我国企业年金制度发展现状及国外借鉴
中图分类号：F842.6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）013-0-01
一、我国企业年金制度发展现状
我国企业年金制度起步较晚，目前处于探索阶段，发展还不完善，与其他发达国家企业年金制度相比还存在许多缺点和问题：
（一）企业年金缴费水平低，资金来源有限
我国实行的企业年金由管理者和企业员工共同缴纳，我国私有化企业较多，企业主对企业年金不重视现象比较普遍，员工对此项制度的认识程度也存在不足，有些企业选择性建立甚至不建立企业年金制度。再加上企业年金的资金积累仅仅是通过企业和员工个人两方面来进行缴费，资金来源渠道十分有限。这些因素都导致了企业年金的缴费水平过低，资金不足的问题阻碍着我国企业年金制度的正常运行。
目前，我国企业年金缺乏科学的管理制度，制度覆盖范围较小，缺少“因地制宜”的政策。尤其是个人账户管理的这一部分更为混乱，比如，有些企业虽然建立了个人账户，但并没有将账户内的资金投资运营或将资金当做企业资金来使用等等。另外，现阶段我国的企业年金投资方式比较单一，主要是存入银行和少量用于购买债券，过于固定的投资方式制约了企业年金的投资效益，总体来说，投资运营缺乏弹性和活力。
（三）缺乏合理的监管机制，法律法规政策不健全
企业年金的建立、运营与管理需要统一的平台，目前我国金融市场普遍实行分业经营和监管的制度，多头监管造成监管混乱，监管效率低下等问题，监管机制的不合理造成恶性连锁反应。此外，虽然我国关于企业年金的相关法律政策一直在出台，但是细节化法律法规政策比较少，比如，对企业与个人的投资比例缺乏限制，对投资管理人规定不明确，对合同风险问题缺乏明确的规定等等，这些问题都制约着企业年金的有效发展。
二、国外企业年金先进经验借鉴
国外发达国家企业年金制度建立较早，由于政府的重视和统一管理以及民众意识的提高，该项制度逐渐完善，其中，美国和日本两国的经验值得借鉴研究。
（一）美国401K计划
即美国的企业年金制度，是较为成功的典范，值得我国借鉴之处有：第一，政府在税收制度上给与大力支持，这样就减轻了企业和个人的缴费负担。第二，企业员工可以对缴费金额进行调整，也有权终止缴费，也可以随工作在企业间转移调动。第三，由于管理制度统一规范，美国大部分企业都建立了企业年金，企业年金也反过来促进企业的发展。所以美国的企业年金制度正在迅速蓬勃地发展，成为美国企业中一项重要的制度。
（二）日本企业年金制度
日本老年人口众多，科学合理的企业年金制度的建立是解决养老问题的重要措施，日本的企业年金制度自建立以来正在逐步优化和完善。首先，政府对企业年金未来的最高负担进行估算，根据估算值调整设定整个期间的支付水平。其次，针对高龄老人、女性、残疾人等不同人群设置不同的企业年金政策，细化为每个群体特有的企业年金制度。还有，日本厚生年金的建立比较符合社会现实，也就是根据职工收入来确定缴费的比例，厚生年金与职工收入成正比，有利于社会公平。
三、我国企业年金制度存在问题的解决对策
（一）提高企业年金缴费水平，拓展资金来源渠道
充足的资金是一项制度顺利运行的基础和保障。首先，政府要加大宣传力度，要让企业管理者认识到企业年金的建立是打造良好企业形象的重要举措，还能为企业带来经济效益，让企业管理者主动地建立企业年金并积极缴费同时让员工意识到缴纳企业年金的重要性，鼓励或要求员工参与缴费。其次，借鉴美国经验，我国政府应该对建立企业年金的企业加大税收支持力度或直接进行财政补贴，减少企业和员工的缴费比例，使其愿意缴费，最终提高企业年金积累水平。
（二）规范企业年金管理制度，优化资金投资方式
首先，要建立规范、合理的企业年金管理制度。无规矩不成方圆，企业年金制度亦是如此，对个人账户建立的时间、个人与企业的缴费比例、基金投资运营方式、资金收益等各个方面都要进行明确的要求，做到小范围的针对性规定。另外，借鉴日本经验，要针对不同人群建立有不同的企业年金制度，年金政策要灵活多变。其次，发展多种投资方式，在做好原有资金运营的同时，将投资重点逐渐转向高收益和高风险的证券市场，其中，可以尝试将企业债券作为重点投资，发展多元化的投资方式。
（三）建立统一的监管机制，完善法律法规政策
针对企业年金的监管问题，政府要大力整顿年金监管体系，建立统一有效的监管制度，其中，特别加强企业年金运营监管，保障资金的正常运营，保护员工的利益和收益，还要促进各监管部门的协调与合作，明确各方职责，争取做到分工科学合理，既不重叠也不留白。此外，还要继续出台和细化相关法律法规政策，从企业年金的建立、运行、监管到支出等各个方面都要有明确的规定，让各个环节都有清楚的法律可依，争取建立完善的企业年金法律制度体系。
企业年金的建立能提升企业的竞争力，是国有企业改革的重要方向，能促进资本市场的迅速发展，使社会分配更加合理，也是完善我国养老体系的重要举措。虽然我国企业年金制度还不完善，但随着社会的发展和国家对企业年金重视程度的提高，再加上国外先进经验的借鉴，我国的企业年金制度定会获得又好又快的发展。
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