浅析中小企业财务管理现状及改进对策
一、引言
社会主义市场经济经过几十年的发展已经取得了辉煌的成就，但是随着全球经济一体化的不断加深，我国的劳动密集型产业，以及劳动力人口的优势已经在不断减弱，中国经济转型升级迫在眉睫，在这个过程中，中小型企业是转型的重点，其数量之大，涉及到的行业和人员之多，直接影响了我国生产力水平的发展和转型的成败。中小型企业在转型升级和发展的过程中，必须面临的一个挑战就是如何顺利的进行融资。这就对中小型企业的财务管理提出了更高的要求，也为中小型企业的财务管理制度改革带来了巨大的挑战。尤其是在内外环境的不断变化的背景下，给中小型企业的财务改革带来了一定的限制。
二、中小型企业财务管理的现状
中小型企业在国民经济发展中占有举足轻重的作用，尤其是在解决就业和应用新技术等方面，扮演了重要的角色，也正是由于规模小、运营模式灵活的原因，使得中小型企业在复杂的市场环境中能够不断发展。但是，随着信息技术的不断发展，很多问题也开始逐渐暴露出来，尤其是在财务管理方面的落后局面已经成为企业发展过程中的瓶颈，亟待解决，由于企业对于财务管理认识的先天不足，导致对于企业运营财务状况的管理过于简单和松懈，缺少必要的财务管理运营和监督机制，缺少风险控制流程，这些都在一定程度上阻碍了企业的进一步发展和壮大。这些财务管理上的问题主要表现在：
1.企业经营模式落后，财务管理不科学
在我国，中小型企业的发展有其自身的特点，主要表现在企业的经营管理者与其所有者往往是同一个人，这就导致了财务管理在组织结构设置上无法独立，常常会受到企业所有者的介入，而其监管的职能也形同虚设。这种缺乏规范制度的企业经营模式，很容易导致财务管理人员受到经营者的个人意愿的影响，企业所有者常常并不具备专业的财务管理知识，对财务管理的重视程度不够，在一定程度上影响了中小型企业的财务管理的改革和发展。
2.财务控制能力薄弱，管理不规范
首先是对于企业应收账款的管理不规范，这种现象的产生主要是由于长期以来，国家在企业征信信息系统上滞后导致的，归根到底就是财务管理上存在一定的漏洞，中小型企业为了发展自身的业务，常常会加大自身的应收账款的比例，以期望占有更多更大的产品市场，但是，由于对于缺少有用的财务信息数据支撑，企业只能依靠对方的自觉性和合作信用来进行应收账款的管理，而这些无疑给企业的经营管理带来很大的不确定性。而且通常情况下，这种资金的回收周期一般比较长，回收率较低，这样的落后的应收账款管理模式不仅占用了企业大量的资金，同时也加大企业经营的风险。
其次是财务管理部门对于企业的现金流管理不严格。现金流是企业从事生产经营过程中最重要的资源，也是企业投资的最好的选择，但是，在当前的中小型企业经营过程中，由于财务管理的滞后性，很多企业将财务部门还是看做简单的会计部门，只是将企业经营所得的资金存到银行，而不会对资金进行合理的配置，导致很多企业大量的资金闲置，这些闲置的资金是无法为企业的生产经营产生任何的价值的，同时，由于没有科学的财务管理体制，很多企业在发展的过程中错过发展的机遇。
还有就是对于企业库存管理控制的能力较弱。在企业的生产经营过程中，由于要获得批量生产的经济效应，提高产品的响应速度，企业往往会进行少批次，多批量的采购策略，这就导致了很多企业会有较高水平的库存保有量，虽然在一定程度上提高了企业对于下游需求的响应速度，但是过高的库存水平，不仅仅增大了管理和存储空间的成本，同时，也占用了企业发展的大量的资金，因此，财务管理要对企业的采购和库存控制进行严密的监控，帮助企业在安全库存上设置出合理的存货水平。
3.从业人员的财务素养有待提高
