全面风险管理下银行财务模式思考
[DOI]1013939/jcnkizgsc201717075
我国银行在承受前所未有的金融全球化竞争的压力和动力下，已经转变为金融市场的参与者，这使得银行进行现代的商业运行，而商业运行往往会存在风险，并且某些风险会转变为银行自身的危险因素。此种情况下，银行不仅要有效实施全面风险管理，还要在全面风险管理下优化创新财务模式，如此才能在财务分析和全面风险管理有效实施下，考量银行经营可能引发的系统性风险，进而提出控制措施，确保银行经营良好，创造较高的经济效益。由此看来，在银行切实有效实施全面风险管理的情况下，积极创新财务模式是非常必要的。
1银行全面风险管理
市场经济体制改革不断深化的背景下，银行自我身份的转变，促使其成为金融市场的参与者。为了更好地适应这一新“身份”，银行需要随着外在各种条件的变换做出相应的改变。此时，全面风险管理的有效实施就显得尤为必要，以便在生产经营努力创造最大经济效益的同时，对可能存在的风险予以缓冲、吸收、平滑。
为了避免风险发生，给银行生存带来严重的威胁或者造成经济重创，全面风险管理的实施，应当注意考虑四种类型的风险，即：
其一，外部原因。银行在复杂的市场环境之中生存与发展必然面临诸多挑战，如若不能良好克服挑战，势必会给自身营运带来负面影响，进而造成银行运营风险。
其二，商业运作。银行作为金融市场的参与者，在市场环境之中必然要进行商业运作来获得经济效益，提高自身的经济实力。当然，银行在进行商业运作的过程中往往会伴随着风险，并且某些风险会转变为银行自身的危险因素。
其三，资本流通。银行进行资本流通的过程中，也容易受到某些因素的影响，包括自身操作失误等，这势必会给银行带来一定的风险。
其四，自身风险。除了以上风险，银行自身还存在一些风险，如报表风险等，这些风险同属于金融风险，也可以算是银行自身?营之中存在的问题。
切实有效的实施全面风险管理，可以对风险项目的合理价值予以相对准确的估计，进而准确计算风险（包括隐形风险），从而通过交替组合业务或其他措施来规避风险，努力实现经济效益最大化。由此可以确定，全面风险管理，不仅体现在操作风险等方面，还能够对市场风险予以合理的把控，尽可能地规避风险，确保银行业务良好运作，创造较高的经济效益。当然，要想使全面风险管理充分发挥作用，构建健全的全面风险管理体系是非常必要的，如此在具体实施全面风险管理的过程中能够运用适合的风险测量方法，考虑不同风险的相关性，进而合理规划与实施各项风险管理工作，使之充分发挥作用[1]。由此看来，银行全面风险管理的有效实施，就是将风险管理内化于银行价值创造与评价中来，努力追求最大的经济效益同时，有效预防风险。
2全面风险管理下银行财务模式的思考
全面风险管理下银行财务模式是指基于全面风险管理分析框架着眼于风险调整后银行价值最大化的财务目标，“目标流―组织流―活动流―信息流―文化流”管理体系得以实现。基于此概念，从全面风险管理分析框架角度来审视财务管理体系，确定财务管理体系要求切实有效的计量全面风险影响财务数据，并且对数据予以收集、计算、修正，以便制定切实有效的规避措施，从而保证银行创造较高的经济效益，提高自身的经济实力，使之在复杂的经济环境和金融环境中良好地生存与发展。
当然，这一目的的实现需要在全面风险管理有效实施的情况下，创新财务模式。具体的做法如下。
21创新财务管理机制
近年来，扁平化组织结构代表了银行的管理新观念，实行扇平化管理，也是我国银行管理的发展方向，国外银行采取了“大分行、大部门、小支行”的管理结构。从我国银行发展的角度来说，国内银行实施扁平化管理，需要正确认识扁平化管理对信息的收集与传递要求较高，并且“U”形总分行组织机构与扁平化矩阵式组织框架相适应。对于我国银行来说，做到这一点是比较困难的。此种情况下，我们应当立足于财务，在结构再造上，结合银行实际情况，对银行组织结构予以中心整合，使银行能够适应新的经济时代，并且能够良好地生存于复杂的经济环境和金融环境之中。为了做到这点，创新财务管理机制是非常必要的。
对于财务管理机制的创新，首先要合理构建风险管理操作层，也就是了解银行哪个部门是全面风险管理的主要实施部门，进而了解部门运作情况，对其负责的内容予以明确，将其提到风险管理操作层面上来，要求其负责各项业务、各个职能部门、各个客户群的成本管理等，如此势必能够将风险管理的重心放在操作风险的财务过程控制上，它每日上传各种业务数据，是全面风险控制反馈中心。其次，合理构建风险管理控制层。为了保证全面风险管理下财务管理能够切实有效地发挥作用，还要注意设立专门的风险管理实施部门，如此在实施全面风险管理的过程中能够利用先进的财务管理系统来获取财务信息，综合分析银行可能存在的风险，进而评估风险，提出切实有效的控制措施，规避风险[2]。从这一个角度来说，设立专门的风险管理实施部门，并且将其提升到风险管理控制层上是非常必要的。
22创新财务管理目标
为了有效规避风险，并且使银行经济效益最大化得以实现，还要注意创新财务管理目标。考虑到无论是财务管理还是财务模式都需要在全面风险管理有效实施的情况下创新。那么，财务管理应以银行风险调整价值最大化为目标，如此在全面风险管理实施的情况下，有效调整或者控制风险后，可以保证银行经济效益最大化得以实现。另外，全面风险管理作用能够得以最大化的发挥出来。之所以这么说，因为在确定财务管理目标的情况下，财务管理的有效实施将集中在银行财务分析上，如此可以为全面风险管理提供依据，使之能够充分考虑银行集聚风险的行业特质，进而确定银行经营可能存在的系统性风险，进而科学化、合理化、有效化的实施全面风险管理，充分发挥其管理作用[3]。因此，与传统财务报表观念的价值最大化相比，该目标得以实现，是基于决策层的战略目标，相应的全面风险管理框架下的银行财务模式目标具有科学性、持久性。
3结论
市场经济体制改革下，银行已经转变为金融市场的参与者，这使得银行处于复杂的环境之中，在商业运作之中往往会产生风险，甚至出现系统性风险，一旦风险发生，将会给银行带来严重的经济损失。基于本文一系列的分析，确定银行需要有效实施全面风险管理，并在此基础上创新财务模式，包括财务管理机制创新、财务管理目标的创新、财务管理内容的创新等，以便慎重考量银行经营可能引发的系统性风险，进而提出控制措施，确保银行经营良好，创造较高的经济效益。由此看来，全面风险管理下银行财务模式的创新是非常必要的。
