中国企业信用管理体系构建研究
改革开放以来，我国的社会经济体制有了较大改变，当前我国的社会主义市场经济体系已经完成基本构建，但还未达到我国市场经济体制的发展目标。目前信用行为已经成为发达的市场经济及市场行为的主要表现方式，各大企业之间的交易方式也已经普遍采取信用合作的方式进行 [1]。由于当前我国的社会企业信用较差，且企业间的信用关系混乱，加之企业内部的信用管理体系较为落后，严重制约了我国当前市场经济的健康发展。因此，我国各大企业如何构建健全的信用管理制度是一个值得探讨的问题。
一、我国企业信用基本概念和管理现状
（一）企业信用及信用管理
从社会学的角度来看，信用主要指人诚实守信、注重信用的优良品质。目前信用问题已经从社会学角度过渡到经济学的角度，面对我国当前的市场经济环境，一个企业的信用好坏会直接影响到企业的经济效益 [2]。由我国当前的市场经济体系能够看出，信用问题影响着经济效益从而影响到社会经济的发展。
企业的信用管理分为广义概念及狭义概念两部分，广义的信用管理概念指企业提供给服务者的信用及为客户提供信用而进行的管理模式。狭义的信用管理概念指企业中的各种活动及决策实行科学的规范管理办法。从一个企业管理者的角度来看，企业的信用管理是企业指定的各项信用规章制度来约束并引导企业各部门的生产活动过程，其中包括对客户信息进行统计和评估、债权问题的保障、信用额度的规定问题等部分，以确保企业应收款项的安全和回收管理[3-4]。企业信用管理的主要目的是为提高其自身竞争力、扩大市场份额。
（二）我国企业信用现状
当前我国企业信用制度的完善程度已经严重制约了我国社会经济的发展，企业的信用水平低下的原因主要有：各大企业之间的信用支付方式功能低下，由于我国社会信用问题的缺失，使我国的信用支付作用减弱；我国各大银行的“惜贷”行为致使较多企业出现资金短缺，为防止金融风险，银行将信贷资金投向效益好的大企业，致使中小企业缺乏资金，阻碍社会经济发展；各大企业之间的“三角债”现象严重，企业的高额贷款拖欠现象，严重制约了企业的发展生产；我国企业的市场秩序较混乱，主要表现在企业的假冒伪劣产品、诸多企业造假卖假、工程质量低等现象泛滥；企业中的不良风气盛行，诸多企业存在投机心理、逃债、废债心理和逃税现象[5-7]。
二、我国企业信用管理制度落后的原因
（一）宏观方面的滞后
当前我国企业严重缺乏相关的信用管理体系，致使我国企业的信用管理水平低下，主要有以下几点：
我国企业的信用制度不健全。在我国现有的关于信用的法律体系中，《民法通则》、《劳动合同法》、《反不正当竞争法》中的相关章节都提到了国民的信用问题，《刑法》中对于社会的诈骗行为也有明确规定，但整体上看，我国对于信用的相关法律法规还不够完善，体现在我国政府对于企业的信用问题监督和管理力度不够且缺乏强制性。
企业的信用基础较薄弱。由于我国当前中小企业数量巨大且投资主体单一、经营管理不够严谨、经济效益欠佳等状况造成企业偿债能力弱、企业信用基础差等现象。部分国有企业及上市公司，都出现“赖账”情况，由于企业信用问题造成的经济纠纷现象屡见不鲜。由此可见，企业的信用缺失严重制约了我国社会经济的健康发展。
政府信用的缺失。诸多政府行政部门主张建设的公益事业前期资金主要由各大企业出资，政府给予企业口头承诺或书面担保，建设完成后，政府对相关企业的资金偿还出现逃避行为，致使我国财政出现资金短缺现象；政府行政工作中的干预经济行为及政府相关执法人员执法过程的诸多不良行为，严重影响了我国政府的良好信用。
信用制度的奖罚体制不明确。建立和发扬优良的信用品质，是我国政府当前应探讨的问题，需由合理的奖罚体制为激励方式，但我国目前缺乏对守信企业的鼓励和奖励、对不良企业严厉惩罚的体系。市场经济发达的国家对信用良好的企业和等级高的企业都有相关的优惠政策和奖励机制，对信用较差的企业也有相关的惩罚机制，我国应借鉴引用该做法。
（二）企业内部管理水平低
