财险公司内部控制管理问题的分析及对策研究
一、前言
近年来，我国财险公司改制上市，内部改革已成为其可持续发展的重要基础。当前，财险公司内部控制管理仍存在诸多问题，在一定程度上弱化了内部控制管理的重要作用。对此，强化财险公司内部控制管理，是财险公司面向未来发展的必然需求。本文审视财险公司内部控制管理中的问题，提出了若干建议。
二、财险公司内部控制管理中的问题
内部控制管理是企业可持续发展的重要基础，也是优化并调整企业发展动力的有力支撑。财险公司经营的特殊性，强调内部控制管理的狠抓落实，降低经营风险、提高公司经营管理水平。但从实际情况而言，财险公司内部控制管理仍存在诸多问题，并集中体现在以下几个方面：
1.承保方面
（1）承保政策不稳定，导致财险公司的业务缺乏有效控制。尤其是业务操作流程缺乏标准化建设，一些高风险业务控制不到位，导致公司经营效益降低；（2）承保管理松散，提供虚假信息等现象比较普遍。如，人为对业务性质进行改变，将原来不符合承保条件的业务，顺利通过核保。
2.理赔方面
（1）理赔环节管理缺失，尤其是人为道德风险的影响，导致理赔管理缺乏有效监督，假赔案频繁发生；（2）理赔管理落实不到位，理赔数据缺乏完整性、规范性和准确性，进而影响理赔工作的有效开展。
3.财会方面
（1）交通费用是公司经营发展中，企业职工参与其中的必然产物。但这也成为财险公司的共性问题。通过报销虚构的办公费、汽油费和会议费，实现对资金的违规套取。所以，财会在费用列支等方面，存在不合理性与不真实性；（2）财务职能转换，增加了合规风险。这主要是因为，在会计核算各版块标准化和自动化的大背景之下，保费的确定、赔款的支付，都可以在原有原始单据的情况下进行操作，这就在很大程度上增加了公司的财务风险。
三、强化财险公司内部控制管理的措施
对于财险公司而言，建立完善的内部控制管理机制，既是企业内部发展的需求，也是提高经营风险防范能力的保障。在笔者看来，财险公司内部控制管理的优化与调整，可从以下三个方面展开：
内部控制管理的提高，很大程度上依托于良好内控环境的建立。一方面，良好的内控环境是提高企业职工内控管理意识的重要元素，也是实施内部控制的重要基础；另一方面，内部环境审计人力资源、机构设置、内部审计以及企业文化等内容，良好的内部环境有助于培育合规经营的企业文化。因此，（1）严格依据国家法律法规，建立规范的财险公司治理结构；（2）合理配置机构设置，优化权限分配；（3）建立健全内部审计机制，开展合规文化培训。
2.强化财险公司风险防范能力，夯实公司的发展基础
财险公司经营具有特殊性，风险识别与评估能力的提高，是其可持续发展的必然需求。首先，对于公司运行过程中的经营活动，进行风险评估，以便于及时发现并控制经营风险；其次，在理赔、人力资源、财产资产等方面，都是财险公司风险的主要源头，在强化内部控制管理的过程中，要对风险及时的监控、分析；再次，强化风险监测管理队伍建设，提高公司对风险的识别、评估等能力。
3.建立健全内部控制制度，提高内部控制管理的执行力
完善的制度是强化管理的重要基础，也是确保内部控制管理执行力的前提。对此，建立健全内部控制制度，一是规范各方操作流程，有效控制风险；二是保障内部控制管理效力，推进财险公司内部控制管理创新。那么，具体而言，主要在于：
（1）建立完善的内部控制管理制度体系。内部控制管理涉及多方面内容，为更好地实现管理，将企业内部管理中的承保、理赔、信息技术等环节统一纳入到内部控制管理的体系之中，更有助于提高内控管理的效力。
（2）建立完善的内部控制管理保障机制。内部管理控制制度的执行，需要依托保障机制的建立。一方面，要完善内部稽核制度，并逐步建立健全内部考核体系；另一方面，要建立内部控制管理责任制，切实提高执行力。
四、结束语
内部控制管理是促进企业实现战略发展的重要着力点，尤其是内部控制管理的狠抓落实，一方面为企业发展营造了良好的内部环境，提高了企业经营管理水平；另一方面，企业发展离不开完善的内控制度，财险公司内控制度的建立健全，为企业发展提供了动力。因此，财险公司要审视内控管理存在的问题，有针对性、有建设性的提出解决措施，方可实现财险公司内控管理的改革。
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