现金流量表的简便编制及审阅
＝（投资收益-债券利息收入）+[应收股利或应收利润期初余额-应收股利或应收利润期末余额]-股票股利
3、取得债券利息收入所收到的现金=投资收益中债券利息收入
4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额=固定资产清理净额-回收的残值-其他应收款中应由保险公司或过失人赔偿的损失但尚未收到的部分+其他业务收入中技术转让收入-其他业务支出中因技术转让而现金支出的相关费用、税金+[应收帐款、应收票据（技术转让）期初余额-应收帐款、应收票据（技术转让）期末余额]+[当期收回前期核销的坏帐损失（技术转让）-核销的坏帐损失（技术转让）-接受非现金资产而减少的应收帐款和应收票据（技术转让）]
5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=在建工程借方发生+无形资产借方发生+固定资产借方发生数+递延资产借方发生数-未支付现金增加的固定资产、无形资产、递延资产、在建工程
6、权益性投资所支付的现金=短期投资（股票投资）借方发生额中现金投资部分+长期投资（股权投资）借方发生额中现金投资部分
7、债权性投资所支付的现金
=短期投资（债权投资）借方发生额中现金投资部分+长期投资（债权投资）借方发生额中现金投资部分
（三）筹资活动中产生的现金流量
l、吸收权益性投资所收到的现金
＝实收资本增加数+资本公积（股本溢价）增加数-吸收的非现金资产投资部分-资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的部分企业支付的费用直接冲减资本公积（股本溢价）部分
2、发行债券所收到的现金＝应付债券贷方发生额
3、借款所收到的现金＝短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额，并与银行贷款证核对一致
4、偿还债务所支付的现金＝短期借款借方发生额+长期借款借方发生额+应付债券借方发生额
5、发生筹资费用所支付的现金＝长期待摊费用（股票发行费用）借方发生额+在建工程（债券发行费用）借方发生额 财务费用（债券发行费用）借方发生额
6、分配股利或利润所支付的现金=应付股利或应付利润借方发生额-股票股利
7、偿还利息所支付的现金＝财务费用中利息支出-预提费用（利息支出）贷方发生额+[预提费用（利息支出）期初余额-预提费用（利息支出）期末余额]+在建工程（利息支出）借方发生额
8、融资租赁所支付的现金＝长期应付款中融资租赁费期初余额+当期融资租入固定资产应付款-长期应付款中融资租赁费期末余额
9、减少注册资本所支付的现金＝实收资本减少数-减资而不抽走资金的部分
（四）汇率变动对现金流量的影响
根据财务费用中的汇兑损益填列，如果为汇兑损失，用负数表示，为汇兑损溢，用正数表示。
（五）补充资料
1、净利润=损益表中的利润总额-所得税
2、计提的坏帐准备或转销的坏帐准备=（坏帐准各期末余额-坏帐准备期初余额）+当期核销的坏帐
3；固定资产折旧=（累计折旧期末余额-累计折旧期初余额）+累计折旧借方发生额
4、无形资产、递延资产摊销管理费用中无形资产、递延资产摊销额
5、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失=营业外支出的处理固定资产、无形资产及其他长期资产净损失-固定资产报废损失
6、财务费用=损益表中的财务费用（含汇兑损失）
7、投资损失=-损益表中的投资收益
8、存货的减少＝存货期初余额-存货期末余额
9、经营性应收项目的减少＝应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用期初余额-应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用期末余额
10、经营性应付项目的增加=应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付利润或股利、应交税金、其他应交款、预提费用期末余额 应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付利润或股利、应交税金、其他应交款、预提费用的期初余额
11、现金及现金等价物净增加额=（货币资金期末余额-货币资金期初余额）+（短期投资期末余额-短期投资期初余额）