我国企业内部管理水平低下的主要原因包括：企业的整体发展目标出现不良变化，较多企业在市场竞争压力下，单纯为提高销售业绩，造成企业财务危机；较多企业缺少信用管理部门，当前我国各大企业均未设立信用管理部门，仅由财务部门人员少量地处理企业内部信用事件性质的事务，但这仍然无法解决我国的企业信用恶化的状况；企业信用管理方法和技术落后，我国较多企业无法运用现代先进的信用管理办法和技术，造成诸多企业项目纠纷；企业信用管理重点偏离，反馈机制较弱，当前我国企业针对事件的反馈工作进行出现障碍和缺陷，诸多具体的业务严重缺少反馈，制约了我国信用管理政策的修订；缺乏专业的信用管理人员。
三、构建我国企业信用管理体系的措施
（一）构建企业信用内部管理体系
建立企业内部信用管理机构。信用管理机构是企业信用管理体制顺利实施的保障。我国的各大企业内部应建立一个相对权威的信用管理部门，由总经理或者董事会直接领导，主要负责企业内部的日常信用工作。信用管理工作需派专人负责和监督，协调完善各部门在信用管理中的工作。企业的信用管理部门在成立的开始阶段，应该把两部分作为其主要工作内容，第一是制定企业内部信用管理手册。第二是企业的信用管理部门担当起信用管理工作中基本内容的培训。 制定有效的企业信用管理政策。一个企业的信用能够直接影响到企业的信用销售，企业在向客户提供信用服务的同时承担着一定的风险。企业为了缩减其所承担的风险，需对企业内部的信用管理制度进行完善，因此企业需制定合理有效的信用管理体制。一个企业的信用管理政策是企业信用管理工作顺利进行的保障和前提，直接影响到企业的信用管理成效，企业信用管理政策的建立应从两方面进行：第一，企业需制定信用管理的总方针，确定企业各个环节运行的总方针；第二，企业要确立信用管理指标中的五大项：年度赊销总额、年度坏账率及企业月度坏账率、赊销期限、账款逾期数及DSO的指标。DSO指企业中的所有赊销业务数据，包括业务的每笔款项平均收款时间，DSO是企业中最重要的信用管理指标。
制定客户资信评价标准。关于企业用户的资信评价，国际上一般会将商业银行对企业的信用风险测度问题转变为衡量企业的财务状况问题，该过程的依据主要为企业的信用风险影响到企业的财务状况。历史上将该过程的评价分类细化为几种相关参考样式，在已有的数据中找寻并将其分类并建立相关判定模型来评价客户的资信。但企业对于客户的资信评价不能仅使用某个单一数据，而应根据影响财务状况的多种指标来评估企业的财务现状。以上方法的关键步骤和运行难度主要集中于信用评价指标评价标准的确定和评价模型的选择，即如何将影响企业的财务因素综合进行分析。
培训企业的信用管理人才。企业中的信用管理是一项较为专业的工作内容，对于信用管理人员的专业素质要求极高，企业中的信用管理人员不仅要掌握财务、管理、法律、统计、营销、公关等多方面综合知识，而且对其实践能力和工作能力的要求也较高。目前我国的教育内容仍缺少信用管理专业，社会上的信用管理人才匮乏。鉴于此，企业需协调各方面力量来培训信用管理人员，从而提高企业内部信用管理水平。企业信用管理部门在客户的信用风险方面对各部门人员的信用培训需要统一认识。
发挥企业信用管理部门的作用。第一，企业要在各部门职务分离的控制中突出信用部门的制约作用，着力点包括：业务部门牵扯到的客户应交由信用管理部门管理，成立统一的信用管理档案，严格规范企业各部门的业务运行。第二，在业务程序的控制过程中强化信用风险的控制，协调各部门工作。以下几方面应作为企业业务处理过程中的关键环节：财务部门核算交易成本环节；信用管理部门审查确认企业与客户的合同；企业高风险的交易事项及风险事项需通过信用管理部门审查批准。第三，实现企业对客户信用管理的职能化和专业化。由专职人员和部门负责客户资信管理工作，使企业对客户的管理更加趋于连续性和流程化，从交易的前中后三方面进行客户信息搜集和评估。第四，企业的信用管理部门能够促进有效销售。
