企业集团资金集中管理模式应用分析
[DOI]1013939/jcnkizgsc201519059
11集中性集中性是企业集团资金集中管理的基本原则，目的就是通过将企业集团所有分支机构的闲置资金集中到企业集团的财务中心统一调度支配管理，形成资金沉淀，进而按照集团整体战略规划目标统一使用，以提高资金的利用效率。也只有实现了资金的统一集中，才能真正发挥资金集中以后的规模优势，提高资金管理水平。
12成本效益性
在企业集团的资金集中管理上，还应该遵循成本效益的最大化的原则。进行企业集团的资金集中管理，前提需要建立与之相对应的财务信息管理系统平台，而且也会对分支机构的经济活动形成相应的约束，同时还会存在风险问题，这些都是可能出现的成本。而集中管理效益则是指资金成本降低、资金利用效率提高、资金周转加快以及集团资信等级提升等带来的效益，在资金集中管理时，应该充分考虑这些内容，确保成本效益的最大化。
13协同灵活性在企业集团资金集中管理的调度方面，对于企业集团资金分配应该根据分支机构的不同特点以及实际需求确定，既要共享企业集团分支机构的资金资源，同时也要顾及分支机构的发展，形成集团的整体协同优势。此外，由于企业集团在不同的时期对于资金的需求也有着不同的要求，因此在企业集团的资金集中管理模式上应该根据外部环境的变化进行相应的调整，以确保资金管理的适宜性。
2企业集团资金集中管理模式的选择及方案设计
21资金集中管理功能需求的确定在资金集中管理模式的实施中，首先应该明确对于资金集中管理的基本功能要求，主要应该包含企业集团的资金对内、对外支付结算与核算功能、集团总部及分支结构融资统一管理功能、资金预算的编制、授权、审批以及考核管理功能，这也是对于资金集中管理的基本功能要求。
22资金集中管理的制度建设
为了指导企业集团资金集中管理工作的统一实施，必须具备完善的资金集中管理制度，应当涵盖企业的内部控制管理制度、预算管理制度、资金管理制度、岗位权责管理制度等。此外，由于企业集团资金的集中管理主要是依托于财务信息管理平台，因此必须结合财务管理信息化的相关要求制定完善的财务信息化管理制度。
23资金集中管理岗位的设置对于企业集团资金集中管理岗位的设置，应该根据资金集中管理的结算、资金规划以及财务信息系统管理等合理的设置岗位，一般需要设置资金管理、账目管理、出纳管理、融资管理以及财务信息系统维护管理等不同的岗位。在具体的岗位设计上，应该根据企业的规模、业务特点等综合确定。
24资金集中管理账户的设置在企业集团的资金集中管理模式上，企业的分支机构的外部商业银行账户应该由企业集团的资金管理中心进行统一的监管，同时，内部分支机构通过在集团资金管理中心设置内部账户来完成的资金收付以及融资担保等具体的账务管理。
25资金集中管理财务信息平台的建设
对于企业资金集中管理财务信息平台的建设，重点是通过在企业集团设置财务数据中心，确保对财务管理系统权限分配、财务数据的归集、查询与审核的集中管理。财务信息系统的功能模块主要包括交易权限设置、业务管理、用户管理、网上银行业务、信息查询以及电子回单等基本的功能模块。
26资金集中管理的业务流程设计
在企业集团资金集中管理的业务流程设计上，主要包括资金计划的审批流程、资金结算业务流程以及融资业务流程。其中最为关键的就是资金结算业务流程，应当具体包括收款、付款、资金划拨、内部定期存款等相应的业务流程。
3企业集团资金集中管理保障措施
31优化企业集团资金集中管理内部环境优化企业集团内部资金集中管理环境是资金集中管理开展的基础条件，集团总部财务部门应该让企业集团的各级管理层意识到资金集中管理的巨大优势，确保上上下下都能够认可资金集中管理体系的建设。同时，由于资金集中管理涵盖面广、传递层次多，因此必须确保各类信息数据尤其是财务信息数据传递渠道的畅通以及沟通机制的健全。此外，为了保障资金集中管理各项工作有序开展，在资金集中管理体系的设置上，必须确保权责分配的对等与合理，同时配套建立相应的考核激励机制，以责任制管理方式推动资金集中管理。
32强化财务风险的控制管理在企业集团的资金集中管理中，由于资金集中带来了风险集中的问题，因此必须将风险控制管理作为关键点。要强化企业财务工作人员的财务风险防范意识，并根据企业的资金使用特点以及行业市场情况制定完善的财务风险防范管理规范，确保财务活动操作的稳健。同时，应该强化内部管理约束制度的建设，尤其是资金内部管理制度，重点以严格的约束制度规范财务活动以及财务人员工作行为，确保资金集中管理的安全可靠。
33提高财务管理工作人员的能力水平实施企业资金集中管理以后，企业分支机构的相当一部分财务管理工作转移到集团总部财务中心，财务工作人员的工作任务增多，工作复杂性更高，在这种情况下，应该加强对财务工作人员的能力培训，除了对财务工作人员加强财经法律、财务会计等法律政策以及理论实务技能的教育培训之外，还应该根据信息化管理的要求，提高其对财务信息系统软件的操控运用能力。
4结论
在企业集团的资金集中管理上，企业集团财务管理部门应该严格按照集团的战略发展规划以及安全、成本收益等要求，合理的优化企业集团的资金集中管理方案，形成适合集团实际情况的资金集中管理体制，以充分发挥资金集中管理的优势，为企业集团的长远稳定发展提供良好的资金保障。
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