中小企业财务管理存在的问题与对策
一、相关概述
中小企业财务管理水平对于企业科学化管理的效率和效益具有重要意义，在新的经济环境下，企业财务管理者需要不断创新和丰富财务管理手段，提高财务管理水平，增强财务管理的针对性和有效性，为中小企业及时识别和规避风险，确保长期健康可持续发展提供支持。
财务管理是中小企业日常管理的重要内容，企业财务管理的好坏直接关系着中小企业经济效益的高低。尤其是伴随着新会计制度的实施，中小企业的会计核算以及财务管理的内容、方式、程序等多个方面都发生了较大变化。因此，如何实现中小企业财务管理工作的改革创新成为企业管理的一项重要内容，也是企业提升科学化管理水平，促进企业长期健康发展的必要手段。
二、中小企业财务管理中存在的问题与不足
不少中小企业在财务管理体制以及资产管理等方面存在着问题，从管理实践来看，这些问题的存在不仅严重影响到资金使用效率，更对企业发展战略的完成造成干扰。不少中小企业财务管理者还是拘泥于原有的财务管理理念，缺少对市场竞争的关注，竞争意识和经济效益意识不强烈，难以及时有效地把握经营环境的变动，不能够及时对市场进行分析判断，中小企业财务人员的竞争意识和市场预测能力不高，这些都在很大程度上制约了中小企业财务管理在整个单位运营中作用的发挥。与此同时，中小企业的固定资产管理也存在着一些问题，使用效率较低，相关的资产管理意识淡薄，日常管理中重视使用而忽视管理，这就很容易造成中小企业资产使用效率低下，资产流失、闲置。
中小企业投资结构不合理。当前，不少中小企业管理者对于企业的投融资结构问题缺少科学合理的划分以及清晰明确的认识，在实际投资活动中常常由于投资结构不合理，致使中小企业有限的资金使用方向不明确，投资风险较大，资金的使用效率较低。具体来讲主要表现为以下几个方面：一方面是中小企业的资本结构有待于进一步优化。中小企业管理者在实际的管理活动中，常常存在着重资金数量轻资金质量的问题。对于资本的认识还相对比较肤浅，出现资本金只厚不实的状况。现代中小企业资本管理应当更加重视企业资金的后续发展能力，关注资金的后劲，这也是中小企业经营管理的理念。这就使得不少中小企业尽管资金较多但是实际效力较低，因而也就失去了资金继续注入的条件；另一方面是中小企业的负债结构有待于进一步优化。当前不少中小企业都习惯于向银行借贷硬性借贷资金，这就使得中小企业银行负债缺少必要的弹性空间，极易形成潜在的金融风险，有可能为中小企业未来发展留下障碍。中小企业的资产结构也不够合理。当前中小企业的资金大都是使用于更新生产设备、更新技术、引进人才以及扩大生产规模等，这些都使得中小企业的资本结构不够集中，较为分散，很可能会使得企业资产的产业链条过长，不利于企业自身竞争力的提升和经济效益的提高。
中小企业的融资渠道过于单一，融资渠道有待于进一步拓展和创新。对于中小企业来讲，其日常融资方式一般包括以下两种形式，即外源性融资方式以及内源性融资方式。其中，外源性融资方式指的是中小企业依靠外界的经济主体或者外界的经济机构来进行资金筹措的融资方式；而内源性融资方式则是中小企业依靠自有资金进行内部资金融通，并在此基础上将自有资金转化为中小企业投资的融资方式。结合我国中小企业融资实践来看，我国中小企业在进行融资活动时融资渠道常常偏重于内源性融资方式，单纯地依赖于自身资产的管理运作和往复运用，资金的筹措数量有限。
中小企业采用内源性融资方式的单一模式具有一定的优势和长处，能够有效规避和防范资金借贷风险，但是也具有很大的弊端，中小企业常常因为资金的筹措来源单一而使得中小企业的资金筹措数量有限，很容易造成资金周转不顺畅，资金准备不充分，中小企业融资难度比较大的状况，这不利于中小企业的长期健康发展和规模的扩张。对于中小企业来讲，融资渠道单一有着深刻的原因，不仅仅由于中小企业管理者多元化融资意识淡薄，同时也存在着外部原因。外源性的融资方式对于中小企业的要求都相对比较严格，条件设置较高，不少中小型的中小企业难以完全符合外源性融资条件，使得这些中小企业的借贷风险都比较大。因此，外源性融资都较为困难。而且伴随着银行信贷的递增，不少中小企业都没有实力和能力去承担银行借贷债务，而且不少中小企业业务不成熟，资产达不到银行借贷要求，正是由于银行对于中小企业借贷的苛刻要求和刚性化评估使得不少中小企业担保难、贷款难；另一方面，银行借贷的手续比较复杂也制约了中小企业外源性融资方式的广泛使用。
