商业银行抵债资产处置存在的问题、对策及创新交易模式探讨
当前，我国经济形势和运行态势仍然没有好转，经济结构调整压力仍然很大，商业银行风险性提高，不良贷款率和不良贷款额度提高。根据银监会发布的主要监管指标数据，2015年四季度末，商业银行不良贷款率1.67%，不良贷款余额12744亿元。商业银行面临“十年一遇”的寒潮，将会出现大量不良资产的接收和处置。
一、商业银行抵债资产的含义
根据《财政部关于印发<银行抵债资产管理办法>的通知》（财金[2005]53号）规定，抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。从本质上说，抵债资产不是普通企业会计上具有自身特有属性而独立列示的一类资产，而是对银行受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利的统称。因此，作为商业银行的一种特殊资产，抵债资产是商业银行被动获得的一项资产，包括房产、土地等不动产，也包括机器设备、车辆等动产，种类繁多，分布较广，管理难度较大，需要尽快处置变现，回笼资金。
二、商业银行抵债资产处置存在的问题
长期以来，抵债资产的处置在各商业银行均不是工作重点，受重视程度不够，很多商业银行甚至没有出台规范的处置办法或制度，而国家层面又没有统一的要求，因此，抵债资产处置工作存在很多问题。
（一）接收手续不齐全
抵债资产的接收主要是通过人民法院或仲裁机构依法裁决、调解抵债或者商业银行与借款方直接协议抵债等方式。有些商业银行在接收抵债资产时手续不完善，或者接收手续后期保管不齐全；有些抵债资产接收后未将产权证明变更到商业银行名下；有些抵债资产虽名义上抵债给商业银行，但实际上仍由抵债人所占有。因为上述原因，抵债资产在处置时可能出现无法交割、无法过户、处置价格低等问题。
（二）处置定价不规范
商业银行在抵债资产处置时的定价方式是各式各样，有些商业银行担心资金损失直接按照贷款本金加利息之和进行定价；有些商业银行不计利息直接按照贷款本金进行定价；有些商业银行甚至根据某一买方的报价直接定价；当然，也有商业银行根据评估定价，但在评估过程中银行经办人与评估机构合谋，故意压低评估值。
（三）处置程序不公开
目前，抵债资产处置方式是五花八门，有些商业银行由抵债资产接收人员直接寻找买家协商定价交易；有些商业银行虽然委托拍卖机构，但拍卖过程不够公开，容易出现银行经办人员与拍卖机构合谋，故意将资产买给某位买方，或者故意隐藏一些有价值的情况和扩大资产的瑕疵，通过多次降价后以低价卖给某位买方。
（四）处置监管不到位
由于国家层面没有统一的安排，商业银行内部制度又不够完善，相应的处置监管工作无法到位，有些商业银行没有明确的责任部门或者职责不清楚，甚至无部门去监管。又由于抵债资产种类繁多，涉及面较广，外加上商业银行网点分布较分散，给监管增加了很大难度。
三、有关解决对策
随着大量不良资产的出现，各商业银行逐步认识到抵债资产处置工作的重要性和紧迫性。在目前国内大环境下，各商业银行应制定规范的抵债资产接收、管理及处置办法，确保规范接收、科学定价、公开处置和严格监管。
（一）规范接收保管及过户
商业银行应当严格按照程序依法接收抵债资产，接收手续必须齐全，法院裁定书、调解文书或抵债协议等接收文件要保管妥当。抵债资产接收时，资产实物应及时交付到商业银行，由商业银行实现保管。涉及产权过户的应尽快过户到商业银行名下，确保抵债资产完全归商业银行所有。
（二）科学评估确定处置价格
商业银行应该聘请专业评估机构对抵债资产进行评估，通过制度保障评估过程的科学性、独立性和评估结果的公开性、准确性。商业银行可建立评估结果专家评审机制和评估过失责任追究制度，对不合理的评估结果及时更正，对不规范的评估机构取消评估资质。
（三）公开程序进行阳光处置
商业银行应当委托第三方专业处置平台，如：产权交易市场、金融资产交易所等，对抵债资产进行公开处置。在资产处置过程中，商业银行应当准确、完整地提供抵债资产的信息，不得故意隐藏一些有价值的信息，更不能夸大资产瑕疵。商业银行经办人员不得干涉第三方处置平台的处置过程，指定卖给某位买方。商业银行可建立对第三方处置平台的考核机制，对考核不达标的取消其处置资格。
（四）日常检查监督处置过程
商业银行应指定专门部门对抵债资产处置工作履行监督检查职能。监督检查部门可采取定期检查和不定期抽查相结合的方式，对抵债资产的接收、评估、处置、交割等进行全程监督。商业银行可建立处置备案机制，对抵债资产进行事前事后备案。商业银行应建立责任追究机制，对不按规范程序处置抵债资产的相关人员进行处罚并依法追究其它责任。
四、一种创新交易模式
商业银行抵债资产传统处置方式，即接收、过户、评估和处置，处置时间较长，投入成本较高，资金损失较多。为此，一些产权交易机构正在探索一种创新交易模式，即商业银行放贷时与借款方达成协议，双方与产权交易机构签署一个附条件的委托处置合同，当借款方不能按时偿还贷款本金及利息时即委托处置合同的条件成立，商业银行和借款方作为共同委托方，将抵押资产交由产权交易机构进行公开处置，处置收入优先偿还商业银行的贷款本金及利息，剩余部分返还给借款方。此种模式，即节省时间，又增加处置收入，对商业银行和借款方均有利。
