营业税自查的会计处理
出处:论文网
时间:2007-07-15
4、铁路运输企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率,计算应补缴的营业税
借:运输税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税税金-应交营业税
贷:银行存款
5、施工企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税。
借:工程结算税金及附加
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金
贷:银行存款等
6、外经企业
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
借:营业成本
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
7、单位销售不动产(除房地产开发企业)
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
8、单位销售无形资产
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴的营业税
借:其他业务支出;(金融保险企业应为:其他营业支出;外经企业应为:营业成本)
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款等
(二)纳税人自查发现以前年度漏交营业税
(1)按计税营业额和规定的适用税率计算应补缴营业税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交营业税
(2)补缴营业税
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存等。
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