在我国的中小型企业管理中，其规模相对较小，企业的的经营模式和管理手段相对比较落后，个人主义的色彩比较明显，其财务管理的过程也大多数是以领导者的个人意志为中心的，而财务管理部门的中心职能常常无法得到有效的发挥，正是由于这样的现实困境，导致中小型企业管理中，从事财务管理的员工常常是半路出家，其整体素质相对偏弱，更有甚者很多?氖虏莆窆芾砉ぷ鞯脑惫な抢醋云笠稻?营所有者的近亲，管理上无法做到专业性和有效监督。即使有些中小型企业的经营者认识到新时期的财务管理在生产经营中的重要作用，开始寻找专业的财务管理人员，但是由于受制于长期的管理陋习，也很难长久。当然，这也是和企业的经营现状有着密切的联系，中小型企业在发展的过程中，最重要的目标就是在激烈的市场竞争环境中能够生存下来，因此，很多老板只注重眼前的发展利益，将其发展的重心放在市场营销上，财务人员长期处在应对公司的零碎事务上，而对于企业发展的战略目标和投资经营很难给出建设性的意见，经营的环境和管理模式限定了中小型企业财务管理很难与传统的会计核算进行有效的区分。财务管理在企业决策经营中的角色模糊，自然无法得到经营者的重视。这也是导致中小型企业财务管理权责不清，人员素质不高的一个主要的因素。
4.中小型企业资金短缺，融资困难
如前文所述，中小型企业在发展规模和应收账款管理上处于明显的弱势，这就很容易导致其出现资金短缺的现象，加上中小型企业的融资渠道单一，财务管理一旦无法通过银行审核，就很难通过银行渠道的贷款，这也是很多中小企业的发展困境，在我国当前的信用管理体系下，银行对于中小企业的信贷业务常常为了规避风险不愿意对其放款，这样对于中小企业的经营无疑是雪上加霜，很多企业为了获取经营上的需求，甚至不惜走上高利贷的路途，最终使得企业的财务管理更加糟糕，恶性循环。 三、中小型企业财务管理的对策
1.创新经营模式，转变财务管理理念
世界经济的发展引擎离不开创新的驱动，在市场竞争环境日益恶劣的今天，创新成为企业突围发展的核心竞争实力，中小型企业由于规模小，管理灵活，在创新发展方面具有明显的优势，而企业要生存、要发展就必须要转变传统的财务管理模式，树立正确的认知观念，将财务管理纳入到企业经营决策重要部门中去，提高财务管理的独立运作的地位，充分发挥其形式监督和决策建议的角色。
2.强化财务管理的制度建设，提高管理控制水平
中小型企业的财务状况常常受制于财务体系的约束，企业要摈弃以往的不良管理手段，就必须强化其财务管理的制度建设，确保财务管理在整个生产经营环节过程中的独立性，确保其不受企业经营和所有者的干预，最大限度的降低由于人的原因而对财务管理过程产生任何的影响。对于企业生产经营过程中的资金控制和应收账款管理，应做到合理分配，建立规范和统一的内部财务管理制度。强化财务管理的责任意识，提高财务管理的运行效率，真正发挥好其?O督管理的职能。
3.优化组织人员结构，提高财务管理人员素质
人才是当今社会竞争的核心资源，尤其是具有综合管理和财务知识的人才是企业发展壮大的最有力的武器，中小型企业在发展过程中，要不断地去挖掘和培养优秀的技术和管理人才，尤其是财务管理人才。这要求企业首先要建立一套完善的人事管理制度，明确企业经营过程中的奖惩制度，调动员工的积极性，筛选出优秀的经营人才，坚持公开公正公平的人才选拔和晋升标准。把人才培养作为企业发展的重要战略计划来时实施，不断提高员工的业务技能，进一步完善企业财务管理从业人员的职业发展体系，提高财务人员的素质水平，使其在企业经营和决策中发挥作用。
4.科学投资，拓宽融资渠道
资金是企业生存和发展的最重要的资源，也是公司的血液，企业要走出融资难的困境，就必须不断完善自身的投资和发展策略。树立正确的信用认识，诚信经营，从而不断提高自身的诚信等级评估，降低银行拒贷的风险，同时，通过科学的财务管理手段，对企业的经营所得进行合理的分配和投资，尤其是一些基金的购入，和证券的融资渠道的进入，都可以帮助企业较好的管理自己的资金，最后，企业还可以借助其他的平台和与大型企业的联合来获取银行的授信与放贷，从而增加其贷款的成功率，解决融资困难的问题。
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