银行信贷资金流向监控现状、问题与建议
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2016（1）-0067-02
当前国内外经济金融形势极其复杂，宏观调控面临稳增长与调结构的双重压力。人民银行坚持实施稳健货币政策，保持定力，加大定向调控力度，盘活存量，用好增量，以促进经济企稳回升和实现经济结构调整。在此背景下，确保信贷资金流向的合规性显得尤为重要，否则宏观调控方向很可能会被偏离，且信贷资金风险隐患也可能加大。
在信贷资金流向监控上，目前银行主要执行银监会规定的《流动资金贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》（即“三个办法一个指引”）。据调查，各银行在“三个办法一个指引”基础上，根据自身情况，都制定了具体措施及内部管理办法，对资金流行进行持续监控和管理。
以某国有银行为例，其主要措施有：一是完善贷款资金支付管理。对受托支付、自主支付的条件和标准及贷款资金支付所需资料进行具体明确，要求对所有项目贷款、1000万元以上的流动资金贷款的资金支付必须实行受托支付，并在信贷管理系统中进行刚性控制。同时，确定了贷款受托支付的目标必须达到90%以上，加强对贷款资金“第二手”及后续支付进行连续监测管控。二是规范借款人帐户管理。在借款人结算资金帐户外，专门开立贷款发放及专项资金帐户，建立结算资金、贷款资金及专项资金的分账管理模式，监控贷款资金合规使用。三是设置专业部门及专门岗位。一级分行在信贷管理部专门设置信贷监督执行部，作为信贷管理部的附属机构进行管理，配备专人，专司对贷款前提条件及贷款资金支付的审核监督。二级分行设置专岗，专职从事信贷监督执行工作。四是实行系统功能改造。一方面，在信贷管理系统中对贷款资金的支付管理功能进行改造，在贷款发放时，对受托支付的交易对手户名、账户、金额、用途等要素进行控制。另一方面，专门开发了对企业贷款资金流向监测的查询系统，授权监测人员按照指定条件进行查询。五是加强持续监督管理。要求在贷款发放后的5日内监测贷款资金的支付和走向情况，监督贷款资金是否按照原审批的用途合规使用。对监测中发现的问题，及时下发核查整改通知书，督促经办行认真整改。同时按月对贷款资金支付监督情况进行通报，对贷款资金受托支付率、法人贷款资金支付合规率、信贷监测检查发现问题整改率等纳入信贷管理考核指标，实行综合考核评价。
其他银行都采取了类似的措施，只不过在细节上存有一些差异。大体上的一些其他措施还有：一是建立信贷资金走款监测台账制度，对信贷资金进行逐笔监控、逐笔核实；二是建立分帐管理模式，贷款发放、支付和还款通过专门帐户办理，同时要求借款人不得通过网银、委托收款、通存通兑等方式使用信贷资金；三是加强回笼资金的异常情况监控，如发现信贷资金回流等违规行为，对客户经理给予处罚；四是实行贷款发放和支付的流程精细化管理，审查人员对借款人所提供的交易合同进行审核，放款人员审核合同要素、放款资料是否齐全；五是开展贷后检查，分为首次贷后检查、常规贷后检查、续授信贷后检查及贷后抽查。
二、当前信贷资金流向监控中存在的问题
尽管各金融机构都制定了从形式上看都较为完善的办法和规定，但实际执行中存在诸多困难，执行的效果也不理想。
（一）从实践来看存在诸多困难
1、实行资金集中管理的集团类企业，难以实现贷款资金监控。资金集中管理的集团企业，其下属企业信贷资金和销售收入归集到集团帐户上，统贷统支，贷款行帐户往往是零余额。由于贷款资金不是直接由贷款企业支付给交易对手，而是由母公司来负责统一调配支付，因此银行对其资金支付的真实性很难把握。此外，该类客户往往也是各行优质客户，较为强势，因而难于沟通。
