发电企业流动资金管理问题及对策初论
近年来，伴随现代化市场经济的飞速发展，发电企业也在进行企业机构的优化升级。流动资金作为发电企业进行生产运营的经济来源，其本身的特点直接决定固定资产是支配电力企业生存发展的原动力。如果没有流动资金的支持，企业就不能实现正常的生产与经营，同时对企业盈利能力的提升也起着强大的阻碍作用。因此，发电企业管理人员要对企业的流动资金进行科学合理的管理，时刻关注电力企业流动资金的现状与遇到的问题，及时采取相应的措施对企业流动资金的管理进行改革与完善。
一、流动资金的概述
所谓流动资金，就是在社会主义企业中，在一个生产周期内，使用的价值完全被消费，价值全部转移到产品中去的那一部分生产资金。流动资金一般分为两大类：一种是广义的流动资金。具体是指企业全部的流动资产，主要包含存货、现金、应收账款、预付款以及有价证券等项目，以上项目都属于业务经营必须项目，因此流动资金的通俗民资为营业周转资金；另一种是狭义的流动资金。是指净流动资金，流动资金的资金来源主要是除流动负债之外，应另外开辟长期的来源。净流动资金的多寡反映企业的流动地位，净流动资金越多反映为净流动资金的愈多，流动资金短期偿债的能力比较强，所以其兴勇地位也就比较高，在资金市场中筹资相对容易，成本也比较低。
二、发电企业流动资金管理的问题现状
1.长期资产管理问题
经过对发电企业市场的调查与研究，笔者发现，电力企业中的长期资金是呈上升的趋势的，其上升的原因大多数是由于企业对固定资产的投资比例不断增加。在资金密集型的电力企业中，固定资产在占全部资产的百分之六十左右，是密集型企业生产正常运行的最根本的保障，这种情况表明其固定资产比例越高，长期资产涉及的范围就会越大。随着国家政策以及市场经济环境的改变，发电企业想要在激烈的市场经济竞争中有自身的立足之地，就必须增大企业的生产规模。但是，若果一味的考虑生产规模，却对不合理的扩张危机到企业正常运营的情况忽视的话，固定资产的扩张必定是不会给发电企业带来经济效益的，因此，流动资金管理者要重视长期资产的管理问题。
2.长期资本的管理问题
长期资本是由长期负债以及所有者权益共同构成的，而借款与应付债券共同构成长期负债；股本在所有者权益中起着决定性的作用。因此，笔者从融资的方面来对长期资本的管理现状进行分析。近年来，发电企业中长期借款在长期资本中所占的平均比重为百分之五上以上，间接融资是发电企业长期资本融资的主要方式，发行股票以及债券的方式的应用却鲜为人用，这种传统型的融资方式不是一天就能改变的，目前，大多数电力企业仍然运用的都是传统滞留的融资方式，我国落伍的资本市场以及不完善的法律以及政策对电力企业的融资具有直接的决定作用。
3.流动资产管理问题
根据笔者的调查发现，发电企业的存货周期与应收账款的周期波动不大，其大部分企业的存货平均每年会周转十五次，而企业中的应收账款平均周转的速度则是每年十次。可见，发电企业对存货周期与应收账款的管理策略是十分平和的，存货周期与应收账款的稳定状态对保障发电企业生产以及原料的供给所需要的资金有充足的保障。但是，与此同时企业要强化对限制资金进行有效的管理，从总体情况来看，现阶段发电企业对流动资产的管理是比较有效的，但应该对资产的管理模式进行进一步的创新与改革。
三、发电企业流动资金管理的对策
随着科学技术的进步与发展，互联网在现阶段应经普及，计算机技术的应用已经进入各行各业之中。鉴于目前发电企业在实际经营过程中遇到的问题，笔者根据自身的实践经验以及对发电企业的具体调查与研究，对提高发电企业流动资金管理的有效措施从优化改革发电企业流动资金管理机制、加强对流动资金负债的监督与管理、提升流动资金管理人员的专业知识以及综合素质三个方面提出几条合理化的建议，以供所需者进行参考：
1.优化改革发电企业流动资金管理机制
在进行发电企业财务管理过程中，其财会业务的信息系统化是财务管理的基本内容，而财会信息的一体化是基于科学的流动资金管理模式的基础之上的。现阶段，由于发电企业流动资金管理机制不够完善，资金管理集权与分权是流动资金管理模式的两个重要组成部分。如果发电企业资金管理集权程度过高，就会严重挫伤分公司工作的积极性，集权过低就会使企业所需要的资金太过分散，由于发电企业所需要的资金大多来源于分公司，要优化发电企业的流动资金管理模式。经过调查，笔者发现有以下管理模式值得借鉴：一是，资金审批管理模式；二是，资金定额管理模式；三是，资金总量管理模式；四是，资金借贷国模管理模式。
2.加强对流动资金负债的监督与管理
从流动资金的本质问题上讲，流动负债与流动资金没有直接的联系，但是，高效的利用流动负债是流动资金可持续化应用的有利保障。现阶段，发电企业的流动资金负债增长的水平比较快，其占资金的比例高达百分之三十左右，这种现象给企业的短期债务的偿还能力造成巨大的压力。因此，发电企业要不断的完善短期进行融资的方针策略，加强对流动资金负债的监督以及管理，进而减少发电企业减少产生流动负债占用流动资金比例过大的风险。
3.提升流动资金管理人员的专业知识以及综合素质 流动资金管理人员作为管理流动资金的主体，对流动资金管理的成效起着至关重要的作用。因此注重对资金管理人员的专业知识培训时十分重要的，现阶段，大多数的发电企业流动资金管理人员综合素质良莠不齐，各个人员之间对资金的流动方向的判决达不到一直的标准，这种情况很容易导致资金流动徘徊不定，影响发电企业流动资金对企业运行与经营的发展，资金流动管理人员的经济学、管理学知识的专业程度决定着企业流动资金的管理效率。发电企业只有充分发掘具有专业化知识与高的综合素质的复合型人才，才能使企业的流动资金管理水平得到提升。
总之，长期资产、流动资产、长期资本是影响流动资金的关键性因素，所以，在进行发电企业流动资金管理时，要对影响流动资金不足的原因进行探析，进而提出改进的意见，笔者认为，发电企业应该减少对流动负债的筹资比例，进而减轻企业短期偿债的压力。同时，企业应该在兼顾经济效益的前提下，发电企业科学合理的控制固定资产的投资规模，进而提高资产的利用效率，运用多元化的筹资模式对长期资本的筹资结构进行优化和升级，从而提升长期资本的筹资额度。笔者相信，发电企业只要通过对流动资金进行以上上方面措施的同步实施，对发电企业流动资金不足的管理现状进行有效的改进，就能够推动发电企业永续、健康以及长效的可持续发展。
四、总结
综上所述，面对现代化社会的迅速发展，在激烈的市场经济竞争中，发电企业在获得发展机遇的同时，也迎来了巨大的挑战，其中资金流动的管理面临着有待升级的困境。在发电企业的运营发展过程中，流动资金管理人员想要对流动资金进行高效科学的管理不仅仅要做好优化改革发电企业流动资金管理机制、加强对流动资金负债的监督与管理、提升流动资金管理人员的专业知识以及综合素质等方面的工作，而且要紧跟时代发展变化的步伐，不断的对企业流动资金的管理模式进行改革与创新，从而促进发电企业经济效益的最大化。
