服务来作为生产资料或者经营资源，这一过程便是物资采购，是需要严格控制的重点管理环节。
综上所述，物资管理内部控制工作是一项极为系统、规范、细致的工作，且随着时代的不断发展，热电企业在市场经济体制中的竞争日趋激烈，因此，内部管理越来越重要。只有对物资管理的内部控制进行合理地管理和控制，才能够使热电企业在日益复杂的市场化中拔得头筹，占得先机。