2、银行被动支付信贷资金造成无法有效监控资金流向。贷款客户的信贷资金账户尚有余额的情况下，企业通过收款银行“顺进”支票提示付款，如支付对象、用途不符合提款审批意见且贷款客户自有资金又不足以支付时，银行无法以贷款用途不符为由办理拒付，从而形成贷款的被迫挪用，仅靠事后追偿，增大了银行管理的成本和难度，且追偿效果也无法保障。
3、对贷款资金真实用途的甄别存在较大困难。由于存在信息不对称，银行在形式上对贷款资金用途进行了调查和核实后，很难再继续根据资金支付情况进一步核实物资采购、运输和入库等情况，仅从一般性购销合同、支付协议和相关资料来判断资金流向是否真实合理具有很大局限性。
4、贷款资金的连续性监测难度大。由于大部分企业资金收付结算量大，贷款资金的支付往往涉及不同客户、不同帐户和不同银行，给监测工作带来很大不便。银行普遍反映，信贷资金一旦跨行流出，便很难再对资金流向进行有效监测。
5、流动资金贷款额度难以准确测算。根据《流动资金管理暂行办法》中的规定，对企业流动资金贷款授信总额，应根据提供的公式进行测算，并不能超过测算额度。而实际操作中，由于中小企业财务制度不健全，财务核算不够规范，部分营运指标不够稳定，销售增长指标难以估算，进而导致实务中依据确定授信额度后进行倒推测算流动资金需求量的现象较为普遍。部分银行反映，如果按照公式计算，企业就没有信贷需求，基层银行只能通过人为调整一些参数进行测算。
6、非牵头行在银团贷款中很难监控资金流向。银团贷款只有牵头行才具备条件对贷款进行支付管理和用途监管，如铁道部所属的武广铁路客运专线有限责任公司所承建的武广高铁项目采用银团贷款，银团成员按比例将贷款资金转到牵头行帐户，牵头行负责对贷款的集中使用、集中偿付实行监管。 7、网银等现代电子支付技术的发展加大了资金监控难度。企业可以利用现代电子支付的便利性，采用化整为零等各种办法来规避银行贷款资金的管理和监控，尤其是对于小微企业而言，资金在对公帐户与企业主个人帐户之间流转的现象较普遍，使得资金监控更加困难。
（二）从效果来看存在一些负面效应
调查发现，在当前贷款资金流向监控框架下，尤其对于中小企业而言，其贷款实际用途很难对接约定的借款用途，在时间上，由于存在诸多审核环节，也无法满足企业的及时需要。这导致企业往往被迫采用各种方式、利用各种渠道，完成银行监控的表面真实性，使得银行难以监控资金的真实流向，从而造成了一些负面效应。例如，受托支付制制度安排与企业实际经营要求往往脱节，这一方面增添了企业运用资金难度。各项监控审批制度导致贷款资金实际到位时间滞后，不能在实际节点进行支付，企业只能另行筹资付款，而银行按照合同规定再次支付后，交易对方很可能拒不退款、延迟退款或者采取继续供货，企业面临风险较大。另一方面也放大了银行资金风险。企业采用虚假合同和营业税发票获取贷款资金，资金进入虚假交易对手帐户，反而加大信贷资金风险。
三、相关建议
（一）改进“受托支付”管理办法
受托支付有利于防范信贷资金挪用风险，但如果规定的条件和标准过于苛刻，反而会增加企业违规的风险，为此，金融机构要在贷后资金管理和企业资金运转之间寻求平衡。企业生产经营情况千差万别，不能千篇一律强求一致。金融机构要在把握风险底线的原则上，适当灵活确定受托支付金额的最低标准，允许企业在受托支付和自主支付之间做出选择，为企业生产经营创造便利的资金使用环境。
（二）借助征信系统完善资金流向监控管理
目前金融机构资金流向监控主要注重事前和事中管理，在事后管理上，即便发现违规现象，金融机构也只能采取有限措施进行制止，没有有效惩戒手段。如果将借款人违规使用信贷资金的情况纳入征信系统，将其作为企业诚信的一部分反映出来，金融机构就能在整体上采取有效手段，比如取消违规企业的信贷授信主体资格等，企业的违约成本就会大大增加，从而促进借款人自觉地在规定范围内使用信贷资金。
（三）完善流动资金贷款额度测算方法
按照行业或者规模的不同，进一步细化相关测算标准或者建立测算模型，适当放宽额度范围，可给出一个额度区间，以便于银行根据实际情况确定。