三、中小企业应当积极创新财务管理工作思路
中小企业管理层应当及时转变财务管理理念，树立市场意识和竞争理念。在新的环境下面临激烈的市场竞争，中小企业财务管理者应当积极树立市场竞争意识和理念，重视单位经济效益的提升。财务人员应当主动研究市场变动，并结合市场变动和自身管理需求，及时科学地进行分析和判断，提升财务人员的市场预测能力以及竞争意识，充分发挥中小企业财务人员的经济预测职能以及经济管理控制职能。依靠自身竞争实力的提升以及对市场的科学预测和把握，多渠道筹措运营资金，有效弥补中小企业资金短缺的困境，从提升自身竞争实力的角度强化资产管理，提高管理效率和效果。
与此同时，中小企业的财务管理内容越来越多，所处的管理环境越来越复杂，可能受到的风险及不确定因素也越来越多。在这一背景下，中小企业财务管理迫切需要提升管理效率，及时高效地掌握信息资源，这就对中小企业财务管理的信息化提出了要求。中小企业财务管理层应当重视网络信息技术的独特优势，积极转变财务管理理念，提升财务管理的手段和技术，切实为中小企业自身的科学决策提供及时全面的信息支持。 四、中小企业需要步强化财务风险管理能力
强化中小企业风险管理责任，构建风险管理框架。风险管理指的是中小企业在生产运营过程中，管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估，并对风险进行控制和监督的整个过程，风险管理注重风险防范，将机会风险作为资源加以转化利用，并避免风险对中小企业的影响，而内部控制强调中小企业的遵循性控制活动，防范管理层的决策风险。它要求中小企业以尽量低的成本来确保单位的运营安全，规避风险。风险管理的首要目标就是及时识别和发现中小企业风险，并防止风险对于中小企业正常生产运营的影响，而内部控制则是通过规范化操作，对目标的制定过程进行科学评价，通过事中及事后控制来确保中小企业目标的实施。中小企业要积极构建符合自身实际的全面风险管理框架，全面、持续、广泛地收集和识别跟中小企业本身风险或者风险管控相关联的内外风险信息，及时发现各种不确定因素。风险识别是中小企业风险控制的起点和基础，缺乏科学合理的风险识别过程就难以保证风险管理的质量和效益，正是由于风险识别在整个风险管理过程中的基础性地位及作用，中小企业有必要强化对风险的识别和分类，并在此基础上积极追溯中小企业风险产生的各种原因和影响因素。
中小企业财务管理还应当重视自身经济效益和资产使用效率。在日常财务管理中，中小企业管理者需要强化对固定资产的管理，坚决杜绝账目不清、账实不符的现象，建立完善中小企业资产管理制度和规定，与此同时，强化管理理念，对闲置资产及时进行调剂，充分发挥单位资产的价值和效益。不仅如此，中小企业财务管理者还需要在日常管理中重视对应收账款的把握，依据信用情况和营运状况，及时对应收账款进行催收，避免坏账现象发生，对单位的无形资产进行全面登记，切实维护单位资产的安全完整。
五、中小企业需要准确定位财务管理目标，提升财务管理能力
明确中小企业财务管理目标，进行科学定位。中小企业在设置财务管理目标时应当结合自身管理实际，以及现代化管理模式要求，设置跟中小企业可持续发展相协调的财务管理目标，确保企业财务信息和财务资源在企业内部的有效整合，促进财务管理效用最大化，并在此基础上提出针对性的建议措施有效规避会计制度变更可能给中小企业带来的财务风险。
强化自身财务管理能力，通过综合评价分析，及时反中小企业自身的经济效益、收入状况、管理效率以及风险系数等情况，并实现中小企业内管理数据信息的有效整合，将收入系统、成本系统以及物资系统、人事系统等相关系统的信息数据指标进行关联整合，控制购置、储存、调配成本，减少不合理费用的发生，提升经济效益，优化资源配置。同时还需要提升工作管理效率，强化职能管理，降低运营成本，提升管理绩效。进一步提升成本核算绩效考核基础工作的科学性、准确性。结合库存，进行库存原材料管理，在保证原材料供应满足需求的情况下，尽量减少库存积压，避免资金过度占用。有效降低自身的经营管理成本，在日常管理中强化对材料的动态化管理，依据业务情况和实际消耗情况来进行定额管控。
六、中小企业应当逐步完善财务管理制度并落实到位