（二）构建企业信用外部管理体系
企业的信用管理体系本质是一种社会机制，其能够结合企业信用的相关社会力量，促进企业信用的完善和发展，阻止无信用行为发生，保障社会秩序及市场经济的顺利发展。虽然西方发达国家与发展中国家的企业信用制度有较大区别，但企业信用制度的职能发挥和作用提现是大同小异的。笔者基于发达国家的企业信用制度经验，认为完善我国企业信用管理的外在环境有以下几点措施。
加快企业的信用立法。健全的企业信用管理法律体系是确保当今企业信用健康发展的前提条件，推进我国企业的立法工作主要从以下两方面进行：一是要充分借鉴国外企业信用管理的相关法律法规；二是要加快速度研究和出台与我国企业相适用的信用管理法律法规。如出台《企业信用法》，严格规范企业的信用制度，促进我国企业的健康良性发展。
企业征信数据的开放及建立信用数据库。征信数据主要指调查数据与数理统计的结果。现代的征信数据形式多为电子数据氏的调查数据累积，征信数据总体上分成两部分，量化数据和非量化数据。如企业财务部门的各种报表就是一种被量化的征信数据，其能够直接进行定量分析。非量化数据主要指一些需要定性分析的数据，同时也需要经过数据量化的过程。实际的实践过程中，专业人员通常会根据被调查对象的性质特征将征信数据分为企业征信数据和个人征信数据。
另一方面，由于我国较多企业的信用中介机构和企业信用数据库规模较小等原因，有关部门应该建立行业或部门的企业信用数据库，通过发展和完善，将政府或者行业数据库中的重要内容分享到信用中介机构，从而促进我国各大企业信用管理制度的发展。
企业信用中介机构的建立与完善。企业信用中介机构自身存在的信用问题是当前企业信用制度建立过程中需要解决的问题。当前我国的信用中介机构较多采用公司制的运作方式，但由于信用中介机构目前的发展处于初始阶段，加之市场需求量较低，业务量较少，因此单靠市场的力量来发展，速度较为缓慢。由此看来，政府应先行对其进行一定程度的经济投入，并在地方政府中成立下属部门，专门用来负责企业信用中介机构的建设工作，发展到一定程度后向完全市场化模式运行。
政府应加强对企业信用行业的监管。基于世界的角度来看，政府对于企业信用制度的建立和管理与其国家的信用管理法律体系建设有着密不可分的关系。我国企业在其信用行业的发展历程仅有十几年，加之企业信用制度相关法律法规的贫乏，因此我国在加快企业信用制度立法的过程中需要政府给予积极的管理和监督。
首先，要发挥我国政府在企业管理中的强势作用。企业的信用信息分布在政府各部门及银行的手中，若我国想在短时间内建立起完善的企业信用管理体系，需要政府的全力配合和支持。由于社会各界对于信用及信用管理的认识差异较大，加上我国长期以来的社会信用环境较差，导致当前我国社会居民的信用观念淡薄，信用信息的权威性面临考验。
其次，应充分发挥我国政府在企业信用管理中的优势。通过借鉴外国的企业信用管理经验及我国企业信用的现实，建立我国的企业信用管理体系的中心思想应为：各级政府要将建立企业信用管理体系作为健全我国社会经济体制、优化区域投资环境、促进经济健康发展为中心思想。建立由工商、经贸、税务、质监、公安等有关部门及银行共同参与的企业信用管理体系建设小组，主要负责企业的信用管理体系建设工作；建立统一规范的企业信用记录制度及企业信用公共信息平台，实现企业信用制度的共享化和透明化；政府需培养社会化信用机构及信用服务业的发展。
我国各大企业中的信用管理水平较低，信用交易占据社会交易的比重较低；银行的信用管理水平低下会导致其向企业提供的服务单一，而向大企业放贷获利，信用风险较大；企业信用信息的披露及有关政策法规不够完善的状况，导致社会对信用信息的服务需求降低，造成企业服务的发展水平低下。因此政府、相关培训机构和信用管理服务机构需要在信用管理基本知识及提高信用管理水平上更加努力。
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