新时期企业资金管理的问题与突破
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）016-000-01
前言
资金是企业的血液，而资金管理风险是企业面对的一种重要风险。我国企业普遍面临资金紧缺的困惑，而一旦资金充裕，却染上“大企业病”，不知如何科学地管理资金，很容易陷入资金困境，结果“成也资金，败也资金”。所以，加强资金管理对于降低财务风险和提高企业的竞争力具有重要的意义，企业必须正视资金管理存在的问题，不断提高资金管理的科学性、实效性和经济性。
一、当前企业资金管理存在的问题
企业资金管理问题普遍存在，特别是我国企业经过长期高速发展，资产规模日益扩大，相应地资金管理风险明显暴露出来，制约了企业的进一步发展壮大。总体来看，我国企业资金管理较为混乱，资金浪费现象普遍存在，存在大量资金流失问题。一些企业下设不少分公司，开有各自的账户，造成资金分散化，难以实现集中化管理；企业在资金管理方面缺乏科学性，资金运作不协调，导致资金沉淀与日俱增，无法发挥资金的增值作用；不少企业的内部控制机制不健全，没有建立系统的风险控制体系，缺乏资金审批机制，资金使用缺乏过程控制，不能正确应对内外部环境的变化；当前投融资市场发展迅速，有的企业债务债权处理失当，负债规模过大，长短期资金结构不合理，很容易造成资金链条断裂。
二、新时期企业资金管理的突破之道
1.实现资金的集中化管理
新常态对企业发展提出了新命题，企业应明确战略发展目标，完善子公司法人治理结构，协调各分公司之间的利益关系，相应地采用集权制、分权制、相融制等财务管理模式，规范各分公司的财务管理工作。为了提高资金管理水平，企业可实行资金集中管理，具体而言，总公司构建职能明确、功能完备的企业财务中心，设置统一的银行账号，通过收入、支出两条线，归集分散的资金，把分公司的闲置资金及时转入统一账号，实现资金的集中化管理。与此同时，总公司根据各分公司的业务量、资金需求等，通过财务中心的账号统一调配分公司所需营运资金，使资金均衡、有效地流动。财务中心要发挥统揽全局、综合平衡的作用，加强对资金的合理协调和有序调度，做好资金流向的动态监控，避免过多地积压和占用资金，加快资金周转速度，达到“集中管理、授权经营”的目的。
2.加强资金使用过程控制
纵观企业的内部营运资金结构，流动资产比越高的企业绩效越高，所以对流动资金加强管理，提高内部资金的流通效率，资金的价值才能最大化发挥出来。为了科学解决资金配置的问题，有效防范资金被盲目、无序地占用，企业就要对资金的使用过程实施严格的控制。首先，企业要提高对全面预算管理的认识，做好资金预算，并对资金投资方向与资金的流动性实施必要的监督，逐步实现资金结构的系统性优化，以提高资金使用效率。其次，要着力消灭库存积压，加快资金周转的速度。企业需在物资储备、设备采购和生产销售等环节密切关注资金的时间价值，加快资金周转速度，减少资金的沉淀，提升资金使用效率。再次，企业集团要选择恰当的资金控制策略，密切联系自身的发展目标和经营现状，审慎编制高效的资金使用方案，减少资金的闲置与浪费。例如，对于投资各类运营项目要树立“有偿使用”的价值理念，合理制定投资决策，牢固遵循“谁经营则承担相应风险”的原则，切实体现“自负盈亏”。
3.做好资金管理风险预测
企业对于资金做好风险预测，有利于预知潜在的资金问题，并采取相应的措施加以防范，以规避资金管理风险。为此，企业要认识到资金管理的重要性，完善资金管理相关制度，明确相关流程和管理办法，并建立完善的资金使用考核机制。资金管理人员要提高市场反应的灵敏度，第一时间搜集市场数据，进行数据采集与核实、量化与分析，做好信息的系统整理与宏观管理，并及时反馈给决策部门。企业要构建与市场相适应的监测体系，利用好资金管理部门所反馈的信息，随时监控资金结构风险、资产管理风险、企业债务风险、项目投资风险和资金流动性风险等，力求做到企业经营与资金管理同步协调，保障资金管理的科学性和有效性。同时，也要依照每个部门的资金管理情况来评估其业绩，并与其绩效相挂钩，切实做到资金管理的权责与利益相统一，有效调动资金管理部门与管理人员的工作积极性。
4.合理优化企业资本结构
资本结构反映了企业债务资产和自有资产的占比情况，债务资产具有节税和集中企业控制权的作用，但占比过高，则会令企业陷入偿付危机，信誉受损，筹资成本上升。优化资本结构可以从以下两方面入手：一是合理分配权益资金和借入资金的比例，避免企业借入资金规模过大，增加企业的财务负担；二是合理安排企业资金的持有形式，避免长期资金比例过大，增加企业到期不能归还贷款的风险。同时，企业要根据未来的经营规划对资金的持有形式进行合理安排，如果未来一段时间资金支出项目较多，则要减少长期资金的持有量，如果未来一段时间内资金支出项目较少，则可适当地增加长期资金的持有比例，提高资金的效益。企业必须改变传统粗放式资金管理模式和资金使用方式，从自身实际需求出发，加强全面预算管理和现金流量管理，以保障资金运转效率和使用效益，从根本上有效控制资金使用，避免损失资金的时间价值。
三、结语
资金管理一直是困扰企业生存和发展的核心问题，企业发生资金危机，往往意味着企业已经陷入困境，生存发展将岌岌可危。经济新常态改变了企业的内外部经营环境，给企业带来了更多的财务风险和重大挑战，企业要想赢得发展的主动权，就要将资金管理摆在至关重要的位置，着力解决资金管理中存在的突出问题，规范资金运作体系，以促进企业健康、可持续发展。
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