建立完善中小企业财务管理制度并落实到位。在新的会计制度环境下，中小企业应当进一步细化和完善中小企业财务管理制度，结合新会计制度要求及生产管理的实际，制定一套科学合理的财务管理制度，将中小企业财务管理制度落实细化管理的各个环节和各个方面，积极参与到中小企业日常管理，确保中小企业财务数据的真实性和及时性，为中小企业的科学化管理决策提供支持。财务管理者需要对原有的财务管理模式进行进一步优化，整合资源，创新财务管理手段和方式，提高中小企业财务管理的效率和效益。通过不断建立完善中小企业财务管理制度，进一步规范中小企业财务管理工作，以此来对各项财务管理的内容进行指导，切实发挥财务管理在提升中小企业管理水平，增强中小企业竞争力方面的作用。
七、中小中小企业应当拓展和完善融资渠道
融资渠道的创新就是中小企业在原有的融资信贷方式基础上，进一步拓展和创新中小企业融资新的途径，将保险融资、项目融资、融资租赁等多种方式作为中小企业融资的新选择。中小企业融资渠道的拓展不仅仅是对企业传统融资方式的创新，也是对原有融资方式的进一步完善和补充。中小企业应当积极发挥自身主观能动性，结合理论创新和经营要求，进一步摆脱对于外源性融资方式的依赖。
首先，进一步补充中小企业的项目融资及保险融资。中小企业应当进一步补充和完善其他相关的风险投资渠道，而不应当拘泥于当前的融资困境。中小企业可以依据国家发展战略规划以及相应的政策支持，积极申请融资支持和利息补贴，同时也可以依靠公开的项目积极吸引其他社会资金的注入。例如，积极引进风险投资或者出让公司的股权等。尽管中小企业的未来利润率预期可能会受到一定程度的影响，但是可以有效解决中小企业的融资问题，为企业的后续经营提供支持和保障。其次，积极引进融资租赁或者BOT、TOT融资。对于部分传统的生产型中小企业来讲，进行融资租赁的方式较为合适。中小企业可以讲自身闲置的资产或者设备按照市场公允价值投入到相应的市场中，满足市场中其他中小企业的需求，在此基础上增加中小企业的资金额外性收入，并促进中小企业之间资源的优化配置，这种方式是对中小企业融资渠道的有效补充，具有较强的适用性。对于中小企业来讲，这两种方式都能够在一定程度上环节融资压力，而且由于政府授予特许经营权，可以给予中小企业融资保障，能够有效规避风险。因此，这两种方式也是比较稳妥的融资渠道。
八、中小中小企业应当进一步创新融资渠道
中小企业投资渠道的拓展直接关系着企业投资的效率，中小企业应当结合自身实际和行业特点，进一步改革和创新投资渠道，积极寻求新的投资途径，推动中小企业投资步上新的台阶。进一步优化中小企业投资结构，拓展投资渠道。中小企业的投资可以划分为对内投资和对外投资，其中对内投资指的是将中小企业资金投放到中小企业内部，用于购置相关的生产经营设备。对外投资则是中小企业通过购买股票、债券等有价证券或者以实物、现金、无形资产等形式向其他中小企业或组织进行的投资。对外投资的风险要高于对内投资，但是对外投资的收益一般要高于对内投资。中小企业在进行投资渠道扩展时应当关注中小企业自身的发展潜力以及资金状况，适度扩大对外投资规模，科学合理地选择最优化的投资项目，将投资项目集中于优势方向中，在资本结构、负债结构以及中小企业资产结构等投资方向上灵活匹配，实现中小企业投资渠道的现代化、多元化以及结构化。
与此同时，中小企业在进行投融资活动时还应当关注投资及融资活动的有效结合，共同中小企业提升管理效率和效益，通过两者的衔接以及配合有效维护中小企业自身的经济权益，规避中小企业管理中可能存在的经营风险，提升管理效益，促进中小企业做大做强，提高中小企业经济实力。正是基于此，中小企业应当进一步研究和分析自身在投融资活动中存在的困境及不足，结合自身管理经验和行业实际，有效借鉴国内外先进经验，进一步强化同其他中小企业之间的相互协作，提升和推动中小企业资金的流转效率和效果，为中小企业未来的长期健康持续发展提供动力和保障。
财务管理是中小企业日常管理的重要内容，企业财务管理的好坏直接关系着中小企业经济效益的高低。中小企业管理者应当结合自身管理实际和行业特点，积极创新中小企业财务管理工作，以此来保障企业科学化管理水平的提升。
- 上一篇：现代企业发展战略与规划探究
- 下一篇：加强企业经济管理的策略研究
